Отчет о преддипломной практике в ООО «Экспосервис»

В работе финансовой службы ООО «Экспосервис» имеются следующие трудности и некоторая несогласованность с функционированием других подразделений. Например: информация по сбыту, имеющаяся в коммерческом отделе, обычно неполная или искажена. Однородные задачи выполняются отделами независимо и по-разному, в то время как следовало бы выполнять их согласованно и единообразно, в связи с чем подрывается эффективность как получаемых данных, так и результатов.

Взаимосвязь направлений финансовой работы на предприятии и их общей нацеленности на финансовые отношения и финансовые потоки представлена на рисунке 2.

 

Рисунок 2. Направления и предмет финансовой работы ООО «Экспосервис».

Кроме того, утверждение плана продаж часто происходит в различных местах предприятия: в коммерческом отделе, отделе сбыта, в офисе руководства высшего звена, бухгалтерии. При этом ответственность не всегда сочетается с полномочиями. Так, руководство среднего звена часто получает конкретные задания, однако некоторые руководители могут не захотеть работать вместе, поскольку они «не были информированы генеральным директором». Некоторые нефинансовые функции выполняются в рамках финансовой структуры, тем самым снижая эффективность финансовой функции.

 

5. Анализ наличия и эффективности использования основных средств предприятия

 

Состав и структура основных средств ООО «Экспосервис» определяется спецификой производства и отражает особенности ООО «Экспосервис». Данные по ним приведены в таблице 4.

Таблица 4. Состав и структура основных фондов ООО «Экспосервис»» за 2011-2013 г.

Наименование показателя	Состав основных средств					Структура основных средств
	2011	2012	2013	Изм. 2012-2011	Изм. 2013-2011	2011	2012	2013	Изм. 2012-2011	Изм. 2013-2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Здания и сооружения	66570	80556	91065	13986	24495	93	93,1	93,1	0,1	0,1
Передаточные устройства	468	566	635	98	167	0,7	0,7	0,6	-	-0,1
Машины и оборудование	3373	3996	4416	623	1043	4,7	4,6	4,5	-0,1	-0,2
Транспортные средства	83	103	183	20	100	0,1	0,1	0,2	-	0,1
Вычислительная техника	178	144	144	-34	-34	0,2	0,2	0,2	-	0
Другие виды ОС	895	1155	1329	260	434	1,3	1,3	1,4	-	0,1
Всего	71567	86520	97772	14953	26205	100	100	100	-	0

 

На основании данных табл. 4 можно сделать следующие выводы. За 2013 г. по сравнению с 2011 г. объем основных средств в ООО «Экспосервис» увеличился на 26205 млн. рублей, что свидетельствует о повышении инвестиционной активности организации и является положительной тенденцией. Наибольшее увеличение объема основных средств было по группе «Здания и сооружения» – 24495 млн. рублей, так же вырос объем основных средств по группе «Машины и оборудование» – на 1043 млн. рублей, и по группе «Транспортные средства» – на 100 млн. рублей.

В структуре основных средств ООО «Экспосервис» за 2011-2013 г. существенных изменений не произошло. При этом по прежнему основная доля приходится на группу «Здания и сооружения» – 93,1%, на долю машин и оборудования приходится 4,5%, на долю других основных средств – 1,4%, на остальные группы приходится от 0,2% до 0,6%. Отклонения в структуре основных средств за 2011-2013 г. незначительны и составляют менее 1%, то есть структуру основных средств ООО «Экспосервис» можно признать стабильной. Это является положительной тенденцией и свидетельствует о налаженности производственного процесса.

По анализируемому предприятию данные о состоянии основных средств представлены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ показателей изношенности основных средств предприятия за 2011-2013 гг. в ООО «Экспосервис»

Показатели	2011		2012		2013		Изменение за
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.Первоначальная стоимость основных  средств,	69224	71567	71567	86520	86520	97772	2343	14953	11252
2. Износ основных средств	3646	4869	4869	6922	6922	9134	1223	2053	2212
3.Степень изношенности основных  средств, %	5,3	6,8	6,8	8	8	9,3	1,5	1,2	1,3
4.Степень годности основных средств, %	94,7	93,2	93,2	92	92	90,7	-1,5	-1,2	-1,3

 

На основании данных табл. 5 можно сделать следующие выводы: степень изношенности основных средств за 2011-2013 г. выросла на 4%, тем не менее, на конец 2013 г. степень годности основных средств остается высокой – 90,1%.

Все эти данные говорят в пользу предприятия, так как его производственный потенциал с каждым годом растет, степень годности основных средств остается высокой.

Расчет показателей использования основных средств ООО «Экспосервис» произведем в таблице 6.

Таблица 6. Показатели эффективности использования основных производственных фондов в ООО «Экспосервис» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011г.	2012г	2013 г.	Отклонение 2012-2011	Отклонение 2013-2011	Темпы роста 2012-2011 %	Темп роста 2013-2011 %
1	2		3	4	5	6	7
1.Годовая выручка от продаж млн.руб.(В)	47146	61581	63866	14435	16720	130,6	135,5
2.Среднегодовая стоимость ОПФ, млн.руб. (Ф)	70395,5	79044	92148	8648,5	21752,5	112,3	130,9
4.Фондоотдача всех ОПФ,. (Фо) [Фо=В/Ф]	0,670	0,779	0,693	0,109	0,023	116,3	103,4
6.Фондоемкость всех ОПФ,млн.руб (Фе) [Фе=Ф/В]	1,493	1,284	1,443	-0,210	-0,05	86,0	96,7
Прибыль до налогообложения	7819	13911	11186	6092	3367	177,9	143,1
Рентабельность основных средств	11,11	17,60	12,14	6,49	1,03	158,4	109,3

 

Как видно из табл. 6, годовой объем реализации в 2012 году по сравнению с 2011 г. вырос на 14435 млн. рублей или на 30,6%, среднегодовая стоимость основных фондов выросла на 8648 млн. рублей или на 12,3 %, фондоотдача составила 0,779 п.п, что на 0,109 п.п выше данного показателя за 2011 г., фондоемкость составила 1,284 п.п, что на 0,210 ниже фондоемкости за 2011 г.

Рост фондоотдачи и снижение фондоемкости на фоне роста объема выручки от реализации и среднегодовой стоимости основных средств является положительной тенденцией и свидетельствует о более эффективном использовании основных средств в 2012 г. по сравнению с 2011 г. Рентабельность основных средств за 2012 г. составила 17,6 п.п., что на 6,49 п.п. выше, чем в 2011 г.

На основании проведенного анализа можно сделать выводы о том, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. основные производственные фонды ООО «Экспосервис» использовались более эффективно, так как на фоне роста выручки от продаж и среднегодовой стоимости основных средств росли показатели фондоотдачи, рентабельности основных средств, а показатель фондоемкости имел тенденцию к снижению.

На основании проведенного анализа можно сделать выводы о том, что в 2013 г. по сравнению с 2011 г. основные производственные фонды ООО «Экспосервис» использовались более эффективно, так как на фоне роста выручки от продаж и среднегодовой стоимости основных средств росли показатели фондоотдачи, рентабельности основных средств, а показатель фондоемкости имел тенденцию к снижению.

 

6. Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств предприятия

 

В таблице 7 будет проведен анализ динамики, состава и структуры оборотных активов ООО «Экспосервис» за 2011-2013 г.

Таблица 7. Анализ динамики и состава оборотных активов ООО «Экспосервис» за 2011-2013 гг.

Вид средств	Наличие средств, млн. руб					Структура средств
	2011	2012	2013	Изменение 2012 к 2011	Изменение 2013 к 2012	2011	2012	2013	Изменение 2012 к 2011	Изменение 2013 к 2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Запасы	83040	127784	148658	44744	20874	64,4	69,2	60,1	4,9	-9,2
-сырье и материалы	45621	56537	63247	10916	6710	35,4	30,6	25,6	-4,7	-5,1
Незавершенное производство	18188	16394	27540	-1794	11146	14,1	8,9	11,1	-5,2	2,2
готовая продукция и товары для продажи	18947	54233	57224	35286	2991	14,7	29,4	23,1	14,7	-6,3
– расходы будущих периодов	284	620	647	336	27	0,2	0,3	0,3	0,1	-0,1
НДС по приобретенным ценностям	4592	2387	2471	-2205	84	3,6	1,3	1,0	-2,3	-0,3
Дебиторская задолженность	14378	30952	39944	16574	8992	11,1	16,8	16,1	5,6	-0,6
Денежные средства	12054	2677	23151	-9377	20474	11,6	1,5	9,4	-10,1	+7,9
Финансовые вложения	14936	20777	33282	5841	12505	11,6	11,3	13,4	-0,3	+2,2
Итого	129000	184577	247506	55577	62929	100	100	100	-	-

 

Как видно из табл. 7, в составе оборотных активов ООО «Экспосервис» за 2012 г. произошли следующие изменения.

Всего оборотные активы в 2012 году по сравнению с 2011 г. выросли на 55577 млн. рублей. В структуре оборотных активов преобладают низколиквидные оборотные активы – запасы, структура оборотных активов за 2012 г. может быть признана стабильной.

В составе оборотных активов ООО «Экспосервис» за 2013 г. произошли следующие изменения:

Сумма запасов составила 148658 млн. рублей, что на 20874 млн. рублей выше аналогичного показателя за 2012 г., доля запасов по сравнению с 2012 г. снизилась на 9,2%. Группа оборотных активов «Запасы» относится к наименее ликвидным оборотным активам и рост ее доли и объема может отрицательно сказаться на абсолютной и быстрой ликвидности организации.

В составе вышеуказанной группы оборотных активов за 2013 г. объем производственных запасов составил 63247 млн. рублей, что на 6710 выше 2012 г. Остаток незавершенного производства в 2013 г. составил 27540 млн. рублей, что на 11146 млн. рублей выше, чем за 2012 г. Остаток по статье «Готовая продукция и товары» для реализации составил 57224 млн. рублей, что на 2991 млн. рублей выше, чем в 2012 г. Данная ситуация свидетельствует о затаривании склада готовой продукции, что является отрицательной тенденцией, так как свидетельствует об отвлечении текущих активов и замедлении оборачиваемости оборотных средств. Тем не менее, как положительную тенденцию стоит отметить, что в 2013 г. рост остатка по данной статье несколько снизился.

Сумма налогов по приобретенным активам выросла на 84 млн. рублей и составила 2472 млн. рублей.

Сумма дебиторской задолженности за 2013 года составила 39944 млн. рублей, что на 8992 млн. рублей выше аналогичного показателя за 2012 г., доля дебиторской задолженности составила 16,1 %. Рост объема дебиторской задолженности свидетельствует о том, что в 2013 г. организация по-прежнему активно предоставляла товарный кредит своим покупателям, но как положительную тенденцию следует отметить замедление роста объемов дебиторской задолженности и снижение ее доли в составе оборотных средств.

Сумма денежных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросла на 20447 млн. рублей, их доля в составе оборотных средств составила 9,4 %. Данную тенденцию можно считать положительной, так как наряду с замедлением роста остатков готовой продукции и дебиторской задолженности это свидетельствует об активизации спроса. Таким образом, в 2013 г. идет перераспределение в составе оборотных активов: увеличивается доля более ликвидных активов.

Как положительную тенденцию следует отметить то, что в 2013 г. существенно выросла сумма финансовых вложений, которые также как и денежные средства обеспечивают абсолютную ликвидность предприятию. Остаток по статье «Финансовые вложения» в 2013 г. вырос на 12505 млн. рублей, а доля составила 13,4 %. Учитывая, что финансовые вложения обеспечивают ООО «Экспосервис» определенный доход, то сохранение свободных денежных средств в таком виде более предпочтительно, чем просто накопление свободных средств на расчетных счетах в банке.