Отчет о преддипломной практике в ООО «Экспосервис»

Организационными вопросами производственной деятельности в ООО «Экспосервис» занимается заместитель генерального директора. В его компетенцию входит общее руководство торгово-производственным процессом, вопросы снабжения и сбыта, оформление все необходимой документации и согласований по сертификации, организация автоперевозок.

В подчинении заместителя директора находятся заведующие магазинами, заведующий складом и начальник транспортного цеха.

Вопросами организации коммерческой деятельности занимается заместитель директора по коммерческой деятельности. В его подчинении находится начальник отдела снабжения, начальник отдела сбыта и маркетинга.

Отдел кадров на предприятии отсутствует, вопросами кадрового состава занимается инспектор по кадрам.

Кадровая политика ООО «Экспосервис» направлена на повышение образовательного и профессионального уровня работников предприятия. Она включает в себя следующие составляющие:

– набор персонала (создание резерва потенциальных кандидатов по всем должностям);

– отбор (оценка кандидатов и отбор лучших из резерва);

– определение структуры заработной платы и системы социальных льгот;

– профориентация и адаптация;

– обучение кадров;

– оценка трудовой деятельности персонально каждого работника;

– разработка методов перемещения работников (повышение, понижение, перевод, увольнение) на другие должности;

– подготовка руководящих кадров и управление продвижением по службе.

Руководство бухгалтерским учетом в организации осуществляет главный бухгалтер.

Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации в соответствии с ее учредительными документами.

Таким образом, основу производственной структуры ООО «Экспосервис» составляют состав, взаимное расположение и взаимосвязь отдельных материальных объектов (подсистем, элементов). Для каждого из них она должна быть простой, гибкой и экономичной, способствовать интенсификации производства, повышению производительности труда, эффективному использованию материальных и финансовых ресурсов, создавать необходимые условия для оперативного руководства производством и углубления коммерческого расчета, успешного функционирования в условиях рыночных отношений.

Вместе с тем, для выполнения предприятием заданных функций необходимо не только наличие и расположение соответствующих средств производства, но и коллектива работников, а, следовательно, предприятие как система должна характеризоваться и социальной структурой, т.е. совокупностью профессиональных работников, взаимодействующих в процессе достижения поставленной цели, с их социальными интересами, возникающими в процессе производственной деятельности.

 

3. Функции планово-экономического отдела и планирование основных показателей в ООО «Экспосервис»

 

Планирование в ООО «Экспосервис» осуществляет планово– экономический отдел. В обязанности ПЭО входит разработка текущих и оперативных финансовых планов. Для формирования стратегических финансовых планов в ООО «Экспосервис» руководство по решению собственников привлекает сторонние организации, занимающиеся непосредственно маркетинговыми исследованиями.

В ООО «Экспосервис» ежегодно составляется финансовый план, в основу которого закладываются показатели бизнес-плана, рассчитанного на пять лет и принятого в 2011 г. Ежегодный финансовый план должен обеспечивать достижение высокой эффективности финансово-хозяйственной деятельности, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.

Ежегодный финансовый план определяет ключевые направления деятельности ООО «Экспосервис» на ближайшие 5 лет. При его составлении были:

– исследованы емкость и перспективы будущего рынка сбыта;

– проведена экспертиза затрат, необходимых для реализации плана;

– рассчитаны основные показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояние финансово-хозяйственной деятельности.

Бизнес-план ООО «Экспосервис» включает в себя ряд разделов:

– характеристика направления деятельности;

– оценка рынка сбыта и уровня конкуренции;

– ассортиментная политика;

– стратегия маркетинга;

– плановый объем реализации;

– организационный план;

– юридический план;

– оценка риска и страхование;

– финансовый план;

– стратегия финансирования;

– резюме.

В финансовом плане обобщены в стоимостной форме материалы предыдущих разделов. В него входит прогноз объема продаж; баланс денежных доходов и расходов; прогнозный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности. В основу финансового плана ООО «Экспосервис» положены принципы бюджетирования.

Стратегия финансирования, выбранная для ООО «Экспосервис», содержит план получения финансовых ресурсов для развития предприятия:

– общий объем средств для реализации данного проекта;

– источники финансирования;

– расчет окупаемости проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал.

Планирование основных показателей хозяйственной деятельности в ООО «Экспосервис» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых лет и заключенных договоров. Но поскольку за 2012-2013 гг. наблюдается тенденция к росту выручки от реализации в связи с расширением бизнеса, то планирование показателей ООО «Экспосервис» на 2014 г. осуществляется с учетом того, что повышение выручки предполагается на 25 % к объему 2013 г., а себестоимости – на 19%.

В таблице 2 приведены данные планирования показателей ООО «Экспосервис» на 2014 г.

 

 

 

 

Таблица 2. Плановые показатели ООО «Экспосервис» на 2014 г.

Показатели	2013	2014	Темп роста, %
1. Выручка от продаж	63866	79858	125,0
2. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг	46764	55649	119,0
3. Валовая прибыль	17102	24209	141,6
4. Расходы на продажу	1674	1904	113,7
5. Прибыль от продаж	15478	22305	144,1
6.Проценты к получению	546	1330	243,6
7.Проенты к уплате	2431	2891	118,9
8. Прочие доходы	2443	3489	142,8
9. Прочие расходы	4800	3891	81,1
10. Прибыль до налогообложения	11186	20342	181,9

 

На основании проведенных расчетов можно также сделать вывод, что резерв роста прибыли отчетного периода в организации составляет 9156 млн. руб. (20342-11186).

Таким образом, планирование в ООО «Экспосервис» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых отчетных периодов и заключенных договоров.

Важное значение при оценке финансового состояния имеет определение предельных характеристик, обеспечивающих безубыточную работу, таких как точка безубыточности и запас финансовой прочности.

Точка безубыточности (пороговый объем выручки) определяется как отношение постоянных издержек обращения (без косвенных налогов) минус переменные затраты на рубль выручки от реализации.

Таким образом, важным для организации является определение точки безубыточности.

BEP = FC / (MП / В)       (1)

где BEP – точка безубыточности,

FC – сумма постоянных затрат на реализацию,

MП – маржинальная или валовая прибыль,

В – выручка.

 

За 2013 г. объем выручки от реализации ООО «Экспосервис» составил 63866 млн. руб., себестоимость реализованной продукции составила – 46764 млн. рублей, в том числе постоянные затраты – 13460,4 млн. руб., а переменные – 33303,6 млн. руб.

Рассчитаем точку безубыточности для ООО «Экспосервис».

Постоянные затраты составляют 13460,4 млн. руб.

Маржинальный доход определяется как разница между выручкой от реализации и переменными затратами.

Следовательно, маржинальный доход ООО «Экспосервис» составит:

МД = В - ЗПЕР = 63866 - 33303,6 = 30562,4 млн. руб.

Тогда точка безубыточности будет равна:

BEP = 13460,4/ (30562,4/ 63866) = 28048.3 млн. руб.

Таким образом, при выручке от реализации 28048.3 млн. руб ООО «Экспосервис» не получает ни прибыли, ни убытков, но покрывает затраты. А для того, чтобы получать прибыль выручка от реализации ООО «Экспосервис» должна превышать 28048,3 млн. руб., при меньшем же объеме выручки от реализации предприятие будет получать убытки.

Зону безопасности или запас финансовой прочности, которая представ-ляет собой разность между фактическим и безубыточным объемом продаж можно рассчитать следующим образом:

ЗБ=(Т/оф-BEP)/Т/оф=(63866 - 28048,3)/ 63866 = 0,561 или 56,1 %

Зона безопасности показывает, на сколько процентов фактический объем реализации выше критического, при котором рентабельность равна нулю. Следовательно, в ООО «Экспосервис» фактический объем реализации выше критического на 56,1 % и запас финансовой прочности соответственно имеет такое же значение.

 

4. Характеристика финансовой службы ООО «Экспосервис»

 

Финансовая служба в ООО «Экспосервис» – структурное подразделение, отвечающее за разработку финансовой политики и управление финансами, представлено финансовым отделом.

Основными задачами финансовой службы ООО «Экспосервис» являются: обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками.

Финансовая служба ООО «Экспосервис» определяет способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть самофинансирование, привлечение банковских и коммерческих (товарных) кредитов, привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств, лизинг.

Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовая служба ООО «Экспосервис» создает оперативные денежные фонды, формирует резервы, использует финансовые инструменты привлечения денежной наличности в оборот предприятия.

Задачами финансовой службы ООО «Экспосервис» также являются: содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей; осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; контроль за правильностью организации финансовых отношений.

Специалисты финансового отдела ООО «Экспосервис» берут на себя ведение всей документации и процессов, связанных с оборотом денежных средств и требующих постоянного контроля и отчетности.

В их функции входит:

– исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры московского финансового рынка;

– управление финансами: контроль поступлений и платежей, дебиторской и кредиторской задолженности; взаимодействие с банками, поставщиками, клиентами по вопросам оплаты;

– составление платежного календаря;

– контроль исполнения бюджета движения денежных средств и платежного календаря; контроль бюджетов проекта;

– планирование доходов и расходов;

– консолидация бюджетных форм;

– налоговый анализ ценовой политики компании;

– разработка и реализация финансового плана, бюджета предприятия;

– контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

– формирование системы стратегических целей и целевых показателей финансовой деятельности предприятия;

– определение приоритетных задач, решаемых в ближайшей перспективе;

– разработка финансовой политики действий предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности;

– оценка разработанной финансовой стратегии; финансовый, налоговый, правовой анализ всех документов, опосредующих финансово-хозяйственную деятельность;

– оптимизация налогообложения.