Основные показатели эффективности деятельности предприятия

 

Общие расходы на фонд оплаты труда работникам предприятия зависят  от среднемесячной заработной платы  работников предприятия и количества работников. Наибольшая среднемесячная заработная плата при этом у руководителей, специалистов и служащих, наименьшая у вспомогательных рабочих.

Оптимизация расходов на фонд оплаты труда работникам предприятия  возможен при найме работников, не имеющих северную надбавку, что снизит фонд оплаты труда на 50 % от тарифной ставки или оклада работников в зависимости  от системы оплаты труда работника. При необходимости снижения фонд оплаты труда основных рабочих, также  можно повлиять снижением сдельной расценки за единицу производственной продукции.

 

 

2.4 Состав затрат  на производство продукции

 

Для расчета себестоимости  всего объема производства и анализа  структуры издержек все затраты  группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим  элементам:

1. Материальные ресурсы  (З_М)

2. Оплата труда (ФОТ).

3. Отчисления на социальные  нужды (ОТЧ).

4. Амортизация основных  фондов (АО).

5. Прочие затраты (З_ПР).

В соответствии с указанной  группировкой представим затраты предприятия  на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим  по норме от суммы всех остальных  затрат:

, (39)

З_пр.=(18026400+11958993,86 +3587696,96+134544,48)*0,2=6741527,06 руб. 

где Н_пр – норма прочих затрат, 20%.

Общая величина затрат составит:

. (40)

З_общ.= 18026400+11958993,86+3587696,96+134544,48+6741527,06=40449162,36руб.

Полученные расчеты представить  в таблице 11.

                                                                                    Таблица 11.

Себестоимость выпускаемой  продукции

Статья затрат	Значение, руб.	Структура, %
1. Материальные ресурсы	18026400	44,57
2. Фонд оплаты труда	11958993,86	29,57
3. Взносы в социальные фонды	3587696,96	8,87
4. Амортизационные отчисления	134544,48	0,33
5. Прочие	6741527,06	16,6
Всего	40449162,36	100,00
Себестоимость единицы  продукции	1838,6

 

При формировании себестоимости  расходы на материальные ресурсы  составляют 18026400 рублей, что составляет 44,57 % от всех расходов на формирования себестоимости выпускаемой продукции.

При формировании себестоимости  слишком большая статья расходов в фонд оплаты труда и статья расходов "прочие".

 

 

2.5 Формирование  финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относится выручка  от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции  определяется исходя из установленной  цены и объема реализации:

, (41)

Ц _пр.= 1838,6*25/100=2298,25

В=2298,25*22000=50561500 руб.

где Ц_пр – цена единицы продукции, руб.

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и себестоимостью:

, (42)

П_р=50561500-40449162,36=10112337,64 руб.

где З_общ – годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.

Общая рентабельность составит:

. (43)

R=(10112337,64 /40449162,36)*100%=25 %

Налог на имущество предприятия  определяется по ставке от среднегодовой  стоимости имущества:

, (44)

H _им.=0,022*4324721,76 /100=951,44 руб.

где  s_им – ставка налога на имущество, % (определяется согласно действующему законодательству);

 – среднегодовая  стоимость имущества, руб.

При расчете определяется стоимость имущества за налоговый  период. Т.е., кто впервые берется  за расчет среднегодовой стоимости  имущества, часто путают налоговый  период с отчетным, что приводит к ошибкам. Ст. 379 НК указывает, что  налоговым периодом считается календарный  год (12 месяцев), а отчетными периодами  – первый квартал года, первое полугодие  и девять месяцев календарного года.

Среднегодовая стоимость  имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления  суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества  на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число  налогового периода, на число месяцев  в налоговом периоде, увеличенное  на единицу (п. 4 в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции).

(45)

С_ОФ=((1288000*6)+(1256000*3)+(1289000*4))/13=1176923,08 руб.

Среднегодовая стоимость  имущества определим укрупнено  согласно:

, (46)

С_им=1176923,08 -134544,48+3013254,2=4324721,76 руб.

где А – амортизационные  отчисления, руб.

 – норматив оборотных средств,  руб.

Прибыль для налогообложения:

. (47)

П_нал.= 10112337,64 -951,44 =10111386,2 руб.

Налог на прибыль (руб.) определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли (20 % - основная налоговая ставка c 01.01. 2009г. согласно ст. 224 ч. 2 НК РФ):

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

, (48)

H _п.=0,2*10111386,2 /100=20222,77 руб.

где s_п – ставка налога на прибыль, руб.

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  составит:

. (49)

П_ч=10111386,2 -20222,77 =10091163,43 руб.

Полученные результаты представим в таблице 12.

Таблица 12.

Финансовые показатели деятельности

Показатель	Значение
Затраты, руб.	40449162,36
Выручка, руб.	50561500
Прибыль от реализации, руб.	10112337,64
Рентабельность, %	25
Налог на имущество, руб.	951,44
Налог на прибыль, руб.	20222,77
Чистая прибыль, руб.	10091163,43

 

Прибыль предприятия зависит  от величины выручки. Чем выше прибыль, тем больше рентабельность. При этом методом повышения прибыли является уменьшение затрат, повышение выручки  за счет повышения надбавки на стоимость  товара от его себестоимости либо от увеличения количества произведенной  и проданной продукции.

 

 

  

 

2.6 Показатели эффективности производственной деятельности

Обобщающими показателем  использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность.

Наиболее общим показателем  использования основных фондов является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

,                                                     (50)

ФО=50561500/1309833=39 ед.

Обратным фондоотдаче  показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основном капитале (основных фондах) на единицу произведенной продукции:

                                                (51)

ФЕ=1309833/50561500=0,0259

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность –  это отношение стоимости ОПФ  к количеству работников:

                                               (52)

ФВ=1309833/23=56949,26 руб.

Рентабельность основных фондов (R_ОФ) характеризует величину прибыли, приходящуюся на один рубль фондов и рассчитывается по формуле:

                                      (53)

R_ОФ=(1112337,64 /1309833) *100%=84,92 %

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется  системой показателей. Важнейшим критерием  интенсивности использования оборотных  средств является скорость их оборачиваемости. Чем короче период оборота средств  и чем меньше они находятся  в различных стадиях оборота  и тем эффективнее они используются, тем ниже себестоимость продукции.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (количество оборотов) – показывает число оборотов, совершенных  оборотными средствами за анализируемый  период (квартал, полугодие, год):

,                                              (54)

К_об.= 50561500/3013254,2=16,8обр.

где – среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Длительность одного оборота  в днях (продолжительность одного оборота) – время прохождения  оборотных средств через все  стадии кругооборота. Время оборота  показывает, за какой срок оборотные  средства совершают полный оборот, т.е. возвращаются к предприятию  в виде выручки от реализации продукции:

.                                                                                                         (55)

t _об.=365/16,8=22 дн.

где – календарный период, дни.

Показателями эффективности  использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном  выражении:

                                                (56)

ПТ_с=50561500/23=2198326,09 руб.

Производительность  труда в натуральном выражении, ед.:

 

                                                      (57)

ПТ_н=22000/23=957 ед.

Анализ эффективности  деятельности предприятия в целях  изыскания резервов его экономического роста и принятия обоснованных управленческих решений, направленных на их мобилизацию, возможен на основе использования системы  показателей эффективности, которая  дает возможность объективно оценить  эффективность деятельности предприятия  в целом, отдельных видов производственных ресурсов. Одним из общепринятых анализов показателей эффективности является факторный анализ.

 Результаты факторного  анализа позволяют:

- оценить уровень, динамику, отклонение от параметров, предусмотренных  в бизнес-плане (прогнозе, проекте), а также от данных других  аналогичных предприятий по показателям  эффективности деятельности;

- определить резервы роста  эффективности и (или) направления  дальнейшего их изыскания;

- разработать обоснованные  варианты управленческих решений,  направленные на повышение эффективности;

- рассчитать прогнозируемый  уровень эффективности с учетом  планируемых изменений в хозяйственной  деятельности предприятия;

- установить влияние уровня  эффективности и его изменения  в факторном разрезе на степень  устойчивости финансового состояния  предприятия;

Оценка показателей эффективности  показывает, что на предприятии имеются  резервы для повышения эффективности  деятельности. Поэтому нужно разработать  мероприятия, направленные на повышение  эффективности деятельности предприятия.

2.7 Построение  точки безубыточности и расчет  срока окупаемости инвестиций

Безубыточность - это такое состояние, когда производство (оказание услуг) не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль, а также количество продукции (услуг) которое необходимо продать чтобы покрыть затраты после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

 

 

 

 

 

50,6

40,4

22,5

 

13,9

 

 

12,9

 

 

 

 

Для построения графика безубыточности необходимо рассчитать следующие показатели.

1. Критический  (пороговый) объем реализации, ед.:

 

                                                       (58)

Q_кр.= 12942247,89 /2298,25-1487,18 =15957 шт.

где - постоянные расходы на объем реализации, руб.,

- средние переменные  затраты на единицу продукции,  руб.

                          (59)

FC=25856,35+4646400+134544,48+1393920+6741527,06=12942247,89 руб.

 

где – величина налога на имущество организаций и предприятий, руб.;

АО – величина амортизационных  отчислений, руб.,

 – фонд  заработной платы руководителей,  специалистов и служащих, руб.;