Основные показатели эффективности деятельности предприятия

По исходной информации, представленной в таблице 1 приложения, произведите расчет формирования и  потребности производственных запасов  и состава и структуры оборотных  средств, и полученные данные представьте  в таблицах 7и8.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Формирование производственных запасов

Элемент производст-венного  запаса	Потребность в производственных запасах, ед.   Pi	Цена за единицу, руб.   Цi	Расход производственных запасов, руб.   СПЗ	Норма запаса, дни   ni	Однодневный расход, руб.	Норматив оборотных  средств, руб. Wi
1	36000	31	1116000	27	4518,2	121991,4
2	60000	29	1740000	41	7044,5	288824,5
3	168000	30	5040000	19	20404,9	387693,1
4	168000	67	10130400	54	41013,8	2214745,2
Всего:			18026400			3013254,2

 

Таблица 8

Состав и структура  оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура, %
1. Оборотные производственные  фонды, в т.ч.	2109277,94	70,0
-производственные запасы	1506627,1	50,0
-незавершенное производство	1205301,68	40,0
-расходы будущих периодов	301325,42	10,0
2. Фонды обращения, в  т.ч.	903976,26	30,0
-денежные средства	1506627,1	50,0
-дебиторская задолженность	1205301,68	40,0
-средства в расчетах	301325,42	10,0
Итого	3013254,2	100,0

 

Формирование суммы расходов на производственные запасы, нормативов оборотных средств, зависит от количества потребности в производственных запасах и цену за единицу материала. Чем больше потребность в производственных запасах и цена за единицу материала, тем выше суммы расходов на производственные запасы и нормативы оборотных средств.

Оборотные средства предприятия  (годовой расход) на предприятии  составляет 3013254,2 рублей, расходы на оборотные производственные фонды  из которых составляют 2109277,94 рублей (70 %), расходы на фонды обращения  составляют 903976,26 рублей (30%).

Требуется уменьшение дебиторской  задолженности, т.к. эти средства можно  было бы направить на развитие производства.

 

2.3 Кадры предприятия  и оплата труда

Персонал предприятия (кадры) состоит из работников различных  профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как совокупности физических лиц, связанных договором  найма с предприятием как юридическим  лицом. Структурная характеристика персонала предприятия определяется составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.

Методика расчета потребности  в работниках различных групп  и профессий имеет свои особенности.

Необходимое число основных рабочих определяют по:

1) трудоемкости производственной  программы;

2) нормам выработки;

3) рабочим местам на  основании норм обслуживания.

При планировании персонала  различают календарный, номинальный  и эффективный фонды бюджета  рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.

Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др.

 

, (14)

ФВр= 247- (28+10+3+3)= 203 дн.

где ФВ_н - фонд времени номинальный

Д_отп – продолжительность отпуска,  28 дн.;

Д_б – дни по болезни, 10 дн.;

Д_го – дни выполнения государственных обязанностей, 3 дн.;

Д_др – продолжительность других неявок, 3 дн.

Фонд времени номинальный, дн. рассчитывается по формуле:

         (15)

ФВн= 365-118= 247 дн.

 

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение  календарного периода и определяется:

,  (16) ФВэ = 203*8 – 3*1 = 1 621 часов 

где  t_см – продолжительность рабочей смены, 8 ч;

Д_пп – количество предпраздничных дней в году, 3 дн.;

t_с – время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, 1 ч.

Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана  умножается на затраты времени, необходимые  в плановом периоде на изготовление единицы продукции.

При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:

,   (17)

Nо= 22000/0,8*1621*2= 8 чел.

где Q_г – годовой объем производства, ед.;

Н_в – плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.

 

Трудоемкость основных работ  определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программы:

,  (18)

То= 1,25*22000= 27500 ед.

где t – удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч.

Удельная трудоемкость величина, обратная норме выработке:

.;  (19)

t = 1/0,8= 1,25

Численность вспомогательных  рабочих, занятых на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

   ₍₂₀₎

_{Nвсп = 11000/1621= 7 чел.} 

где Т_всп – плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), чел.-ч.

Трудоемкость вспомогательных  работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

.;  (21)

Т всп= 0,4*27500= 11000 чел, ч 

Численность служащих определяется исходя из имеющихся средне- отраслевых данных, а при их отсутствии – по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей определяется размером предприятия, его отраслевыми особенностями, нормами управляемости.

 

Таблица 9

Численность руководителей  специалистов и служащих

Функция	Количество работников (основных и вспомогательных)
	до 40	40-80	80-110	свыше 110
1. Общее руководство	2	3	3	4
2. Планирование	2	3	4	4
3. Бухучет	2	3	4	4
4. Снабжение	1	2	2	3
5. Сбыт	1	2	2	3

 

N_рсс=2+2+2+1+1=8 чел.

Среднесписочная численность  работников предприятия составит:

, (22)

N_сс = 8+7+8 = 23 чел.

Для работников основного  производства примем сдельно-премиальную  форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

,  (23)

ФЗП _о= 5011578 + 651505,14 = 5663083,14 руб.

где ФЗП_о – фонд заработной платы работников основного производства, руб.;

ЗП_осн – основная заработная плата, руб.;

ЗП_доп – дополнительная заработная плата, руб.

Основная заработная плата (руб.) определяется по формуле:

, (24)

ЗП _осн.= 3146000+566280+1299298=5011578 руб.

где ЗП_тар – тарифная часть заработной платы, руб.;

ЗП_д,н – доплаты, надбавка, руб.;

П – премия, руб.

Тарифная часть заработной платы, руб.:

, (25)

ЗП _тар.= 22000*65*2,2=3146000 руб.

где С_р – сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;

К_п – поясной коэффициент.

Доплаты, надбавка, руб.:

, (26)

ЗП _д.н.=0,18*3146000=566280 руб.

где Н_д,н – норма доплат и надбавок, 18%.

Расчет премии основным рабочим  произведем по формуле:

, (27)

П = 0,35 * (3146000+566280)=1299298 руб.

где Н_п – норма премиальных выплат, 35%.

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется:

, (28)

ЗП_доп.= 0,13*5011578=651505,14 руб. 

где Н_доп – норма дополнительной заработной платы, 13%.

Среднемесячная заработная плата работников основного производства:

. (29)

ЗП_см.= 5663083,14/12*8=58990,45 руб. 

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную  форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

. (30)

ФЗП _всп.= 1459744+189766,72 = 1649510,72 руб. 

Основная заработная плата:

. (31)

ЗП _осн. = 968000+154880+336864=1459744 руб. 

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и  отработанным временем:

,  (32)

ЗП _тар.= 40*11000*2,2= 968000 руб. 

где С_ч – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.

Доплаты, надбавки определим  в соответствии с нормой:

,  (33)

ЗП _д.н.= 0,16*968000=154880 руб. 

где Н_д,н – норма доплат и надбавок, 16%.

Премии вспомогательным  рабочим:

, (34)

П = 0,3*(968000+154880)=336864 руб. 

где Н_п – норма премиальных выплат, 30%.

Дополнительная заработная плата определяется:

, (35)

ЗП _доп. = 0,13*459744=189766,72 руб. 

где Н_доп – норма дополнительной заработной платы, 13 %.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства:

.  (36)

ЗП _см. = 1649510,72/12*7=19637,03руб. 

Фонд заработной платы  руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории персонала:

, (37)

ФЗП _всп.=22000*2,2*12*8=4646400 руб. 

где ЗП_рсс – среднемесячный оклад руководителей, специалистов и служащих, руб. (примем равной 22000 руб.);

N_рсс – число руководителей, специалистов и служащих, чел.

Фонд оплаты труда работников предприятия составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных  рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

. (38)

ФОТ=5663083,14+1649510,72+4646400=11958993,86 руб. 

Рассчитать взносы в социальные фонды.

Согласно Федеральный  закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых  взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования  Российской Федерации, Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  и территориальные фонды обязательного  медицинского страхования» для организаций  и предпринимателей, применяющих  упрощенную систему налогообложения  и переведенных на уплату единого  налога на вмененный доход налоговая  нагрузка (сумма всех страховых взносов) составляет 30%, в том числе, в Пенсионный фонд РФ – 22 %, в Фонд социального  страхования РФ – 2,9 %, в Фонд обязательного  медицинского страхования РФ – 5,1 %, в т.ч. ФФОМС – 3,1 %, ТФОМС – 2 %) (ред. от 28.11.2011г.).

Полученные расчеты представить  в таблице 10.

Таблица 10

Фонд оплаты труда работников предприятия

Показатель	Значение, руб.
1. Фонд оплаты труда  всего в т.ч. основных рабочих	11958993,86 5663083,14
вспомогательных рабочих	1649510,72
руководителей, специалистов и служащих	4646400
2. Среднемесячная заработная  плата работников предприятия
основных рабочих	58990,45
вспомогательных рабочих	19637,03
руководителей, специалистов и служащих	48400
3. Взносы в социальные  фонды в 2012 г. - Фонд социального страхования  (2,9%) - Пенсионный фонд (22%) - Фонд обязательного медицинского  страхования всего в т.ч ФФОМС (3,1%) ТФОМС (2%)	346810,82 2630978,65 370728,81   239178,68