Оценка уровня доходов и расходов ОАО Азиатско-Тихоокеанского банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2014 в 09:51, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы провести анализ доходов и расходов коммерческого банка на примере ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-рассмотреть теоретические аспекты доходов и расходов коммерческого банка.
-проанализировать доходы и расходы ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка»

Содержание

Введение………………………………………………………………………………….. 3
1. Классификация и регулирование доходов и расходов коммерческого банка…….. 5
1.1 Источники и виды доходов банка……………………………………………........... 5
1.2 Расходы коммерческого банка и их направления…………………………………. 9
1.3 Оценка уровня доходов и расходов банка……………………………………….... 12
1.4 Управление доходами и расходами……………………………………………….. 13
2. Оценка уровня доходов и расходов ОАО Азиатско-Тихоокеанского банка…….. 16
2.1 Общая характеристика: ОАО Азиатско–Тихоокеанский банк………………….. 16
2.2 Характеристика доходов ОАО АТБ……………………………………………….. 17
2.3 Характеристика расходов банка…………………………………………………… 19
2.4 Оценка уровня доходов и расходов банка………………………………………… 20
Заключение……………………………………………………………………………… 22
Список используемой литературы…………………………………………………….. 23
Приложение………………………………………………………………………………24

Скачать полностью (37.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

ВВЕДЕНИЕ.doc

— 216.50 Кб (Скачать документ)

По данным отчета о прибылях и убытка видно, что в 2012 году суммы доходов и расходов значительно выросли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный анализ теоретических и практических аспектов доходов и расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:

Существует большое многообразие доходов и расходов банка
Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) занял 57-е место по размеру капитала по состоянию на 1 января 2013 года, в 2011 году Банк занимал 70-е место (согласно данным рейтинга РБК). Среди важных событий после отчетной даты следует отметить привлечение займа на общую сумму 650 млн. рублей для финансирования малого и среднего бизнеса со сроком погашения через 4 года. Кроме того, 19 февраля 2013 Банк успешно разместил биржевые облигации на общую сумму 3 000 млн. рублей со сроком погашения 19 февраля 2016 года.

Перспективы развития управления доходами и расходами банка коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, развитием и укреплением банковского аудита.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

О центральном банке российской федерации (банке России) 10 июля 2002 года № 86-ФЗ ст.46
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99)
Банковские операции: учебник пособие для среднего профессионального образования/кол. авторов; под редакцией О.И. Лаврушина-М.: КНОРУС, 2007-384 с.
Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Финансы и статистика, 2003.
http://www.atb.su/o-banke/o-banke.html

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение № 1

Расчет финансовых коэффициентов

Коэффициент	числитель	знаменатель
К1	Процентный доход за период	Средний остаток активов, приносящий доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, другие предприятия, факторинг, лизинг)
К2	Непроцентный доход за период	Средний остаток активов
К3	Непроцентный доход за период	Средний остаток активов
К4	Непроцентный доход минус беспроцентные расходы	Процентная маржа
К5	Процентная маржа плюс беспроцентный доход	Средний остаток активов
К6	Дивиденды, выплаченные за период	Доход, за исключением нестабильных источников
К7	Расходы на оплату труда	Средний остаток активов
К8	Операционные расходы	Средний остаток активов

Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда (K9) и посреднической маржи (К10):

К9= (Пс х 100: ОСпс)-(пУд х 100: ОСдр),

где Пс — проценты, полученные по ссудам;

ОСПс ~ средний остаток предоставленных ссуд в периоде;

Пуд — 44 проценты, уплаченные по депозитам;

Осдр — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.

Нормативный уровень K9 равен 1,25%.

К10 =(Пб +Кп(с)х100:ОСапд)-(ПУб х100:ОСОБ),

где П6 проценты, полученные банком;

Кп(с) комиссии полученные (сопряженные);

ОСапд средний остаток активов, приносящих доход;

ПУб проценты, уплаченные банком;

ОСОБ средний остаток обязательств банка.

Доходы (ОАО АТБ)	2012 год млн. руб	Уд вес %
чистая прибыль	3 261	48,7%
активы	92 176	52,3%
рентабельность капитала (ROAE)	-	32,0%,
рентабельность активов (ROAA)	-	4,3%
Операционный доход	10,1	58,1%
Чистый процентный доход	6,5	41,8%
Чистые комиссионные доходы	1 994,8	116,2%
Кредитный портфель	58 468	63,4%
Рост средств на счетах клиентов Банка составил	65,1	40,6%
Объем срочных депозитов розничных клиентов	39,3	53,1%
Капитал 1-го уровня увеличился	11 529	12,8%.
Итого доходов (ОАО АТБ)	167549,8	522,6 %

Приложение № 2

Приложение № 3

Наименование статьи	Данные за отчетный период, тыс. рублей		Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. рублей		Изменения
Наименование статьи	Сумма	Уд вес %	Сумма	Уд вес %	Сумма	Уд вес %
1 Процентные расходы, всего, в том числе:	2 443 935	10, 29%	1 961 436	15,53%	482499	4,34%
1.1 По привлеченным средствам кредитных организаций	109 377	0,46%	12 242	0,09%	97135	0,87%
1.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	2 249 944	9,47%	1 923 114	15,23%	326830	2,94%
1.3 По выпущенным долговым обязательствам	84 614	0,35%	26 080	0,20%	58534	0,52%

Продолжение таблицы

2 Камиссионые расходы	100005	0,42%	73732	0,58%	26273	0,23%
3 Прочие операционные доходы	3 507 393	14,77%	940 267	7,44%	2567126	23,10%
4 Чистые доходы (расходы)	8 898 291	37,38%	4 974 960	39,40%	3923331	35,31%
5 Операционные расходы	6 343 104	26, 72%	2 714 154	21,49%	3628950	32,66%
6 итого расходов (ОАО АТБ)	23736663	100%	12625985	100%	11110678	100%

Отчет о прибылях и убытках за 2012 год Приложение № 4

Номер п/п	Наименование статьи	Данные за отчетный период, тыс. рублей	Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. рублей
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	6 670 042	4 320 211
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	409 870	327 892
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	5 875 955	3 733 117
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	384 217	259 202
2.	Процентные расходы, всего, в том числе:	2 443 935	1 961 436
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	109 377	12 242
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	2 249 944	1 923 114
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	84 614	26 080

Продолжение таблицы

3.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	4 226 107	2 358 775
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, Размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-567 691	201 287
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-18 458	-4 602
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	3 658 416	2 560 062
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-168 717	73 718
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	57 828	182 521
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	245 642	159 063
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-19 476	-23 033
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	69	4

Продолжение таблицы

12	Камиссионые доходы	1 832 183	1 195 064
13	Камиссионые расходы	100005	73732
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-60 919	-17 248
17	Прочие операционные доходы	3 507 393	940 267
18	Чистые доходы (расходы)	8 898 291	4 974 960
19	Операционные расходы	6 343 104	2 714 154
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	2 555 187	2 260 806
21	Начисленные (уплаченные) налоги	711 161	612 061
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	1 844 026	1 648 745
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	300 000	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	300 000	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1 544 026	1 648 745

Информация о работе Оценка уровня доходов и расходов ОАО Азиатско-Тихоокеанского банка