Оценка уровня доходов и расходов ОАО Азиатско-Тихоокеанского банка

3. Расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).

4. Расходы на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, каналов связи, информационные, специальные и периодические издания).

5. Расходы на рекламу.

6. Транспортные расходы.

7. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами.

В состав прочих расходов включаются: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др. Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

1.3 Оценка уровня доходов и расходов банка

Основные способы оценки доходов и расходов коммерческого банка — структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. В совокупности они позволяют дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.

Цель структурного анализа доходов банка — выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы:

-стабильные операционные доходы;

-нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки активов, неординарные, носящие разовый характер.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты, данные коэффициенты представлены в приложении №1

1.4 Управление доходами и расходами

Управление и анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Управление банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

• экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
• структурный анализ;
• оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
• выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
• экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
• сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Все производственные расходы и полученные доходы учитываются  по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах. Результативные счета немецких и французских, а также российских коммерческих банков строиться по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка. Оценить эффективность управления доходами и расходами банка можно путем сравнительного анализа доходов и расходов.  Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от текущей деятельности. Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера является важным источником дохода, который в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения.  К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и другие.

Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств. В качестве конечного результата деятельности банка за определенный промежуток времени выступает прибыль, т. е. эффективность использования ресурсов характеризует качество использования трудовых, сырьевых, материальных и финансовых ресурсов, что способствует достижению наибольших результатов при наименьших затратах. Следовательно, экономическая эффективность использования финансовых ресурсов определяется как отношение конечного финансового результата к объему потребленных финансовых ресурсов за определенный период времени и позволяет оценить экономическую эффективность и целесообразность деятельности банка в целом. Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого является внутренним источником формирования банковского капитала за счет собственного капитала, следовательно, повышение эффективности использования банковских ресурсов является одной из главнейших задач банковского управления, так как непосредственно определяет финансовые результаты деятельности, ликвидность и надежность коммерческого банка. Проведя анализ доходов и расходов банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности управления ими, можно сделать вывод, что у банка появились проблемы, среди которых снижение доходности деятельности банка, высокая зависимость доходов от кредитных и процентных рисков, высокие расходы на обслуживание деятельности банка. Все они могут быть решены силами самого банка. Банк может увеличить доходы, получаемые от производимых операций. Это приведет к увеличению прибыли, рост которой является одним из показателей надежности банка и его финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОАО                                         АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКОГО БАНКА (ОАО АТБ)

2.1 Общая характеристика: ОАО Азиатско–Тихоокеанский банк

ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» – один из крупнейших банков на Дальнем Востоке. Ключевыми владельцами выступает группа предпринимателей из «ППФИН Региона». Основные направления деятельности – кредитование частных лиц и коммерческих организаций, привлечение средств граждан во вклады. Довольно активен банк на валютном рынке и на рынке ценных бумаг.  ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АТБ) в 2012 году отметил 20-летний юбилей. 14 февраля 1992 года на базе отделения «Промстройбанка» по Амурской области было создано ЗАО «Амурпромстройбанк» со штаб-квартирой в Благовещенске. Его новейшая история начинается в конце 2004 года, когда проект по развитию и реструктуризации Банка возглавил Евгений Аксёнов. Итогом реализации проекта стал выход Банка на рынок под новым брендом – «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). Смена названия ознаменовала кардинальную реорганизацию финансовой структуры в современный банк, приверженный цивилизованным методам деятельности и осознающий свою ответственность перед обществом. В основу были заложены принципы содействия развитию экономики страны с акцентом на регионы, повышения благосостояния и финансовой грамотности населения, заботы о клиентах, партнерах и сотрудниках Банка. В 2006 году основным акционером банка стало ООО «Петропавловск Финанс» (ныне ООО «ППФИН Регион»). В числе участников «ППФИН Региона» известные бизнесмены Питер Хамбо, Андрей Вдовин, Кирилл Якубовский и Павел Масловский и другие.

ООО «ППФИН Регион» контролирует 67,6% акций банка, с 2007 года 17,9% акций принадлежат шведскому инвестиционному фонду East Capital*, 7% с октября 2008 года владеет «Международная финансовая корпорация» (IFC, инвестиционное подразделение Всемирного банка). Пакетом в 5,2% распоряжается председатель правления банка Евгений Аксенов. В мае 2010 года Азиатско-Тихоокеанский Банк присоединил к себе магаданский ОАО «Колыма-Банк» и ОАО «Камчатпромбанк» из города Петропавловск-Камчатский, которые также были подконтрольны ППФИН Региону. Сегодня «Азиатско-Тихоокеанский Банк» – самый большой региональный банк Дальнего Востока и Сибири, уверенно входящий в top-100 по всем показателям финансовой деятельности. Его бурный рост в последние годы позволил ему буквально ворваться в когорту самых успешно развивающихся финансовых институтов России. АТБ постоянно расширяет свою территорию присутствия. На сегодняшний день филиальная сеть АТБ включает 219 отделений в 90 населенных пунктах 17 регионов страны. АТБ предлагает своим клиентам полный комплекс финансовых продуктов и услуг – выгодных, удобных и современных. Это по-настоящему универсальный банк, готовый к всеобъемлющему обслуживанию и частных клиентов, и юридических лиц. Особое внимание сконцентрировано на кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса, развитии новейших высокотехнологичных продуктов и расширении филиальной сети.

Место в рейтингах и рэнкингах:

1 – Объем выданных кредитов МСБ в Дальневосточном федеральном округе (Эксперт РА);

3 – Объем выданных кредитов МСБ в Сибирском федеральном округе (Эксперт РА) и другие.

2.2 Характеристика доходов ОАО АТБ

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) опубликовал консолидированную финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) за 2012 год.  Таблица доходов представлена в приложении № 2

• чистая прибыль  увеличилась на 48,7% до 3 261 млн. рублей

• активы выросли на 52,3% до 92 176 млн. рублей по сравнению с прошлым годом

Основные показатели

Чистая прибыль Банка в 2012 году выросла на 48,7% по сравнению с 2011 годом и составила 3 261 млн. рублей. Активы Банка увеличились на 52,3% до 92 176 млн. рублей. Банк показал высокую операционную эффективность,  рентабельность капитала (ROAE) составила 32,0%, а рентабельность активов (ROAA)  4,3% соответственно. Операционный доход вырос на 58,1% по сравнению с 2011 и достиг 10,1 млрд. рублей. Коэффициент Расходы/Доходы (C/I), несмотря на рост филиальной сети, уменьшился с 50,5% до 43,4% по состоянию на конец 2012 года.

Чистый процентный доход вырос на 41,8% до 6,5 млрд. рублей в основном благодаря увеличившемуся кредитному портфелю, чистая процентная маржа (NIM) твердо держится  на уровне 11,7%, что на 0,1 п.п. ниже по сравнению с годом ранее. Чистые комиссионные доходы выросли на 116,2% по сравнению с 2011 и составили 1 994,8 млн. рублей. Кредитный портфель увеличился на 54,5% по сравнению с предыдущим годом до 58 468 млн. рублей, что составляет 63,4% активов Банка за вычетом резервов. Доля проблемных кредитов (NPL 90+) стабилизировалась на уровне 5,8% в 2012 году, доля резервов на покрытие потерь по кредитам выросла до 4,8% с 4,6% годом ранее. В текущих условиях экономической нестабильности Банк поддерживает высокую долю ликвидных активов, которая  составила 27,5% (2011: 25,3%). Рост средств на счетах клиентов Банка составил 40,6% по сравнению с предыдущим годом до 65,1 млрд. рублей. Объем срочных депозитов розничных клиентов  увеличился на 53,1% и составил 39,3 млрд. рублей. В апреле 2012 года «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) осуществил дебютное размещение трехлетних облигаций в размере 1,5 млрд. рублей. В декабре Банк успешно разместил ипотечные облигации на сумму 2,0 млрд. рублей. Капитал 1-го уровня увеличился на 32,1% в 2012 до 11 529 млн. рублей, показатель достаточности капитала, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения (Basel I), составил 12,8%. В ноябре 2012 Азиатско-Тихоокеанский Банк привлек субординированный заем в 30 млн. долларов США от одного из своих акционеров — Международной финансовой корпорации (IFC) с погашением в 2019 году. Коэффициент суммарного капитала  к взвешенным по риску активам составил 15,5% по состоянию на 31 декабря 2012 года. «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) занял 57-е место по размеру капитала по состоянию на 1 января 2013 года, в 2011 году Банк занимал 70-е место (согласно данным рейтинга РБК).

Важные последующие события:

Среди важных событий после отчетной даты следует отметить привлечение займа  на общую сумму 650 млн. рублей для  финансирования  малого и среднего бизнеса со сроком погашения через 4 года. Кроме того, 19 февраля 2013 Банк успешно разместил биржевые облигации на общую сумму 3 000 млн. рублей со сроком погашения 19 февраля 2016 года.

Позиции «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО) на российском и международных рынках подтверждены ведущими рейтинговыми агентствами:

• долгосрочный рейтинг Moody`s по депозитам в иностранной и национальной валютах
• рейтинг финансовой устойчивости (BFSR) и Not Prime  краткосрочный рейтинг Moody`s

• рейтинг кредитоспособности «Эксперт РА».

2.3 Характеристика расходов банка

У банка АТБ имеются различные расходы на пример: Процентные расходы (срочные депозиты юридических и физических лиц, средства других банков, текущие (расчетные) счета, выпущенные долговые ценные бумаги (векселя), прочие, чистые процентные расходы). Комиссионные расходы (комиссия за расчетно-кассовое обслуживание, прочие, чистый комиссионный расход). Административные и прочие операционные расходы (затраты на персонал, расходы по единому социальному налогу, амортизация основных средств, обесценение стоимости основных средств, прочие расходы, относящиеся к основным средствам, профессиональные услуги (охрана, связь и другие), реклама и маркетинг, организационные и управленческие расходы, прочие налоги, за исключением налога на прибыль, плата за пользование объектами интеллектуальной собственности, Прочее (должны быть не более 10%)). Прочие операционные доходы в 2012 году выросли на 23,10% по сравнению с 2011 годом и составила 3 507 393 млн. рублей. Чистые доходы (расходы) увеличились 35,31% до 8 898 291 млн. рублей. Операционные расходы в 2012 году выросли на 32,66% по сравнению с 2011 годом и составила 6 343 104 млн. рублей. Расходы банка представлены в таблице в  приложении № 3.

2.4. Оценка уровня доходов и расходов банка

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО)

 

Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2012 год, данный отчет представлен в виде таблицы в приложении № 4.

Процентные доходы: От размещения средств в кредитных организациях на 2012 год составили 409 870 т.р. это больше чем в 2011 году 327 892 т.р. От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями в 2012 году составили  5 875 955 нежели чем в 2011 году 3 733 117 т.р. От вложений в ценные бумаги в 2012 году составило 384 217 т.р  а в 2011 году 259 202 т.р Итого Процентных расходов, всего в 2012 году 6 670 042  т.р которое в 2011 году составило 4 320 211 т.р . Процентные расходы: По привлеченным средствам кредитных организаций в 2012 году составило 109 377 т.р которое в 2011 составило всего 12 242 т.р По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями в 2012 году стало  2 249 944 т.р а в 2011 году было 1 923 114 т.р. По выпущенным долговым обязательствам в 2012 году стало 84 614 а в 2011 году было всего лишь 26 080 т.р. Итого процентные расходы равны в 2012 году 2 443 935 т.р а в 2011 году были равны 1 961 436 т.р. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) в 2012 году составила 4 226 107 т.р а в 2011году 2 358 775 т.р. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам в 2012 году составило -18 458 а в 2011 году составляло всего -4 602 т.р. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери в 201 году составляло 2 560 062 т.р а в 2012 году уже 3 658 416 т.р. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 2012 год составило 182 521 т.р а в 2011 году 57 828 т.р. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения в 2012 и в 2011 составили по нулям. Чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2012 году составило 245 642 т.р, а в 2011 году было 159 063 т.р. Камиссионые доходы в 2012 составили 1 832 183 т.р. а в 2011 году 1 195 064 т.р. а камиссионые расходы в 2012 году были даны в 100005 т.р. а в 2011 году 73732 т.р. Прочие операционные доходы составили в 2012 году 3 507 393 т.р. а в 2011 году всего  940 267 т.р. Чистые доходы (расходы) в 2012 году равны 8 898 291 т.р.  а в 2011 году равны 4 974 960 т. Операционные расходы в 2011 году равны 2 714 154 т.р. а в 2012 году аж 6 343 104 т.р. Прибыль (убыток) до налогообложения в 2012 году составило 2 555 187 т.р. а в 2011 году составило 2 260 806 т.р. Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: в 2012 году составило 300 000 т.р. а в 2011 году всего ноль. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период в 2012 году равна 1 544 026 т.р. а в 2011 равна   1 648 745 т.р.