Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2013 в 17:21, доклад
Одно из важнейших условий успешного управления финансами организации – анализ его финансового состояния. Анализ финансового состояния организации позволяет выработать комплекс мер для сведения к минимуму негативных явлений и для выявления резервов экономического роста.
Одно из важнейших условий успешного управления финансами организации – анализ его финансового состояния. Анализ финансового состояния организации позволяет выработать комплекс мер для сведения к минимуму негативных явлений и для выявления резервов экономического роста.
Сравнительный анализ.
АКТИВ |
Код показа- теля |
На начало отчетного года, тыс.руб |
На конец отчетного периода, тыс.руб |
Абсолютное |
Относительное |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
110 |
0 |
15 |
15 |
0% |
Основные средства |
120 |
16 625 |
14 794 |
-1831 |
-45% |
Незавершенное строительство |
130 |
18 712 |
27 396 |
8684 |
212% |
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
16 |
0 |
-16 |
0% |
ИТОГО по разделу I |
190 |
35 353 |
42 205 |
6852 |
168% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы |
210 |
66 616 |
64 628 |
-1988 |
-49% |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1 401 |
1 090 |
-311 |
-8% |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
3 060 |
2 911 |
-149 |
-4% |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
61 354 |
60 195 |
-1159 |
-28% |
товары отгруженные |
215 |
0% | |||
расходы будущих периодов |
216 |
801 |
432 |
-369 |
-9% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
541 |
541 |
0 |
0% |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
46 333 |
46 185 |
-148 |
-4% |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
33 853 |
34 261 |
408 |
10% |
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
3 000 |
3000 |
-63% | |
Денежные средства |
260 |
2 695 |
742 |
-1953 |
-48% |
Прочие оборотные активы |
270 |
105 |
9 |
-96 |
-2% |
ИТОГО по разделу II |
290 |
116 290 |
115 105 |
-2765 |
-68% |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
151 643 |
157 310 |
4087 |
100% |
Таблица 1.
На основе данных сделаем следующие выводы: у предприятия увеличился объем внеоборотных активов за счет незавершенного строительства, объем оборотных активов снизился, к отрицательной тенденции можно отнести увеличение краткосрочных финансовых вложений что показывает об отсутствии средств на погашение долгосрочных кредитов, снизилась дебиторская задолженность на 4%
Вертикальный анализ
Таблица 2.
ПАССИВ |
Код показа- теля |
На начало отчетного года, тыс.руб |
в % к итогу |
На конец отчетного периода, тыс.руб |
в % к итогу |
Изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставный капитал |
410 |
18 |
0% |
18 |
0% |
0% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0% |
0% |
0% | ||
Добавочный капитал |
420 |
6 550 |
4% |
6 550 |
4% |
0% |
Резервный капитал |
430 |
3 |
0% |
1 |
0% |
0% |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
3 |
0% |
1 |
0% |
0% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
84 622 |
56% |
80 560 |
51% |
-5% |
ИТОГО по разделу III |
490 |
91 193 |
60% |
87 129 |
55% |
-5% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
510 |
0% |
0% |
0% | ||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
158 |
0% |
108 |
0% |
0% |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
158 |
0% |
108 |
0% |
0% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
610 |
9 382 |
6% |
4 200 |
3% |
-4% |
Кредиторская задолженность |
620 |
50 425 |
33% |
65 871 |
42% |
9% |
поставщики и подрядчики |
621 |
31 825 |
21% |
48 464 |
31% |
10% |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1 861 |
1% |
2 133 |
1% |
0% |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
0% |
582 |
0% |
0% | |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
10 039 |
7% |
7 241 |
5% |
-2% |
прочие кредиторы |
625 |
6 700 |
4% |
7 451 |
5% |
0% |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
485 |
0% |
2 |
0% |
0% |
ИТОГО по разделу V |
690 |
60 292 |
40% |
70 073 |
45% |
5% |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
151 643 |
100% |
157 310 |
100% |
На основе данных сделаем следующие выводы:
Доля собственного капитала в источниках уменьшилась, у предприятия есть нераспределенная прибыль что означает финансовую устойчивость предприятия, увеличение собственных средств.
У предприятия произошли
принципиальные изменения: положительная
тенденция увеличение объемов пассивов,
отрицательная тенденция
Горизонтальный анализ (Актив)
Таблица 3
АКТИВ |
Код показа- теля |
На начало отчетного года, тыс.руб |
в % к итогу |
На конец отчетного периода, тыс.руб |
в % к итогу |
изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы |
110 |
100% |
15 |
0% |
100% | |
Основные средства |
120 |
16 625 |
100% |
14 794 |
89% |
-11% |
Незавершенное строительство |
130 |
18 712 |
100% |
27 396 |
146% |
46% |
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
16 |
100% |
0 |
0% |
-100% |
ИТОГО по разделу I |
190 |
35 353 |
100% |
42 205 |
119% |
19% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
100% |
|||||
Запасы |
210 |
66 616 |
100% |
64 628 |
97% |
-3% |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1 401 |
100% |
1 090 |
78% |
-22% |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
3 060 |
100% |
2 911 |
95% |
-5% |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
61 354 |
100% |
60 195 |
98% |
-2% |
товары отгруженные |
215 |
100% |
-100% | |||
расходы будущих периодов |
216 |
801 |
100% |
432 |
54% |
-46% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
541 |
100% |
541 |
0% |
-100% |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
46 333 |
100% |
46 185 |
100% |
0% |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
33 853 |
100% |
34 261 |
101% |
1% |
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
100% |
3 000 |
100% |
0% | |
Денежные средства |
260 |
2 695 |
100% |
742 |
28% |
-72% |
Прочие оборотные активы |
270 |
105 |
100% |
9 |
9% |
-91% |
ИТОГО по разделу II |
290 |
116 290 |
100% |
115 105 |
99% |
-1% |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
151 643 |
100% |
157 310 |
104% |
4% |
ПАССИВ |
Код показа- теля |
На начало отчетного года |
в % к итогу |
На конец отчетного периода |
в % к итогу |
изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставный капитал |
410 |
18 |
100% |
18 |
0% |
100% |
Добавочный капитал |
420 |
6 550 |
100% |
6 550 |
0% |
100% |
Резервный капитал |
430 |
3 |
100% |
1 |
33% |
-67% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
84 622 |
100% |
80 560 |
95% |
-5% |
ИТОГО по разделу III |
490 |
91 193 |
100% |
87 129 |
96% |
-4% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
510 |
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
158 |
100% |
108 |
68% |
-32% |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
158 |
100% |
108 |
68% |
-32% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
610 |
9 382 |
100% |
4 200 |
45% |
-55% |
Кредиторская задолженность |
620 |
50 425 |
100% |
65 871 |
131% |
31% |
поставщики и подрядчики |
621 |
31 825 |
100% |
48 464 |
152% |
52% |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1 861 |
100% |
2 133 |
115% |
15% |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
10 039 |
100% |
7 241 |
72% |
-28% |
прочие кредиторы |
625 |
6 700 |
100% |
7 451 |
111% |
11% |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
485 |
100% |
2 |
0% |
0% |
ИТОГО по разделу V |
690 |
60 292 |
100% |
70 073 |
116% |
16% |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
151 643 |
100% |
157 310 |
104% |
4% |
Горизонтальный анализ (Пассив)
Таблица 4
Собственные оборотные средства (СОС)
СОС = стр.490 – стр. 190 (ф.1)
На 2008 год СОС = 91 193 – 35 353 = 55 840 тыс.руб
На 2009 год СОС = 87 129 – 42 205 = 44 924 тыс.руб
Это показатель в 2008 и 2009
годах имеет положительные
Собственные и долгосрочные оборотные средства (СДОС)
СДОС = СОС+стр.590 (ф.1)
На 2008 год СДОС = 55 840 +158 = 55 998 тыс.руб.
На 2009 год СДОС = 44 924 + 108 = 45 032 тыс.руб
Показатель СДОС в динамике уменьшается за счет роста постоянных активов и снижения долгосрочных обязательств, т.е. расчет с долгами. Что является положительной тенденцией.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС).
ООС = СДОС+стр.610+стр.621+стр.622+
На 2008 год = 55 998 +9382+31825+1861 = 99066 тыс.руб
На 2009 год = 45 032 + 4 200+48 464+ 2 133 = 99 829 тыс.руб
Данный показатель увеличился за счет внеоборотных активов и кредиторской задолженностью перед поставщиками и подрядчиками что явлется отрицательной тенденцией.
Запасы и затраты (ЗиЗ)
ЗиЗ = стр.210+стр.213
На 2008 год = 66 616 +3060 = 69 676 тыс.руб
На 2009 год = 64 628 +2 911 = 67 539 тыс.руб
Показатель ЗиЗ снизился из-за снижения запасов. Этот показатель оптимален для минимально необходимой деятельности предприятия.
Финансовые коэфиценты
Ф1 = СОС – ЗиЗ
На 2008 год = 55 840 – 69 676 = - 13 836
На 2009 год = 44 924 – 67 539 = - 22 615
Данный показатель отрицателен, следовательно, у предприятия не достаточно собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат.
Ф2 = СДОС – ЗиЗ
На 2008 год = 55 998 – 69 676 = - 13 678
На 2009 год = 45 032 – 67 539 = -22 507
Показатель отрицательный и означает что у предприятия не достаточно собственных и долгосрочных обязательств для финансирования запасов и затрат.
Ф3 = ООС – ЗиЗ
На 2008 год = 99 066 – 69 676 = 29 390
На 2009 год = 99 829 – 67 539 = 32 290
Данный показатель положительный и увеличивается в динамике, следовательно у предприятия достаточно величины оборотных средств для финансирования запасов и затрат.
Ф1,Ф2<0;Ф3 >0
Анализируемое предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние. Характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долги по зарплате. Такое состояние является пограничным между нормальной устойчивостью и кризисным состоянием.
Информация о работе Оценка финансового состояния предприятия