Обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

Ц_б=474,18+ 474,18*0,2= 569,02 тыс. руб.

3. Расчет себестоимости  единицы продукции по предлагаемым  вариантам

   Расчет производится с учетом влияния технико-экономических факторов на величину себестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических факторов выступают:

3.1. Снижение норм расхода  материалов (J_нм) и снижение цен на материалы (J_цм);      3.2. Изменение трудоемкости (J_т);                         3.3. Изменение величины амортизационных отчислений за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов (J_ф) и роста объемов производства (J_q); 3.4. Сокращение доли условно-постоянных расходов (J_yп);

   Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей формуле:

 

где - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет влияния  изменения норм расхода материалов  и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет снижения  трудоемкости производства по  i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

- изменение  себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

 

3.1 Расчет изменения  себестоимости за счет влияния  изменения норм расхода материалов  и цен материалов.

    Расчет изменения себестоимости за счет влияния снижения норм расхода материалов и цен материалов, используя нижеследующую формулу:

где - расходы на материальные затраты в базовом варианте (сумма затрат на основные  и вспомогательные материалы минус отходы, не включая затраты на электроэнергию), руб.;            - индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства базового варианта);                - изменения норм расхода на материальные ресурсы в i-ом варианте;             - индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

Таблица 7.1

Расчеты для объема выпуска = 1000шт./год

Таблица 7.2

Расчеты для объема выпуска = 2000шт./год

 

Таблица 7.3

Расчеты для объема выпуска = 4800шт./год

Таблица 7.4

Расчеты для объема выпуска = 5500шт./год

 

3.2 Расчет изменения  себестоимости за счет снижения  трудоемкости

 

      Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

где - экономия по заработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

- затраты на заработную плату  производственных рабочих с отчислениями  на социальные нужды по базовому  варианту (статьи калькуляции с  5 по 7), руб.;              - индекс изменения трудоемкости изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

Таблица 8.1

Расчеты для объема выпуска = 1000шт./год

Таблица 8.2

Расчеты для объема выпуска = 2000шт./год

 

 

 

Таблица 8.3

Расчеты для объема выпуска = 4800шт./год

Таблица 8.4

Расчеты для объема выпуска = 5500шт./год

 

3.3 Расчет изменения  себестоимости за счет изменения  среднегодовой стоимости основных  фондов и объемов производства

 

    Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:

где - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;          - сумма амортизации в базовом варианте, руб.;                     - индекс изменения стоимости основных фондов по предлагаемым вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

Таблица 9.1

Расчеты для объема выпуска = 1000шт./год

Таблица 9.2

Расчеты для объема выпуска = 2000шт./год

 

 

 

 

 

Таблица 9.3

Расчеты для объема выпуска = 4800шт./год

Таблица 9.4

Расчеты для объема выпуска = 5500шт./год

 

3.4 Расчет изменения  себестоимости за счет сокращения  доли условно-постоянных расходов (без амортизации)

 

Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

где - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;    - величина условно-постоянных расходов в базовом варианте, руб.;                       - индекс изменения условно-постоянных расходов.

Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

Таблица 10.1

Расчеты для объема выпуска = 1000шт./год

Таблица 10.2

Расчеты для объема выпуска = 2000шт./год

 

 

 

 

Таблица 10.3

Расчеты для объема выпуска = 4800шт./год

Таблица 10.4

Расчеты для объема выпуска = 5500шт./год

С_полн¹= 474,18- 2,45- 0,29+ 248,64+ 4,28 = 724,36 тыс. руб.

С_полн²=474,18- 6,49- 0,52 + 201,28+ 2,85 = 671,30 тыс. руб.

С_полн³=474,16- 18,11- 1,53+ 59,20- 1,14 = 512,58 тыс. руб.

С_полн⁴=474,16- 8,23- 1,75+ 5,92-  2,14 = 467,96 тыс. руб.

4. Расчет цены  единицы продукции по предлагаемым  вариантам.

    Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

где - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;          - себестоимость продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;             - прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

Ц_п¹=724,36+ 724,36*0,2 = 869,23 тыс. руб.

Ц_п²=671,30+ 671,30*0,2= 805,56 тыс. руб.

Ц_п³=512,58+ 512,58*0,2= 615,10 тыс. руб.

Ц_п⁴=467,96+ 467,96*0,2= 561,55 тыс. руб.

 

5. Определение  величины капитальных вложений

    Ресурсы предприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальные вложения, направляются на достижение следующих целей:

1. освоение и выпуск новой продукции;
2. техническое перевооружение;
3. расширение производства;
4. реконструкция;
5. новое строительство.

Однако четко  разделить инвестиции по целям невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.  Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

 5.1 Определение величины капитальных вложений по базовому варианту

 

Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

 

где - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;         - стоимость технического оборудования, руб.;                - стоимость подъемно-транспортного оборудования, руб.;               - стоимость технологического инструмента, руб.

      

где - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;                   - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;                        - коэффициент, учитывающий затраты на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;            - количество единиц оборудования i-го вида, шт.;                    - цена единицы оборудования i-го вида, руб.

    Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимаем 10 – 15%, а стоимость технологического инструмента – 5 – 9% от стоимости технического оборудования.

КВ_тех=(1+0,05+0,04+0,03)*(2*18+4*18+4*108+5*20+1*33+1*511)=1326,08 тыс.руб.

КВ_пто=0,1*1326,08= 132,608 тыс. руб.

КВ_и= 0,05*1326,08= 66,304 тыс. руб.

КВ_общ =1326,08+132,608+66,305= 1525 тыс. руб.

 

5.2 Определение  величины капитальных вложений  по предлагаемым вариантам с  учетом их распределения по  годам технического перевооружения  производства

Величина капитальных  вложений КВⁱ определяется следующим образом:

КВⁱ = С_об + С_ост + С_ниокр + С_осв – С_в

где С_об  - балансовая стоимость вновь вводимого оборудования, руб.                                 С_ост – остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте, руб.               С_ниокр – предпроизводственные расходы, руб.                      С_уб – убытки от внедрения варианта, обусловленные освобождением имеющегося оборудования, которое идет на слом, руб.;                    С_осв- затраты связанные с пуском, накладкой и освоением производства, руб.  С_в – стоимость оборудования с учетом износа высвобожденного в результате осуществления мероприятия и используемого на другом участке производства (Кв=0), руб.

КВ¹= 280+ 280*0,3+ 15,2+ 12– 0= 391,2 тыс. руб.

КВ²=270+ 270*0,35+ 10,8+ 18- 0= 393,3 тыс. руб.

КВ³=240+ 240*0,45+ 18,6+21- 0= 387,6 тыс. руб.

КВ⁴=290+ 290*0,4+ 14,2+ 16- 0= 436,2 тыс. руб.

   При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).                    Разновременные затраты приводятся в году окончания работ, с помощью коэффициента приведения at, по формуле:

Е_нп)^Т-t

где К_пр – общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб. Т – срок строительства объекта в целом, год        К_t – капитальные вложения в t-году строительства, руб.                Е_нп – норматив приведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий (Е_нп=0,8)

 К_пр¹=0,5*391,2*(1+0,8)^3-1+0,3*391,2*(1+0,8)^3-2+0,2*391,2*(1+0,8)^3-3= 923,23 тыс. руб.

К_пр²=0,3*393,3*(1+0,8)^3-1+0,3*393,3*(1+0,8)^3-2+0,4*393,3*(1+0,8)^3-3= 751,99 тыс. руб.

К_пр³=0,2*387,6*(1+0,8)^3-1+0,6*387,6*(1+0,8)^3-2+0,2*387,6*(1+0,8)^3-3= 747,29 тыс. руб.

К_пр⁴=0,5*436,2*(1+0,8)^3-1+0,3*436,2*(1+0,8)^3-2+0,2*436,2*(1+0,8)^3-3= 1029,43 тыс. руб.

 

6. Выбор наиболее  эффективного варианта увеличения  производственной программы

  

     Выбор вариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому по формуле:

где - показатель приведенных затрат по i-му варианту;               - себестоимость единицы продукции i-го варианта, руб.;                  - нормативный коэффициент эффективности (принимаем равным 0,2);             - удельные капитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

W_б= 474,18+ 0,1*(1525/4000)= 474,22 тыс. руб.

W₁= 724,36+ 0,1*(391,2/1000)= 724,40 тыс. руб.

W₂= 671,30+ 0,1*(393,3/2000)= 671,32 тыс. руб.

W₃= 512,58+ 0,1*(387,6/4800)= 512,59 тыс. руб.

W₄= 467,96+ 0,1*(436,2/5500)= 467,97 тыс. руб.(min)

 

7. Расчет годового  экономического эффекта от внедрения  предлагаемого варианта

После выбора наиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой экономический  эффект от внедрения предлагаемого  варианта:

 

Эг=W^б-W^н=[(С^б_полн.+Е_н*КВ^б_уд)-( С^н_полн.+Е_н*КВ^н_уд)]*N_н

где W^б- приведенные затраты базового варианта, руб.;              W^н- приведенные затраты проектируемого варианта, руб.;