Методика расчета показателей обеспеченности МУП «Йошкар-Оладорстрой» трудовыми ресурсами

 

По данным таблицы можно сделать вывод о росте объемов выполненных дорожно-строительных работ МУП «Йошкар-Оладорстрой» до 2003 года. В 2003 году увеличение объема работ составило по сравнению с 2002 годом – 8,1%, т.е. 3282 тыс. р. Увеличение объемов работ ведет к росту прибыли предприятия и связано в первую очередь с расширением заказов на выполняемые предприятием строительные работы.

В 2004 году наблюдаем снижение объемов выполненных работ на 9296 тыс. р. или 21,2% по сравнению с 2003 годом. По сравнению с базисным 2002 годом, в 2004 году также наблюдаем снижение выполненных работ на 6014 тыс. р. или на 14,9%.

В 2003 году предприятием было выполнено работ собственными силами на сумму 43730 тыс.р. (без НДС), в том числе из средств дорожного фонда -34416 тыс.р., по прочим заказчикам - 2940 тыс.р., собственное строительство -11 тыс.р., прочая реализация составила 6363 тыс.р.

В 2004 году предприятием было выполнено работ собственными силами на сумму 34656 тыс.р. (без НДС), в том числе из средств дорожного фонда -32845 тыс.р., по прочим заказчикам – 1578 тыс.р., собственное строительство -233 тыс.р., прочая реализация составила 4655 тыс.р.

Удельный вес объема работ, выполненных МУП «Йошкар-Оладорстрой» собственными силами в 2004 г. увеличился относительно уровня 2002 года. В 2004 году резко возрос удельный вес прочей реализации в общем объеме реализации. Увеличение доли подрядных работ произошло за счет изменения структуры выполняемых работ организацией.

Основным производственным фондам принадлежит определяющее место в экономике промышленного производства. Улучшение их использования имеет первостепенное значение для выполнения задания по освоению объемов работ и повышения эффективности производства.

Рассмотрим структуру основных фондов МУП «Йошкар-Оладорстрой» за три последних года с целью ее совершенствования и определения направлений будущих капитальных вложений (табл. 3).

 

Таблица 3

Анализ динамики структуры основных фондов

Показатели	2002 год		2003 год		2004 год
	тыс. р.	уд.вес, %	тыс. р.	уд.вес, %	тыс. р.	уд.вес, %
1.Здания	3089	17,9	3293	16,7	4261	20,9
2.Сооружения	596	3,4	596	3,0	828	4,1
3.Машины и оборудование	6439	37,3	6810	34,5	7750	37,9
4. Транспортные средства	3413	19,8	3614	18,3	3963	19,4
5. Инструменты, хозяйственный  инвентарь	115	0,7	153	0,8	380	1,9
6. Другие виды основных  средств	3628	21,0	5246	26,6	3246	15,9
Итого основных фондов, в т.ч. -производственные -непроизводственные	17280 16816 646	100 97,3 2,7	19712 17612 2100	100 89,3 10,7	20428 18832 1596	100 92,2 7,8

 

Удельный вес зданий и сооружений в 2002-2003 гг. снизился, а в 2004 году опять возрос до 25% в общей структуре основных средств предприятия.

По данным таблицы видно, что основную долю в основных средствах занимают машины и оборудование, что связано с основной деятельностью МУП «Йошкар-Оладорстрой». Снизился удельный вес транспортных средств в 2003 году, но их абсолютный рост за 2002-2004 гг. составил 550 тыс. р.

Анализ использования основных фондов предприятия осуществляется на основе показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Рассмотрим использование основных производственных фондов строительной организации (табл. 4).

 

Таблица 4

Использование основных фондов

Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	Изменение, %
				2003/2002	2004/2003
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	70316	50082	39078	71,2	78,0
Численность, чел.	219	155	165	70,8	106,5
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р.	17280	19712	20167	114,1	102,3
Фондоотдача, р.	4,07	2,54	1,94	62,4	76,3
Фондоемкость, р.	0,25	0,39	0,52	160,0	1,32
Фондовооруженность, тыс. р./чел.	78,9	127,2	122,2	161,2	96,1

 

Анализ данных показывает, что в 2003 г. по сравнению с 2002 г. среднегодовая стоимость фондов повысилась на 14,1%, в то время как объем работ в данном периоде уменьшился на 28,8%. Фондоотдача на 1 р. основных фондов снизилась в 2003 г. на 37,6% по сравнению с 2002 г.

В 2004 году наблюдаем снижение показателя фондоотдачи на 23,7% и показателя фондовооруженности на 3,9%, что свидетельствуют о недостаточно эффективном использовании основных фондов в МУП «Йошкар-Оладорстрой».

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Под себестоимостью строительно-монтажных работ понимаются денежные затраты строительной организации на производство работ и сдачу заказчикам объектов и комплексов работ.

Соотношение между отдельными элементами затрат называют структурой себестоимости. Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) МУП «Йошкар-Оладорстрой» проведен на основании данных табл. 5.

 

Таблица 5

Структура затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Статьи затрат	2002г.		2003г.		2004 г.
	Тыс. р.	Уд. вес, %	Тыс. р.	Уд. вес, %	Тыс.р.	Уд. вес, %
Материальные затраты – сырье и материалы - работы  и услуги производственного характера - топливо  и электроэнергия	54913 43106   6317 5490	83,6 65,6   9,6 8,4	30504 22039   3256 5209	74,9 54,1   8,0 12,8	20798 14026   1867 4905	62,6 42,2   5,6 14,8
2. Затраты  на оплату труда	6143	9,4	5837	14,3	7162	21,5
3. Отчисления  на социальные нужды	2389	3,6	2111	5,2	2578	7,8
4. Амортизация  основных фондов	745	1,1	922	2,3	1039	3,1
5. Прочие  затраты	1480	2,3	1342	3,3	1626	4,9
Итого	65670	100	40716	100	33203	100

 

В 2003 году себестоимость продукции упала на 24954 тыс. р. или на 38% по сравнению с 2002 годом. В 2004 году также наблюдаем снижение уровня себестоимости продукции на 7513 тыс. р. или на 18,5% по сравнению с 2003 годом. В 2003-2004 гг. произошло снижение доли материальных затрат по сравнению с 2002 годом, в основном за счет потребления сырья и материалов. Удельный вес топлива и электроэнергии возрос в 2003 году на 4,4% по сравнению с 2002 годом.

В 2003 году удельный вес заработной платы в структуре затрат возрос на 5%, а в 2004 году до 21,5% в общей структуре затрат.

Таким образом, увеличение себестоимости в основном вызвано повышением таких статей, как топливо и электроэнергия, заработная плата основная и амортизация основных средств. Следовательно, в основном снижение себестоимости в строительной организации нужно разрабатывать по этим статьям, экономию топлива и энергии необходимо проводить и дальше.

 

 

1.3 Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности

 

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе.

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

За период 2002-2003 гг. имущество предприятия уменьшилось на 9914 тыс. р. или на 28,6%. Данное снижение произошло в основном за счет уменьшения в оборотных активах почти по всем статьям, в том числе: материально оборотные средства (запасы) уменьшились на 994 тыс. р. или на 17,8%; налог на добавленную стоимость на 1588 тыс. р. (в 4 раза); дебиторская задолженность снизилась на 9367 тыс. р. или в 2,1 раз.

В то же время недвижимое имущество увеличилось на 862 тыс. р., что составляет 9,8 % от величины на начало года.

Анализируя в динамике показатели имущественного положения предприятия за 2003-2004 гг., можно отметить, что за 2003-2004 гг. общая стоимость имущества предприятия возросла на 720 тыс. р., или на 2,9%. Изменение стоимости имущества предприятия в 2004 году можно охарактеризовать как позитивное, т. к. его рост произошел за счет роста собственных средств, а не заемных средств.

На предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 18119 тыс. р. на начало 2002 года, уменьшившаяся за год на 9367 тыс. р. (-51,7%), что уменьшило итог баланса на 94%. В 2004 году задолженность уменьшилась еще на 2802 тыс. р.

В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 74,6%. За 2003 год они возросли на 10776 тыс. рублей (см. табл. 6), а их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился до 61%. В 2004 году доля оборотных средств еще снизилась до 56,7%. Доля наиболее мобильных денежных средств возросла на 4,8% (выросла на 1173 тыс. рублей) в структуре оборотных средств за 2003 год. Но несмотря рост более чем в 70 раз, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 4,8% на конец отчетного года. В 2004 году денежные средства возросли на 921 тыс. р.

Менее ликвидные средства – дебиторская задолженность составила на начало 2002 года 52,3% оборотных средств, а на конец 2004 года 23,4%, такое снижение можно охарактеризовать позитивно.

Материальные оборотные средства уменьшились в 2003 году на 994 тыс. рублей или 17,8%. Но их доля их в общей стоимости оборотных средств возросла с 16,1% до 18,6%. Необходимо отметить, что доля запасов в составе имущества на конец 2003 года имеет незначительный вес. Это говорит о том, что у предприятия не достаточное количество запасов. В 2004 году доля запасов возросла до 22,7%. И все же на МУП «Йошкар-Оладорстрой» необходимо наиболее эффективно управлять запасами: рассчитать оптимальный объем запасов необходимый для удовлетворения потребностей рынка и нормального обеспечения производственного процесса.

Величина внеоборотных активов в течение 2-х лет непрерывно возрастала. В 2003г. это увеличение составило 862 тыс. р. или 9,8%. Их доля в имуществе также увеличивалась. Так в 2003 она возросла с 25,4 до 39%.

В 2004 году величина внеоборотных активов возросла на 1370 тыс. р., удельный вес возрос до 43,3%. Увеличение стоимости внеоборотных активов обусловлено ростом такого элемента, как “Основные средства”, которые за 2003 год возросли на 1145 тыс. р., или на 13,5% при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года 39%.

Незавершенное строительство на начало 2004 года - 7 тыс. р., на конец года - 1250 тыс. р. (приобретенный, но незарегистрированный в ГИБДД автокран).

Долгосрочные финансовые вложения в составе внеоборотных активов отсутствуют на балансе предприятия.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства, наименьшую долю незавершенное строительство.

В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния на МУП «Йошкар-Оладорстрой», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности.

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала).