Лизинговые операции в системе франчайзинговых отношений

Основное преимущество полного  лизинга в сравнении с другими  его видами и обычными формами  хозяйственных отношений состоит  именно в предоставлении широкого спектра  сопутствующих высокопрофессиональных услуг, оказываемых пользователю лизингодателем при возможном участии и самого производителя имущества.

В отличии от обычной купли-продажи, сервисное обслуживание оборудования при полном лизинге предусматривается в течение всего срока действия договора лизинга.

Существует лизинг с неполным набором  услуг, который предполагает заранее  согласованное разделение функций  по техническому обслуживанию имущества  между сторонами договора. Например, лизингополучатель берет на себя ответственность за соблюдение установленных  норм эксплуатации имущества и его  текущее обслуживание, а лизингодатель (лизинговая компания) оплачивает расходы  по поддержанию лизингового имущества  в исправном состоянии.

5. В зависимости от сроков  лизинговые сделки можно разделить  на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Поскольку градация по срокам в нынешнем законодательстве не установлена, мы приводим шкалу, установленную в старом законе, хотя в различных источниках Вы можете встретиться с другими критериями. Но данный факт не столь существенен.

• долгосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;
• среднесрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;
• краткосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

6. По типу имущества различают: лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили), в том числе нового и бывшего в употреблении, и лизинг недвижимости (здания, сооружения, суда, самолеты).

7. По характеру лизинговых платежей  различают: денежный, компенсационный  и смешанный лизинг.

При этом денежный лизинг имеет место, если все платежи производятся в  денежной форме; компенсационный предусматривает  платежи в форме поставки продукции, производимой на используемом имуществе или в форме оказания встречных услуг; смешанный основан на сочетании денежных и компенсационных платежей.

8. По условиям замены имущества  лизинг делится на срочный и возобновляемый (револьверный).

При срочном лизинге имеет место  одноразовая аренда имущества. При  возобновляемом лизинге по истечении  первого срока договор лизинга  продлевается на следующий период. При этом объекты лизинга через  определенное время в зависимости  от износа и по желанию лизингополучателя  меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки  их использования по возобновляемому  лизингу заранее могут не оговариваться.

Разновидностью возобновляемого  лизинга выступает генеральный  лизинг, в договоре которого предусматривается  право лизингополучателя дополнять  заявку на имущество для передачи в лизинг без заключения новых  договоров.

При генеральном лизинге заключается  общее соглашение лизингополучателя  с лизингодателем по предоставлению лизинговой линии, по которой лизингополучатель  может при необходимости брать  дополнительное имущество без заключения каждый раз нового договора. Это  очень важно для предприятий  с непрерывным производственным циклом и при жесткой контрактной  операции с партнерами.

В деловом обороте Вы можете встретиться  с таким понятием, как фиктивный  лизинг. Фиктивной или притворной называют сделку, которая совершена  с целью прикрытия другой сделки. В примере с лизингом это может  быть прикрытие договора купли-продажи  с рассрочкой платежа с целью  использования налоговых льгот, предусмотренных законодательством  при лизинговых сделках как лизингодателем (продавцом), так и лизингополучателем (покупателем). Об экономических, налоговых выгодах, которые имеют место при лизинге, мы поговорим позже.

Следует учесть, что при раскрытии  фиктивности лизингового договора, сделка будет считаться ничтожной.

Из рассмотренного разнообразия признаков  лизинга становится очевидным, насколько  многогранными и сложными являются лизинговые отношения, что и предопределяет возможности применения лизинга  с учетом особенностей и потребностей конкретного предприятия и способствует оптимизации финансовых потоков  и повышению эффективности производственного  процесса.

2. Лизинговая франшиза

Вышеперечисленные лизинговые отношения, а также их элементы применяются во франчайзинге, поскольку в российском законодательстве франчайзинговый договор рассматривается как разновидность лизингового договора, так как включает в себя элементы лизинговых отношений, возникающие в связи с передачей эксклюзивных прав. Но в отличие от лизингового, франчайзинговый договор заключается с целью создания новых хозяйственных комплексов (магазинов, ресторанов, гостиниц и т.п.) и не ограничивается заключением сделки о купле-продаже франшизы, а подразумевает дальнейшие взаимоотношения между франчайзором и франчайзи.

Одной из взаимосвязей лизинга и франчайзинга является сам механизм организации данных видов деятельность, а именно в основе лежит арендный механизм, что обозначает имущественный найм, предоставление на договорной основе имущества во временное пользование за определенное вознаграждение.

Аренда, с одной стороны, позволяет предприятиям вовлекать в хозяйственный оборот необходимое имущество без значительных единовременных вложений, связанных с его приобретением, а с другой - предоставляет возможность получать доход посредством сдачи в аренду временно неиспользуемых объектов, сохраняя право собственности на них.

С помощью  лизинга в системе франчайзинга происходит расширение  путем передачи имущества на условиях лизинга, при этом участвуют три стороны: продавец имущества, лизингодатель, лизингополучатель.

Как и инвестиционное проектирование, лизинговая деятельность признается разновидностью инвестиционной деятельности, и ориентированность  на использование соответствующих  финансовых технологий закономерно  связана с инвестиционными приоритетами франчайзинговых компаний. Теоретически лизинг позволяет существенно снизить объем первоначальных инвестиций, что наиболее привлекательно для франчайзи, особенно на этапе их становления, когда они в наибольшей мере испытывают дефицит стартового капитала. Таким образом, принципиально значимыми для обеспечения устойчивости и развития как предприятий франчайзи, так и в целом бизнеса франчайзера, представляются технологии лизинга, в частности оборудования и недвижимости.

Количество франчайзинговых предприятий, пытающихся или пытавшихся в той или иной мере использовать лизинг оборудования, оценивается экспертами, как минимум, на уровне одной сотни. Это связано с приоритетностью для франчайзи задач вложения средств именно в покупку и модернизацию оборудования. Наиболее активны во внедрении лизинговых схем приобретения предприятия общественного питания.

Лизинг является едва ли не единственной технологией, степень  распространенности которой монотонно  и существенно увеличивается  с ростом возраста компании франчайзера. Это определяет то важное положение, которое должны приобрести государственные программы поддержки лизинговой деятельности в малом бизнесе, как инструмента обеспечения стабильного развития «взрослеющих» фирм.

Дефицит помещений в  структуре активов малых предприятий представляется фактором, принципиально ограничивающим их развитие. Во-первых, отсутствие в собственности малых предприятий франчайзи помещений приводит к существенным трудностям в привлечении кредитов и инвестиций. Во-вторых, отсутствие стабильной материальной основы для деятельности резко повышает мотивации к «бросанию» существующего бизнеса при каких-либо неблагоприятных изменениях во внешней среде. Наконец, в-третьих, усиливается неопределенность в положении франчайзи, как представителей малого бизнеса, возрастают финансовые риски вследствие плохо предсказуемого изменения условий аренды.

Таким образом, как необходимость  аренды помещений, так и существующие условия аренды помещений оказывают самое непосредственное влияние на применяемые финансовые технологии в большинстве предприятий франчайзинговой сети. Мало того, довольно существенная часть предприятий (около 27%) не может обеспечить свои потребности в помещениях даже на условиях аренды.

Вложение средств в приобретение помещений, земельных участков, что улучшило бы структуру активов предприятий франчайзи — на последних местах по приоритетности для малого бизнеса. Это связано с высоким барьером вхождения на рынок недвижимости по отношению к финансовым возможностям малых предприятий. Здесь сказывается отсутствие развитого

 рынка небольших  помещений, ограниченные возможности  по приобретению не всего здания, а к примеру, нескольких комнат.

В этих условиях распространение  лизинга недвижимости приобретает  особую важность. Однако практическое использование данной технологии — большая редкость. Если в числе льгот и преимуществ, предоставляемых малому бизнесу в г. Москве, определены льготные условия получения оборудования и технологий в долгосрочную аренду с правом выкупа (то есть лизинга), то в отношении обеспечения помещениями предусмотренные формы поддержки не предусматривают лизинга. Поэтому государственные программы поддержки малого бизнеса необходимо дополнить мерами по развитию инфраструктуры лизинга недвижимости для малого бизнеса.

В целом, ограниченность практического  применения лизинговых технологий во франчайзинге во многом связана с несовершенством соответствующей нормативно-законодательной базы. Несмотря на то, что был принят Закон о лизинге (вступил в силу с 5 ноября 1998 г.), можно отметить его недостаточность в предоставлении специальных (конкретных, а не декларативных) льгот, в первую очередь, налоговых инвесторам-лизингодателям. В проекте второй части Налогового Кодекса вопросы предоставления налоговых льгот субъектам лизинговой деятельности не получили положительного решения.

Финансовый лизинг активно используется во франчайзинге. Оборудование, материалы и т.д. передаются франчайзером франчайзи на условиях договора лизинга и вносится в уставный капитал создаваемого на базе франчайзи совместного предприятия. Имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга остается в собственности лизингодателя (в данном случае, франчайзера) и находится на его балансе. По окончании срока действия договора лизинга в соответствии с его условиями франчайзи может приобрести оборудование в собственность, возобновить договор на более выгодных условиях или вернуть оборудование франчайзеру. Лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции, товаров работ, услуг ввиду включения франчайзи в систему предприятий как самостоятельного субъекта предпринимательской деятельности открываются дополнительные рабочие места и удовлетворяется спрос регионального потребителя. 

Под арендной франшизой понимается, в первую очередь, не сфера бизнеса, например, сетевое  предприятие по сдаче в аренду площадей. Данный вид франшизы скорее закрепляет форму предоставления имущества франчайзи, в случае, когда он не имеет возможности самостоятельно выкупить помещения или приобрести оборудование.

Лизинговая  франшиза в словарях франчайзинга объясняется как вид франшиз, в которых франчайзи получает от франчайзера в лизинг помещение франчайзингового предприятия. За это франчайзи уплачивает арендную плату, исчисляемую из объемов товарооборота и обычно покрывающую роялти.

Лизингодатель, в нашем случае –  франчайзер, приобретает определенное имущество с целью передачи его в аренду лизингополучателю (франчайзи). То есть, договор лизинга имеет три стороны – продавца (первоначального собственника), лизингополучателя и лизингодателя. Договор лизинга обычно заключается на срок от года и больше, в любом случае, этот срок меньше периода амортизации передаваемого имущества.

Франчайзи-лизингополучатель имеет право выкупа арендованного имущества. Конечно, кроме имущественного, существуют другие виды лизинга: сервисный, оперативный, возвратный. Однако применительно к франчайзингу, в лизинг чаще передаются помещения и технологическое оборудование.

Франчайзинг и лизинг существуют и отдельно от друг друга как успешные виды бизнеса, их суть - приобретение готового предприятия. При франчайзинге продается раскрученный бренд и бизнес-идея, поэтому франчайзи уже можно прикладывать меньше усилий для привлечения клиентов. За пользование готовым бизнес-рецептом франчайзер получает периодические платежи, компенсирующие раскрутку, рекламу, вложенные усилия в создание бренда.

При лизинге покупается не право  использование торговой марки, а  право аренды имущества и оборудования с последующим выкупом. То есть, лизингополучатель  зарабатывает, используя имущество  лизингодателя. Взамен он платит арендную плату.

Что может  предложить лизинговый франчайзер своему франчайзи:

• Отработанный регламент по лизингу имущества, оборудования автотранспорта с обслуживанием;
• Возможность закупать практически любой импортный автотранспорт и оборудование со скидками;
• Систему оценки лизингополучателей;
• Оптимальные условия страхования объектов лизинга;
• Постоянную консультационную помощь со стороны франчайзера (методическую, правовую, налоговую);
• Финансирование лизинговых сделок франчайзи;