Контрольная работа по "Экономике машиностроительного производства"

Министерство образования и науки российской федерации федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Тюменский государственный нефтегазовый университет 

 

 

 

 

 

Институт транспорта

Кафедра ЭкУП

 

 

 

 

 

      КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

по дисциплине:  ЭКОНОМИКА МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО             

                                      ПРОИЗВОДСТВА

 

Вариант 2

 

                              

 

 

 

 

 

 

 

                                  Выполнил: студент группы СП

10-1                            

                                                                        Вилкин С.В.

    

                                    Проверил(а): к.т.н., доцент

                                                                      Николаева Н.А.       

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень 2012 г.

 

 

Содержание

 

1. Содержание………………………………………………….1 стр.

 

2. Налогообложение: сущность, функции налогов.

Классификация налогов. Система налогов в машиностроении

- сущность, функции налогов ………………….……………….2 стр.

- классификация  налогов………………………………......3-7 стр.

- система налогов в машиностроении……………………….8-13 стр.

3. Задача №1………………………………………………..14-17 стр.
4. Задача№2…………………………………………….……..18 стр.
5. Задача№3…………………………………………………...19 стр.
6. Задача№4….……………………………………………20-22 стр.

 

7. Литература………………………………………..………. 23 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Налогообложение: сущность, функции налогов. Классификация налогов. Система налогов в машиностроении.

 

Налог- это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны.  
Экономическая  сущность  налогов  характеризуется денежными отношениями,  складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами.  Эти  денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение  государства.  Поэтому  налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями. 
 
Функции налогов. 
 
- Фискальная  -  изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели. 
- Стимулирующая  -  при помощи налоговых льгот,  санкций решаются вопросы технического прогресса,  капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных. 
- Регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой. 
- Распределительная и перераспределительная - При  помощи  налога распределяет и  перераспределяет национальный доход.  Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные.  
- Социальная  функция  -  за  счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры:  освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц. 
- Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия,  формирование затрат и прибыли.  Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб. 
Регулирующую и стимулирующую функции называют экономической функцией. Такое разграничение функций налогов носит целевой характер,  так как все функции переплетаются и осуществляются одновременно.  Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых  платежей, устанавливаемыми законодательными органами власти. 
Сегодня налоговая  система призвана реально влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию предпринимательства и  одновременно служить барьером на пути социального обнищания низкооплачиваемых слоев населения.  

Классификация налогов.

Классификация налогов  — это распределение налогов  и сборов по определенным группам, обусловленное целями и задачами систематизации и сопоставлений. В основе каждой классификации, а их встречается достаточное количество, лежит совершенно определенный классифицирующий признак: способ взимания, принадлежность 

к определенному уровню управления, субъект налогообложения, способ или источник обложения, характер применяемой ставки, назначение налоговых платежей, какой-либо другой признак.

Налоги и сборы классифицируются по различным признакам:

1. По способу изъятия  различают два вида налогов:

-   прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы);

-   косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

2. По воздействию налоги  подразделяются на:

-   пропорциональные – это налоги, ставки которых устанавливаются

в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества;

-   прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются

с ростом стоимости объекта  налогообложения;

-  дегрессивные или регрессивные – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения.

3. По назначению различают:

а) общие налоги – средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, НДФЛ);

б) маркированные (специальные) налоги – имеют целевое назначение (земельный налог, страховые взносы).

4. По субъекту уплаты  выделяют:

а) налоги, взимаемые с  физических лиц;

б) налоги, взимаемые с  юридических лиц.

5. По объекту налогообложения  разделяют:

-  имущественные налоги;

-  ресурсные налоги (рентные платежи);

-  налоги, взимаемые от выручки или дохода;

-  налоги на потребление.

6. По источнику уплаты  существуют:

- налоги, относимые на  индивидуальный доход;

- налоги, относимые на  издержки производства и обращения;

- налоги, относимые на  финансовые результаты;

- налоги, взимаемые с  выручки от продаж.

7. По полноте прав  пользования налоговыми поступлениями  выделяют:

а) собственные (закрепленные) налоги;

б) регулирующие налоги (распределяемые между бюджетами.

Существуют 3 способа  взимания налогов:

1. Кадастровый (используются  кадастры, т.е. реестры, содержащие  классификацию типичных объектов  по их внешним признакам). Применяется к земле, строениям, месторождениям.

2. У источника (взимается  до получения дохода налогоплательщиком).

3. По декларации (подача  деклараций по налогам).

 

 

  При  прямом налогообложении денежные  отношения возникают между государством и самим плательщиком,  вносящем налог непосредственно в казну;  при косвенном -  субъектом  налога становится продавец товара ( услуги ),  выступающий посредником между государством и плательщиком ( потребителем товара или услуги ). 
     Прямые налоги в свою очередь разделяются на реальные,  уплачиваемые

с отдельных видов  имущества,  и личные,  взимаемые с юридических

и физических лиц у источника дохода или по декларации;  при этом одни из  прямых налогов уплачиваются только юридическими лицами, другие – только физическими,  а третьи - теми и другими. Косвенные налоги по характеру тоже не однородны; в их состава выделяются акцизы, причем они могут быть  индивидуальными  ( по отдельным видам и группам товаров) и универсальными, фискальные монополии и таможенные  пошлины.  Косвенные налоги отличаются простотой взимания; их применение дает фискальный эффект даже в условиях падения производства. Использование в единой системе разнообразных по объектам обложения

и методам исчисления прямых и косвенных налогов позволяют государству полнее реализовать на практике все функции налогов: под налоговым воздействием оказывается и имущество предприятий, создающее материально - техническую основу их деятельности, и потребляемые

в производстве разные виды ресурсов, и рабочая сила, и получаемый доход.

В налогах с пропорциональными ставками размер налоговых платежей прямо пропорционален размеру дохода, прибыли или имущества налогоплательщика, т.е. такие ставки действуют в неизменном проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения (налоговой базы). Данные налоги построены так, что отношение доходов (прибыли) после уплаты налогов к доходам (прибыли) до их уплаты остается неизменным вне зависимости от величины этих доходов (прибыли). Таким образом, превалирование этих налогов в налоговой системы формирует ее нейтральность, не увеличивающую и не уменьшающую, а воспроизводящую неравенство граждан после уплаты налогов. К таким налогам относятся, в частности, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций и физических лиц.

 
В налогах с прогрессивными ставками размер налоговых платежей находится в определенной прогрессии к размеру дохода, прибыли или имущества налогоплательщика, т.е. такие ставки действуют в увеличивающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения (налоговой базы). Данные налоги построены так, что отношение доходов (прибыли) после уплаты налогов к доходам (прибыли) до их уплаты уменьшается при увеличении этих доходов (прибыли). Таким образом, использование данных налогов в налоговой системе формирует ее прогрессивность, уменьшающую неравенство граждан после уплаты налогов. В настоящее время в российской налоговой системе нет ни одного налога, использующего прогрессивную ставку, а до 2001 г. прогрессивным был подоходный налог (в подавляющем большинстве развитых стран подоходный налог является прогрессивным). 
 
В налогах с регрессивными ставками размер налоговых платежей находится в определенной регрессии к размеру дохода, прибыли или имущества налогоплательщика, т.е. такие ставки действуют в уменьшающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения (налоговой базы). Данные налоги построены так, что отношение доходов (прибыли) после уплаты налогов к доходам (прибыли) до их уплаты увеличивается при росте этих доходов (прибыли). Таким образом, использование данных налогов в налоговой системе формирует ее регрессивность, увеличивающую неравенство граждан после уплаты налогов (см. рис. 3.5). Характерным примером регрессивного налога является ЕСН. 

Классификация налогов по назначению разграничивает их на общие и специальные. Общие налоги, поступая в бюджет любого уровня, обезличиваются и расходуются на цели, определенные приоритетами соответствующего бюджета, т.е. поступления от общих налогов являются основным доходным источников разноуровневых бюджетов. В любой налоговой системе к таким налогам относится подавляющее их большинство. В отличие от общих целевые (специальные) налоги имеют заранее определенное целевое назначение и строго закреплены за определенными  видами  расходов.   Как  правило,  за  счет  специальных налогов формируются бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов. Характерным примером специального   налога   служит   ЕСН,   поступления   от   которого  формиру-ют бюджеты трех государственных внебюджетных фондов РФ: пенсионного,  обязательного медицинского страхования и социального страхования.

 

Классификация по источнику  уплаты имеет значимый практический интерес в первую очередь со стороны налогоплательщиков и проверяющих их налоговых органов. В соответствии с ней различают  налоги,   уплачиваемые  из  прибыли  (за  счет  налогооблагаемой 
прибыли), из выручки (включаемые в себестоимость или цену продукции), из доходов граждан (удерживаемые из доходов работника, налоги с физических лиц).

 

Понятие «объект налогообложения» определено ст. 38 НК РФ. В зависимости от типа налога объектами налогообложения могут являться: реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Под имуществом в целях налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Товаром для тех же целей признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В части регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом РФ.

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услугой же в налоговом законодательстве считается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Само понятие реализации товаров (работ или услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем дано в ст. 39 НК РФ. Оно подразумевает соответственно передачу на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу а в случаях, предусмотренных НК РФ, – и на безвозмездной основе.

При определении объекта налогообложения  следует руководствоваться принципами определения цены товаров (работ или услуг) для целей налогообложения, установленными ст. 40 НК РФ. Из положений этой статьи следует, что обычно принимается цена товаров (работ или услуг), указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен, причем бремя доказывания лежит на налоговом органе (п. 6 ст. 108 НК РФ).

В случаях когда цены товаров (работ  или услуг), примененные сторонами  сделки, отклоняются в сторону  повышения или понижения более  чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары (работы или услуги).