Экономика организации

 

 

Таблица 9а

Структура персонала  организации(в период освоения)

Категории персонала	Удельный вес, %	Численность, чел.
1 Рабочие,      всего, в том числе: основные                      вспомогательные	75 10	73 10
2 Руководители	3	2
3 Специалисты	6	6
4 Служащие	4	4
5 Прочий персонал	2	2
И т о г о :	100	97

Основная заработная плата  производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi ) :

З_сдi = N t_штi k_тi C_тI ,

где N – количество изделий, шт.;

                t_штi – норма времени на i-й операции;

                k_тi  - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й

                        операции (исходные данные);

               C_тI – тарифная ставка I разряда (21 руб.).

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о  структуре фонда оплаты труда  в аналогичных организациях (Приложение Б).

 

Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Разряд работ	Норма времени	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка	Тарификационный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6	7
1 Токарное	3	4	2000	21	1,2	201600
2 Фрезерное	4	15	2000	21	1,35	850500
3 Сверлильное	3	41	2000	21	1,2	2066400
4 Шлифовальное	3	17	2000	21	1,2	856800
5 Сборка	3	11	2000	21	1,2	554400
Итого	C	C	C	C	C	4529700

 

 

Таблица 10

Фонд заработной платы персонала, тыс.руб.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам  и окладам	Премии, 25 %	Дополнительная зарплата, 10%
1	2	3	4	5	6
1 Рабочие Основные  Вспомогательные	4529,7 -	- 532,90	1132,43 133,23	452,97 53,29	6115,10 719,42
2 Руководители	-	799,36	199,84	79,94	1079,14
3 Специалисты	-	532,90	133,23	53,29	719,42
4 Служащие	-	199,84	49,96	19,98	269,78
5 Прочие	-	66,61	16,65	6,66	89,92
В с е г о	4529,7	2131,61	1665,34	666,13	8992,78

 

 

5. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции.

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции  по результатам ранее выполненных  разделов оформляются в таблице 11.

Материальные затраты  рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация  – в таблице 7, прочие затраты  принимаются на уровне 5,5 % от общей  суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции  и всей выпущенной продукции для  периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблицы 12, 13).                                                  

 

                                 Таблица 11

Затраты на производство продукции (в расчете на годовой  выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	3621,88	21,6
2 Оплата труда	8992,78	53,7
3 Единый социальный налог                      (26% от строки 2)	2338,12	14,0
4 Амортизация	867,26	5,2
5 Прочие затраты	920,74	5,5
Итого текущие затраты  на производство	16740,78	100

                     

ЕСН=

тыс.р.

 

Прочие затраты (ПЗ) по каждому  году рассчитываются отдельно. Для  периода полного использования  мощности они составят:

 

ПЗ= тыс.р.

 

 

 

 

Таблица 12

Затраты на годовой  выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем	условно-пост.		условно-перем	условно-пост.
1 Материальные затраты: всего,              в том числе:	3119,34	2847,7	271,64	3621,88	3350,24	271,64
1.1 Сырье, материалы, комплектующие  изделия, покупные полуфабрикаты	2616,81	2616,81	-	3078,6	3078,6	-
1.2 Вспомогательные материалы	172,94	46,18	126,76	181,09	54,33	126,76
1.3 Топливо, энергия со  стороны	329,59	184,71	144,88	362,19	217,31	144,88
2 Оплата труда, всего,           в том числе:	8075,52	5197,84	2877,68	8992,78	6115,1	2877,68
2.1 Основных рабочих	5197,84	5197,84	-	6115,1	6115,1	-
2.2 Вспомогательных	719,42	-	719,42	719,42	-	719,42
2.3 Руководителей	1079,14	-	1079,14	1079,14	-	1079,14
2.4 Специалистов	719,42	-	719,42	719,42	-	719,42
2.5 Служащих	269,78	-	269,78	269,78	-	269,78
2.6 Прочего персонала	89,92	-	89,92	89,92	-	89,92
3 Единый  социальный налог	2099,63	1351,44	748,19	2338,12	1589,93	748,19
4 Амортизационные отчисления	867,26	-	867,26	867,26	-	867,26
5 Прочие затраты	920,74	-	920,74	920,74	-	920,74
Всего затрат	15082,49	9396,98	5685,51	16740,78	11055,27	5685,51

 

При расчете затрат в период освоения учтем, что при и изменении  объема производства переменные затраты  изменяются прямопропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Для расчета материальных затрат в период освоения составим пропорцию:

,

где У_п.пм.- материальные расходы условно переменные, полная мощность;

У_п.осв.- материальные расходы периода освоения;

N_пм.- объем производства, полная мощность;

N_осв.- объем производства, период освоения.

Все дальнейшие расчеты будем  рассматривать на примере второго  года освоения. Переменные материальные затраты составят:

У_п.осв2= тыс.р.

Остальные данные для периода  освоения рассчитываются подобным образом, путем составления пропорций, с  учетом проектной мощности.

Расходы на оплату труда  для полного использования мощности возьмем из таблицы 10. Для основных рабочих они будут только переменными, а для остальных категорий - постоянными. Для периода освоения постоянные расходы на оплату труда мы переносим с периода полного использования производственной мощности, а переменные соответственно мощности  первого и второго года пересчитываем:

У_п.осв2= тыс.р.

Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается как 26% от расходов на оплату труда:

ЕСН_пер.= тыс.р.                                               Таблица 13

Затраты на единицу продукции, руб.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем	условно-пост.		услов но-перем.	услов но-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты	1834,91	1675,12	159,79	1810,94	1675,12	135,82
2 Оплата труда	4750,30	3057,55	1692,75	4496,39	3057,55	1438,84
3 Единый социальный налог	1235,08	794,97	440,11	1169,06	794,97	374,09
4 Амортизационные отчисления	510,15	-	0,51	433,63	-	433,63
5 Прочие затраты	541,61	-	0,54	460,37	-	460,37
В с е г о	8872,05	5527,64	3344,41	8370,39	5527,64	2842,75

6. Расчет потребности в оборотных средствах.

Расчет потребности в  оборотных средствах требует  точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета  используем прямой метод для расчета  потребности в оборотных средствах  для создания производственных запасов  сырья, материалов, вспомогательных  материалов, запчастей, топлива и  косвенный метод расчета по всем

Потребность в оборотных  средствах для создания запасов  определим по нормативу производственных запасов:

Н_нз = Q_сут (N_тз + N_пз + N_стр) = Q_сутN_з ,

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов;

N_тз – норма текущего запаса, дни;

N_пз – норма подготовительного запаса, дни;

N_з – норма запаса, дни.

Пример расчетов рассмотрим на полной мощности:

3078,6:260=11,84 тыс.р./сутки

11,84·30=355,20 тыс.р.

Для таблиц 14 и 14а расчет ведется подобным образом.

Таблица 14

Расчет потребности  в производственных запасах

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточ-ный расход, тыс. руб./сутки	Норма запаса, дни	Потреб ность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	3078,6	11,84	30	355,2
2 Вспомогательные материалы	181,09	0,70	60	42
3 Топливо, энергия со  стороны	362,19	1,39	60	83,4
И т о г о :	3621,88	13,93	150	480,6

 

 

 

 

 

Таблица 14а

Расчет потребности  в производственных запасах (в период освоения)

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточ-ный расход, тыс. руб./сутки	Норма запаса, дни	Потреб ность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	2616,81	10,06	30	301,8
2 Вспомогательные материалы	172,94	0,67	60	40,2
3 Топливо, энергия со  стороны	329,59	1,27	60	76,2
И т о г о :	3119,34	12,0	150	418,2