Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации

 

Таблица 2.

Структура наличного парка и выпуска  металлорежущего оборудования

Металлорежущие станки	%% к итогу
	Парк	Выпуск
Токарные полуавтоматы	3,4	4.2
Радиально-сверлильные	4,6	3,0
Вертикально-сверлильные	8.5	5.0
Специальные сверлильные	5,5	6,0
Плоскошлифовальные	2,3	2,5
Специальные шлифовальные	1,9	2,1
Зубообрабатывающие	3.0	4.3
Горизонтально-фрезерные	2.6	4.0
Карусельные	1,2	1,4
Агрегатные	2.4	2.6
Прочие	64.6	64,9
Итого:	100,0	100,0

 

На основании  данных, указанных в индивидуальном задании, об объеме выпуска горизонтально-фрезерных станков (минимальный – 3000 шт., максимальный – 6000 шт.) делаем вывод о том, что дефицит равный 3620 меньше указанного максимального годового объема производства изделий при новом строительстве, равного 6000 штук, поэтому план производства вновь создаваемого предприятия принимается равным дефициту, т.е. 3620 изделий в год. Создание нового предприятия позволит уменьшить дефицит рынка в этом виде оборудования на 100% (3620/3620).

 

3. ВЫБОР И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ  ПУНКТА СТРОИТЕЛЬСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

Выбор пункта строительства  предприятия определяется на основе представленной информации (см. задание, п.п. 5, 6, 7):

а) о стоимости возможной  реализации готовой продукции в  наиболее выгодные пункты сбыта;

б) о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий  и полуфабрикатов, необходимых для производства данного вида станков.

Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов), т.е. + → min

где - затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.

Таким образом, 7 вариант должен отражать минимум транспортных расходов и отвечать экономическим интересам товаропроизводителя, так как выбранный пункт строительства будет расположен в городах максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.

С целью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятия необходимо определить:

1. Транспортные затраты  по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями  и полуфабрикатами (грузооборот  в тонно-километрах, затраты на  перевозки) (см. задание, п.п. 5, 7).

2. Транспортные затраты  по сбыту готовой продукции  (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки) (см. задание, п.п. 6, 7).

3. Суммарные затраты  по каждому из вариантов снабжения  и сбыта (в тонно-километрах, руб.)

4. Стоимость перевозки  одного тонно-километра материалов  и готовой продукции принимается  равной 23,7 руб. (см. табл. 3).

 

Таблица 3 Транспортные затраты по снабжению предприятия материалами

 

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Варианты размещения завода
				1	2
1. 2. 3. 4. 5.   6.	Потребность в материалах Годовой объем Расстояние2 Цена т/км Грузооборот (п.1 х п.2 х п.3) Стоимость   перевозки   (п.4  х п.5)	т шт км руб т/км   млн. руб,	2,11 3620 130 23,7 988260   23,4	2,11 3620 140 23,7 1064280   25,2

¹ Потребность в материале на один станок принимается с учетом коэффициента корректировки К_кр = 1,05 от веса станка 2,0* 1,05 = 2,1.

² См.задание, п.5.

 

Из табл. 4 видно, что  затраты по транспортировке готовой  продукции (З_тр) представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во все пункты ее сбыта, т.е. = + + +

 

Таблица 4 Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

 

вариант	Показатели       Пункты  реализации  готовой продукции	Годов. объем выпуска (шт.)	Доля потребления (%)	Годов. поставка (шт)	Расстояние (км)	Вес станка, т	Грузооборот т/км	Стоимость поставки (тариф 23,7 руб.* т/км), млн.руб.
1	А Б В Г	3620	25 25 20 30	905 905 724 1086	220 210 165 95	2,0 2,0 2,0 2,0	398200 380100 238920 206340	9,44 9,01 5,66 4,89
		3620	100,0	3620	-	-	1223560	29
2	А Б В Г	3620	15 25 35 25	543 905 1267 905	95 130 160 210	2,0 2,0 2,0 2,0	103170 235300 405440 380100	2,45 5,58 9,61 9,01
		3620	100,0	3620	-	-	1124010	26,65

 

 

 

Так, для варианта 1 затраты  по транспортировке готовой продукции составили:

З_тр(1) = 9,44+9,01+5,66+4,89 = 29 млн. руб.

Соответственно для  варианта 2:

3_тр(2) = 2,45+5,58+9,61+9,01 = 26,65 млн. руб.

Общие транспортные расходы  составляют.

= +

Так, для варианта 1 З_общ(1)= 23,4+29 = 52,4 млн. руб.

        2 3_общ(₂) = 25,2+26,65 = 51,85 млн. руб.

В расчет принимается  вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляют наименьшую величину.

В расчете себестоимости (табл. 6) из общих транспортных расходов варианта 2 равных 51,85 млн. руб., учитываются затраты по обеспечению завода материалами в сумме 41,8 млн. руб. по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов», а расходы по сбыту находят отражение в ст. «Внепроизводственные расходы».

 

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В  ПЕРСОНАЛЕ И ЗАТРАТАХ НА ОПЛАТУ  ТРУДА

Определение показателей  по труду на годовую программу  включает расчет численности персонала  по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

1.а) Численность производственных  рабочих определяется по формуле:

=

где ТЕ - нормированная  технологическая трудоемкость на один станок, н-ч (см. задание , п. 9);

К_вн - коэффициент выполнения норм (см. задание, п.10);

Ф_г - годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час.

 

Ч_осн = 600 * 3620 / 1710 * 1,2= 1524 чел.

 

1.6) Тарифный фонд оплаты труда  производственных (основных) рабочих  на годовую программу:

ЗП_тф = ЗП_т * ТЕ * Q = 25,0 * 600 * 3620 = 54300 тыс. руб.,

где ЗП_т - часовая тарифная ставка производственного рабочего (см. задание, п. 11);

ТЕ - нормированная трудоемкость на изделие (см. задание, п. 9);

Q- годовой объем производства.

 

1.в) Фонд премий производственных  рабочих: 

 ЗП_пр. = ЗП_тф * а_пр = 54300 тыс. руб. * (30/100) = 16290 тыс. руб.,

где 3_тф - тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих,

а_пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда (см. задание, п. 12).

 

1.г) Годовая дополнительная заработная  оплата труда:

ЗПд = (ЗП_тф + ЗП_пр) * а_д = (54300 + 16290) * (15/100) = 10588,5 тыс. руб.,

где а_д - % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий (см. задание, п. 15).

 

1.д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д = 54300+16290+10588,5 = 81178,5 тыс. руб.

 

2.а) Численность вспомогательных  рабочих: 

Ч_всп = Ч_осн * а_всп = 1524* (63/100) = 960,

где а_всп - процент вспомогательных рабочих от производственных (см. задание п.16).

 

2.6) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

 ЗП_тф = Ч_всп. * Ф_г * ЗП_т = 960*1710*23,0 = 37756,8 тыс. руб.,

где Ф_г - плановый фонд времени работы одного рабочего, час.

ЗП_т - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего (см. задание п. 13).

 

2.в) Фонд премий:

ЗП_пр.= ЗП_тф* а_пр = 37756,8 *(35/100) = 13214,88 тыс. руб.,

где а_пр - % премии (см. задание, п. 14).

 

2.г) Годовой фонд дополнительной  заработной платы: 

ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр)* а_д= (37756,8+13214,88)*(15/100) = 7645,75 тыс.руб.,

где а_д - процент дополнительной заработной платы (см. задание, п. 15).

 

2.д) Годовой фонд заработной  платы вспомогательных рабочих:

 ЗП_г.вс. = ЗП_тф. + ЗП_пр. + З_доп. = 37756,8+13214,88+7645,75 = 58617,43 тыс. руб.

 

3.а) Численность служащих:

Ч_сл = Ч_ос * а_сл = 1524*(30/100) = 457 чел.,

где а_сл - % служащих от численности производственных рабочих (см. задание п.17).

 

3.6) Годовой фонд оплаты труда  служащих по окладам:

ЗП_окл = Ч_сл * ЗП_мес * Т_г = 457*5300*10,8 = 26158,68 тыс. руб.,

где ЗП_мес - среднемесячный оклад служащего (см. задание, п. 18),

Т_г - годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается равным 10,8 мес. Исчислен исходя из % дополнительной оплаты труда служащих (%) и количества месяцев в году (10,8 = 12-12*10/100).

 

З.в) Годовой премиальный фонд:

ЗП_пр = ЗП_окл * а_пр = 26158,68*(50/100) = 13079,34 тыс. руб.,

где а_пр - % премии (см. задание, п. 19).

 

З.г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗП_доп = (ЗП_окл+ ЗП_пр)* а_д = (26158,68+13079,34)*(10/100) = 3923,8 тыс. руб.,

где а_д - % дополнительной оплаты труда (см. задание, п. 20).

 

З.д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗП_ч._сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп = 26158,68+13079,34+3923,8 = 43161,82 тыс. руб.

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

ЗП_общ = = 81178,5 +58617,43 +43161,82= 182957,75 тыс.руб.

Результаты расчетов заносятся в табл. 5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

 

Показатели по труду и заработной плате

№ п/п	Категории персонала	Численность (чел.)	Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс.руб.)	Премии (тыс. руб.)	Итого основная зарплата (гр.4 +гр.5) (тыс.руб.)	Дополнительная зарплата (тыс.руб.)	Всего (тыс. руб.)	Среднемесячная зарплата (тыс.руб.)
1	Рабочие а) Основное производство	1524	54300	16290	70590	10588,5	81178,5	4,44
	б) Вспомогательное производство	960	37756,8	13214,88	50971,68	7645,75	58617,43	5,09
2	Служащие	457	26158,68	13079,34	39238,02	3923,8	43161,82	7,87
	Итого	2941					182957,75	5,18

 

 

5. ПОЛНАЯ ПЛАНОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ  ПРОИЗВОДСТВА ОДНОГО ИЗДЕЛИЯ  И ВСЕГО ВЫПУСКА ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции  является одним из важнейших показателей  хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме  затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия  состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося  инструмента и оборудования, на выплату  заработной платы персоналу и  т.п.

Полная плановая себестоимость  единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции (табл. 6).

 

Таблица 6

Полная плановая себестоимость  одного изделия

и всего выпуска товарной продукции
№№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные   материалы,   покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом  возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных  расходов	47741,7	172824,95
2	Основная заработная плата производственных рабочих	19500	70590
3	Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	2925	10588,5
4	Отчисления на социальные нужды (40 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	8970	32471,4
5	Расходы   на  содержание  и  эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих)	22425	81178,5
6	Общепроизводственные   расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих)	17550	63531
7	Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих)	11700	42354
	Итого    производственная    себестоимость	130811,7	473538,35
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости)	9156,8	33147,7
	Полная себестоимость	139968,5	506686,05

 

Затраты по статье «Основные  материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле: