Экономический анализ хозяйственной деятельности комбината «Полиграф-Н»

 

Таблица 13

Баланс времени

Статья	Человеко-часов
	предыдущий год	отчетный год
1. Отработано	361035	374284,8
2. Простои	2875,5	1477,44
3. Неявки	43132,5	45636,48
3.1. Отпуска	33387,75	35130,24
3.2. Болезни	9744,75	10506,24
4. Праздники и выходные	30672	5088,96
5. Номинальный фонд  рабочего времени	437715	426487,68

 

Структура фонда времени на предприятии  в отчетном году изменилась незначительно (см. Табл. 14).

 

Таблица 14

Структура номинального фонда времени

Статья	Структура номинального фонда времени, проц.		Изменение структуры  номинального фонда времени, проц.
	предыдущий год	отчетный год
1. Отработано	82,48	87,76	5,28
2. Простои	0,66	0,35	-0,31
3. Неявки	9,85	10,70	0,85
3.1. Отпуска	7,63	8,24	0,61
3.2. Болезни	2,23	2,46	0,24
4. Праздники и выходные	7,01	1,19	-5,81
5. Номинальный фонд рабочего времени	100,00	100,00	х

 

В целом на предприятии рабочее  время стало использоваться более  эффективно. Об этом говорит увеличение удельного веса на 5,28% общего фонда  рабочего времени, а также уменьшение доли простоев (хотя и незначительно  на 0,31%) в номинальном фонде времени.

 

Анализ трудоёмкости продукции

 

Трудоёмкость –  это затраты рабочего времени на единицу или весь объём  изготовленной продукции.

Трудоёмкость единицы продукции  рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции к объёму его производства в натуральном измерении.

Полученный показатель – обратный среднечасовой выработке продукции.

 

                  

 

Снижение трудоёмкости продукции  – важный фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит за счет снижения трудоёмкости продукции, а именно за счет внедрения достижений науки и техники, автоматизации и механизации производственных процессов, совершенствования организации производства и труда.

 

Анализ динамики уровня трудоёмкости продукции

Таблица 15

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Абсолютное отклонение	Темп прироста, % к прошлому году
1	2	3	4	5
1. Объём выпуска продукции,  тыс. руб.	246840	220006	-26834	89,13
2. Отработано всеми  рабочими, чел.-час.	240690	256089,6	+15399,6	93,99
3. Трудоемкость на 1 тыс.  руб., час.	0,98	1,16	+0,18	119,38
4. Среднечасовая выработка,  тыс. руб.	1,03	0,86	-0,17	83,77

 

Трудоемкость увеличилась на 19,38 %, что говорит о снижении роста  производительности труда. (см. Табл. 15)

В отчетном году фонд оплаты труда  уменьшился на 16,1% (см. Табл. 16).

 

Таблица 16

Определение влияния факторов на фонд оплаты труда

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, проц.
1. Число работающих, чел. (Ч)	225	228	3	101,33
2. Фонд оплаты труда,  тыс. р. (ФОТ)	39850,56	38416	-1434,56	96,4
3. Средняя оплата труда,  тыс. р./чел. (З)	177,11	168,49	-8,62	95,1

 

Определим влияние  изменения числа работающих и  средней оплаты труда на уменьшение фонда оплаты труда.

∆ФОТ= Ч1*З1 – Ч0*З0.

∆ФОТЧ= ∆Ч*З0;

∆ФОТЧ= 3*177,11= 531,33.

∆ФОТЗ = Ч1*∆З;

∆ФОТЗ= 228*(-8,62)= -1965,36.

∆ФОТ= 531,33-1965,36= -1434,03

Фонд оплаты труда уменьшился за счет сокращения средней оплаты труда  одному работающему. За счет увеличения численности фонд оплаты труда увеличился на 531,33 тыс. р.

Численность персонала комбината  увеличилась за счет увеличения основных рабочих 4 разряда. В целом квалификация основных рабочих немного снизилась. Фонд рабочего времени увеличился за счет найма дополнительных работников и увеличения числа отработанных дней. В целом доля непроизводительного времени уменьшалась. Но уровень производительности труда на предприятии снизился. Темп роста численности опережает темп роста количества оказанных услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании трудовых ресурсов. Темпы прироста всех показателей выработки отрицательные, как и средней заработной платы. Но заработная плата снижается более быстрыми темпами, чем выработка печатной продукции.

 

 

3. Анализ состояния и использования эффективности использования основных средств.

Основные направления  и задачи анализа основных средств.

 

Анализ динамики основных средств

 

Таблица 17

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ВЫПИСКА  ПО СЧЕТУ 01, тыс.р.

Динамика среднегодовой  стоимости основных средств по остаточной стоимости

 

Вид основных средств	Предыдущий  год		Отчетный год	Динамика прироста %
	На начало года Первоначальная стоимость/ процент износа	На конец  года Первоначальная стоимость/ процент износа	На конец  года Первоначальная стоимость/ процент износа
Здания	102657/45,0	103466/44,0	10222/44,1	9,9
Сооружения	23246/35,8	24892/34,6	24824/33,4	99,7
Машины и  оборудования, Количество единиц в том числе (проц.)	216455/34,2 211	218799/35,1 213	234567/33,8 215	107,2
до 3-х лет	12,3	14,4	15,4
4-7	16,8	17,8	19,6
7-12	54,7	55,7	54,8
более 15	16,2	12,1	10,2
Транспортные  средства	5462/30,4	7763/31,2	8947/32,4	115,3
Инструменты и производственный инвентарь	8452/60,5	9873/62,4	9978/50,4	101,1
Итого	349035	364793	288538	79,1

 

Rввода = 87057/288538 = 0,3

Rвыбытия = 102512\288538 = 0,36

Можно видеть, что коэффициент ввода меньше коэффициента выбытия, то есть идет сокращения основных средств.

Оценка обеспеченности предприятия основными средствами.

Фондовооруженность = ОС/СС = 288538/192080 = 1,5

Jф/воор > 1, то есть Jф < Jвыработки

БАЛАНС ВРЕМЕНИ  РАБОТЫ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ в расчете на единицу

 

Фонд	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
Режимный, ч.	2024	2301	+277
Время на планово-предупредительный  ремонт, ч.	106	104	-2
Эффективный фонд времени, ч.	1918	2197	+279
Время простоев, ч.	54	59	+5
Фактически  отработанное время, ч.	1864	2138	+274

 

Количество машин и оборудования в отчетном году увеличилось на 2  единицы. Индекс количества машин и  оборудования растет меньшими темпами, чем индекс стоимости этого вида основных средств (см. Табл. 18). То есть предприятие пополняет парк машин и оборудования достаточно дорогостоящими единицами техники.

 

Таблица 18

Среднее количество машин  и оборудования по возрастным группам, ед.

Возрастная группа	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста
Всего	211	213	2	100,95
до 3-х лет	26	31	5	118,18
4-7	36	38	2	106,96
7-12	115	119	4	102,79
более 15 лет	34	26	-8	75,40

 

Количество машин и оборудования в возрасте до трех лет увеличилось  на 118,18%. Практически не изменилось количество единиц этих основных средств в возрасте от 7 до 12 лет. Сократилось на 24,6% количество машин и оборудования, возраст которых превышает 15 лет. Больше всего оборудования как в отчетном, так и в предыдущем году в возрасте 7-12 лет.

Средний возраст машин  и оборудования в предыдущем году составил:

(1,5*26+5,5*36+9,5*115+17,5*34)/211= 9,1.

Средний возраст машин и оборудования в отчетном году стал:

(1,5*31+5,5*38+9,5*119+17,5*26)/213= 8,6.

Средний возраст машин и оборудования уменьшился на 0,5 года.

Уменьшение коэффициента физического износа основных средств, а также уменьшение среднего возраста машин и оборудования говорит о том, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось.

Степень загрузки машин и оборудования отражена в балансе времени их работы (см. Табл. 19).

 

Таблица 19

Баланс времени работы машин  и оборудования, машино-ч.

Фонд	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, проц.
Режимный	641088	644140	100.5
Время на планово-предупредительный  ремонт	33920	35096	103.5
Эффективный фонд времени	607168	609044	100.3
Время простоев	11448	12626	110.3
Фактически отработанное время	595720	596418	100.1

 

Режимный фонд времени изменился  незначительно в отчетном году: прирост  составил 0,5%. В наибольшей степени  увеличилось на 10,3% время простоя машин и оборудования. Фактически отработанное время практически не изменилось.

Показатели эффективности  использования основных средств. Порядок  их расчета. Факторы повышения фондоотдачи.

 

1. Фондорентабельность - это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ;
2. Фондоотдача - это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ;
3. Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи. Он определяется отношением среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной или реализованной продукции;
4. Фондовооруженность труда – это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к числу рабочих в наибольшую смену. Она отражает степень обеспеченности рабочих средствами труда.
5. Удельные капитальные вложения на один рубль прироста продукции.