Экономический анализ деятельности предприятия

Из таблицы видно, что на план производства всей продукции оказали влияние производства изделия С, так  мы видим что за год по этому изделии план выполнен только на 97,22%, в первом и в третьем квартале наблюдается невыполнение, а во втором и четвертом квартале  план перевыполнен.

Представим  объем производства изделия С графически (рис. 2)

Рисунок 2 – объем производства изделия С

 

Завершается анализ производства и реализации продукции оценкой степени их ритмичности в отчетном году. Под ритмичностью понимается степень соответствия фактических значений объема производства и реализации по периодам (месяцам) года плановым. В данной курсовой работе  для оценки ритмичности как степени соответствия фактических производства и реализации отдельных наименований продукции (и по всем видам продукции вместе взятым) плановым делается следующее допущение: объемы производства и реализации каждого наименования продукции по месяцам в течение квартала распределяются равномерно. Анализ ритмичности осуществляется с использованием объемов производства и реализации каждого наименования продукции и по всем наименованиям продукции вместе взятым по месяцам отчетного года.

 

коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы:

 (2)

где Q – объемы производства или реализации продукции по месяцам года;

коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:

  (3)

среднее квадратическое из отклонений:

  (4)

Фактический объем производства в год составил 9945 тыс. руб., из них в 1 квартале – 1730 тыс. руб., во втором – 3045 тыс. руб., в третьем – 1950 тыс. руб., в четвертом – 3220 тыс. руб.

Наблюдается выполнение плана на  97,07% из них в 1 квартале 65,78%, во втором квартале -  идет перевыполнение плана на 19,65%, в третьем – 76,47%, в четвертом -  перевыполнение на 27,78%.

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Анализ трудовых ресурсов

 

Проведем анализ трудовых ресурсов. Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия является среднесписочная численность работающих. Расчет этого показателя производится за каждый квартал в отдельности и за отчетный год в целом. Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

Обобщенная количественная оценка трудовых ресурсов подкрепляется изучением их движения. Под движением трудовых ресурсов понимается их прием на предприятие и выбытие с предприятия. Для оценки движения трудовых ресурсов применяется ряд коэффициентов. В частности, необходимо рассчитать коэффициенты оборота по приему и выбытию работников за каждый квартал отчетного года и за год в целом.

 

Таблица 6 – анализ трудовых ресурсов

Показатели
	1кв	2кв	3кв	4кв
численность работников на начало квартала, чел.	31	30	29	28
Принято, всего чел.	3	8	2	6
Выбыло, всего чел.	4	9	3	4
Коэффициент текучести	0,1	0,3	0,1	0,1
Коэффициент оборота по приему	0,1	0,3	0,1	0,2
численность работников на конец квартала, чел.	30	29	28	30
Среднесписочная численность	31	30	29	29

Из таблицы видно, что на начало года численность составляла 31 человек, в 1 квартале  принято 3 человека, уволено 4 человека на конец 1 квартала численность составила 30 человек, во втором квартале  принято 8 человек, уволено 9 человек, в третьем квартале принято 2 человека уволено 3 человека, в четвертом квартале принято 6 человек, уволено 4 человека, на конец года среднесписочная численность составила 29 человек.

Графически среднесписочная численность представлена на рис. 3

Рисунок 3 – среднесписочная численность

Таблица 7 - Информация для факторного анализа фонда рабочего времени

 

Показатели	I квартал	IIквартал	III квартал	IY квартал	Абсолютное
	отчетного года	отчетного года	отчетного года	отчетного года	отклонение
1. Среднесписочная численность работающих, чел.	31	30	29	29	2
2. Отработано в среднем одним  работающим за период:
- дней	2050	1700	1700	1890	-160
- часов	16400	11900	15300	13200	-3200
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	7	9	6,9	-1,015873

Из таблицы видно, что средняя продолжительность рабочего дня в первом квартале составляет 8 часов, во втором – 7 часов, в третьем – 9 часов, в четвертом 6,9 часов.

Среднесписочная численность снизилась на 2 человека по итогам года.

Также наблюдается снижение  отработанных часов на 3200 часов за весь рассматриваемый период.

 

III. Анализ основных фондов

 

Проведем анализ производственных фондов за анализируемый период.

Анализ основных фондов начинается с оценки состояния основных фондов на предприятии, динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов в отчетном году. Состояние основных фондов оценивается прежде всего с точки зрения их изношенности, характеризуемой соотношением балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. Требуется рассчитать суммы амортизационных отчислений, которые должны быть начислены в каждом квартале отчетного года при условии применения линейного способа начисления амортизации. Вторым необходимым условием для расчета остаточной стоимости основных фондов является допущение, что выбытие и поступление основных фондов происходят в начале каждого квартала. Третье допущение состоит в том, что выбывают на предприятии в течение года те основные фонды, которые имелись на начало года. С учетом данных о выбытии и поступлении основных фондов на предприятие, сумм амортизации, начисленных к началу отчетного года и в каждом квартале этого года необходимо рассчитать балансовую и остаточную стоимость основных фондов по состоянию на начало и конец каждого квартала. В целях обеспечения наглядности рекомендуется построить графики, отражающие динамику балансовой и остаточной стоимости основных фондов.

Далее рассчитывается ряд коэффициентов, отражающих имевшее место движение (поступление, выбытие) основных фондов. В частности, за I-IV кварталы отчетного года рассчитываются коэффициенты обновления, выбытия основных фондов; на начало и конец каждого квартала отчетного года рассчитывается коэффициент износа основных фондов.

 

Таблица 8 – Анализ производственных фондов

 

	1кв	2кв	3кв	4кв	изменения
Виды основных фондов	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Производственные основные фонды  на начало квартала:	790	740	740	740	-50
Поступило	0	0	0	100	100
Выбыло	50	0	0	50	0
Производственные основные фонды  на конец квартала	740	740	740	790	50

Из таблицы видно, что на начало года стоимость производственных фондов составляла 790 тыс. руб.,  в 1 квартале выбыло 50 тыс. руб. во втором, в третьем квартале изменений не наблюдалось, в четвертом квартале  поступило 100 тыс. руб. таким образом за анализируемый период изменение в стоимости основных средств составило 50 тыс. руб.

Графически стоимость основных средств представлена на рисунке 4

Рисунок 4 – Стоимость основных средств

 

Таблица 9 - анализа среднеквартальной выработки

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Абсолютное отклонение (+/-)
Объем производства продукции, т. руб.	1730	3045	1950	3220	1490
Среднесписочная численность работающих, чел.	30	29	28	30	0
Отработано дней в среднем одним работающим за квартал	2050	1700	1700	1890	-160
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	7	9	7,0	-1,0
Общее количество отработанного за период времени:					0
-всеми работающими, час.	16400	11900	15300	13 200,0	-3200
-одним работающим, час.	546,7	410,3	546,4	440,0	-106,7
Средняя за квартал выработка одного работающего, руб.	57,7	105,0	69,6	107,3	49,7
Среднедневная выработка одного работающего, руб.	0,8	1,8	1,1	1,7	0,9
Среднечасовая выработка одного работающего, руб.	0,1	0,3	0,1	0,2	0,1

Из таблицы видно, что объем производства увеличился на 1490 тыс. руб., что является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

Среднедневная выработка увеличилась на 0,9, среднечасовая выработка увеличилась на 0,1.

Графически объем производства представлен на рисунке 5

 

Рисунок 5 – объем производства

Стоимость  производственных фондов составляла 790 тыс. руб.,  в первом квартале выбыло 50 тыс. руб. во втором, в третьем квартале изменений не наблюдалось, в четвертом квартале  поступило 100 тыс. руб. таким образом за анализируемый период изменение в стоимости основных средств составило 50 тыс. руб. объем  производства увеличился на 1490 тыс. руб., что является положительной тенденцией в деятельности предприятия

 

IV. Анализ себестоимости и прибыли

 

Проведем анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции производится путем исследования динамики себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, а также оценки структуры себестоимости. Для такого исследования производятся вспомогательные расчеты, результаты которых сводятся в таблицу. Подобные таблицы заполняются для рассмотрения структуры и динамики себестоимости продукции в других кварталах отчетного года.

Для анализа динамики себестоимости представим исходные данные в виде таблицы.

 

Таблица 10 - Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Затраты, т. руб.	I-й квартал	II-й квартал	III-й квартал	IV-й квартал	Абсолютное отклонение	Структура, %
						I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Абсолютное отклонение
Материальные затраты	1600	2500	1700	2600	1000	87,6	84,4	80,5	79,8	-7,8
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды	196,5	393	262	458,5	262	10,8	13,3	12,4	14,1	3,3
Амортизация основных фондов	30	70	150	200	170	1,6	2,4	7,1	6,1	4,5
Прочие затраты					0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Всего:	1826,5	2963	2112	3258,5	1432	100,0	100,0	####	100,0	0,0