Экономическая оценка предприятия ООО «Витраж»

 

 

 

 

 

 

 

5. РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ  ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ И АМОРТИЗАЦИОННЫХ  ОТЧИСЛЕНИЙ

 

1. Вычисляется норма амортизации:

- Станки металлорежущие  Н_а = 1/Т * 100 = 1/20 * 100 = 5;

- Тали электрические  Н_а = 1/Т * 100 = 1/10 * 100 = 10;

- Автопогрузчик Н_а = 1/Т * 100 = 1/12 * 100 = 8,33;

- Окрасочные машины  Н_а = 1/Т * 100 = 1/8 * 100 = 12,5;

- Контрольно-кассовые  машины Н_а = 1/Т * 100 = 1/5 * 100 = 20;

- Автомобиль «Газель»  Н_а = 1/Т * 100 = 1/12 * 100 = 8,33;

- Компьютеры и оргтехника Н_а = 1/Т * 100 = 1/4 * 100 = 25;

- Стеллажи Н_а = 1/Т * 100 = 1/7 * 100 =14,29;

- Прочие производственные  инструменты Н_а = 1/Т * 100 = 1/3 * 100 =33,33;

- Мебель Н_а = 1/Т * 100 = 1/3 * 100 = 33,33;

- Прочие виды хозяйственного  инвентаря Н_а = 1/Т * 100 = 1/2 * 100 = 50;

- Нематериальные активы  Н_а = 1/Т * 100 = 1/5 * 100 =20;

2. Данные отражены в таблице 7

Таблица 7

Расчет амортизационных  отчислений

Вид основных фондов	Среднегодовая первоначальная стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Станки металлорежущие	480	5	5*480/100=24
Тали электрические	360	10	10*360/100=36
Автопогрузчик	1055	8,33	8,33*1055/100=87,88
Окрасочные  машины	62	12,5	12,5*62/100=6,5
Контрольно-кассовые машины	20	20	20*20/100=4
Автомобиль «Газель»	250	8,33	8,33*250/100=20,83
Компьютеры  и оргтехника	40	25	25*40/100=10
Стеллажи	25	14,29	14,29*25/100=3,57
Прочие производственные инструменты	29	33,33	33,33*29/100=9,67
Мебель	45	33,33	33,33*45/100=15
Прочие виды хозяйственного инвентаря	19	50	50*19/100=9,50
Нематериальные  активы	13	20	20*13/100=6,60
Оргтехника	0+36*8/12=24	25	25*24/100=6
Мебель	24*10/12= 20	33,33	33,33*20/100=6,67
Автопогрузчик	320*8/12=213	8,33	8,33*213/100=17,74
ИТОГО:	2655		263,96

 

6. РАСЧЕТ ОБЩЕЦЕХОВЫХ  РАСХОДОВ

 

Таблица 8

Расчет общецеховых  расходов

Статья расходов	Сумма (руб.)
Зарплата аппарата управления цехов со взносами во внебюджетные фонды	ФОТ = 2055750,52 руб. Отчисления во внебюдж. фонды: 34,2%: 2055750,52 х 34,2% : 100% = 703066,68 руб.
Амортизация производственного инструмента и стеллажей	9670 + 3570 = 13240 руб.
Аренда здания	152000 руб.
Охрана труда и ТБ (5 МРОТ на 1 рабочего)	6500 руб. х 56 чел. = 364000 руб.
ИТОГО:	3288057,20 руб.
Прочие расходы (1% от суммы общецеховых расходов)	3288057,20 х 1% : 100% = 32880,57 руб.
ВСЕГО:	3288057,2 + 32880,57 = 3320937,77 руб.

 

 

Пояснения:

Зарплата аппарата управления цехов – это зарплата 3-х человек – начальников цехов. Их зарплата составляет:

▪ основная с коэффициентом и надбавками - 1180530 руб. (см. табл. 3 графа 5);

▪ дополнительная =  1180530 * 64 * 8 / 1508 = 400816,55 руб.;

▪ премия (1180530 + 400816,55)  х 30% : 100% = 474403,97 руб.

Всего: 1180530 + 400816,55 + 474403,97 = 2055750,52 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды составляют 34,2 % от ФОТ, т.е. 2055750,52 х 34,2%  : 100% = 703066,68 руб.

 

 

 

 

7. РАСЧЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ  РАСХОДОВ

 

Общехозяйственные расходы  связаны с функцией руководства, управления предприятием в целом. Произведен расчет в таблице 9.

Таблица 9

Расчет общепроизводственных расходов

Статья расходов	Содержание статьи расходов и порядок исчисления
1.Содержание работников  аппарата управления предприятия  с отчислениями во внебюджетные фонды	ФОТ = 10092941,83 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 34,2% = 10092941,83 * 34,2% : 100% = 3451786,11 руб.
2.Оплата консультационных, аудиторских и информационных услуг	140000 руб.
3. Подготовка и переподготовка  кадров	5 % от ФОТ персонала. Расчет: 10092941,83 * 5% : 100% = 504647,09 руб.
4.Амортизация хозяйственного  инвентаря, нематериальных активов, мебели, вычислительной техники, контрольно-кассовых машин	9500 + 6600 + 15000 + 10000 + 4000 + 6000 + 6670 = 57770 руб.
5.Ремонт хозяйственного  инвентаря, вычислительной техники, контрольно-кассовых машин	2% от среднегодовой первоначальной стоимости: (20000 + 40000 + 45000 + 19000 + 13000 + 24000 + 20000) х 2% : 100% = 3620 руб.
ИТОГО:	10092941,83 + 3451786,11 + 140000 + 504647,09 + 57770 + 3620 = 14250765,03 руб.
6. Прочие расходы (платежи  по обязательному страхованию имущества предприятия, налоги и сборы	1% от суммы общепроизводственных  расходов, т.е. 14250765,03 *1% : 100% = 142507,65 руб.
ВСЕГО:	14250765,03 + 142507,65 = 14393272,68 руб.

 

Пояснения:

ФОТ работников управления рассчитан без ФОТ аппарата управления цехов (данныеФОТ начальников цехов были в табл.8).

Возьмем данные по ФОТ  аппарата управления (з/плата персонала  управления, специалистов, служащих, МОП) из таблицы  6 графы 6 за минусом ФОТ начальников цехов:

4552872,14 + 6610684,34 + 985135,87 – 2055750,52 = 10092941,83 руб.

 

8. СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ И  КАЛЬКУЛЯЦИИ

Таблица 10

Смета расходов

Статья расходов	Витрины		Витражи		Офисные перегородки		Всего расходов
	На ед., руб.	На весь объем  производства, руб.	На ед., руб.	На весь объем  производства, руб.	На ед., руб.	На весь объем производства, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Материальные  расходы	16874,80	950 х 16874,80 = 16031060	3844,80	1200 х 3844,80 = 4613760	13512,50	1200 х 13512,50 = 16215000	36859820
2.Расходы на  оплату труда рабочих	4656791,99 : 950 = 4901,89	4656791,99	2714890,88 : 1200 = 2262,41	2714890,88	6787227,18 : 1200 = 5656,02	6787227,18	14158910,05
3.Отчисления во внебюджетные фонды	1592622,86 : 950 = 1676,45	4656791,99 х 34,2% : 100% = 1592622,86	928492,68 : 1200 = 773,74	2714890,88 х 34,2% : 100% = 928492,68	2321231,70 : 1200 = 1934,36	6787227,18 х 34,2% : 100% = 2321231,70	14158910,05 х 34,2% : 100% = 4842347,24
4.Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования Всего	87338 : 950 = 91,93	87338	50918 : 1200 = 42,43	50918	127294: 1200 = 106,08	127294	265550
в т.ч. - амортизация		63460		36997		92493	192950
- расходы на  ремонт 3 % от ст-ти		23878		13921		34801	72600
5.Общецеховые  расходы (пропорц. з/плате рабочих)	1092239,19 : 950 = 1149,73	3320937,77 : 14158910,05 х 4656791,99 = 1092239,19	636771,02 : 1200 = 530,64	3320937,77 : 14158910,05 х 2714890,88 = 636771,02	1591927,56 : 1200 = 1326,61	3320937,77 : 14158910,05 х 6787227,18 = 1591927,56	3320937,77
6.Общепроизводственные  расходы (пропорц. з/плате рабочих)	4733872,64 : 950 = 4983,02	14393272,68 : 14158910,05 х 4656791,99 = 4733872,64	2759828,59 : 1200 = 2299,86	14393272,68 : 14158910,05 х 2714890,88 = 2759828,59	6899571,45 : 1200 = 5749,64	14393272,68 : 14158910,05 х 6787227,18 = 6899571,45	14393272,68
7. Итого производственная себестоимость	29677,82	28193924,68	9753,88	11704661,17	28285,21	33942251,89	73840837,74
8.Коммерческие  расходы – 5% от производственной	1409696,23 : 950 = 1483,89	1409696,23	585233,06 : 1200 = 487,69	585233,06	1697112,60 : 1200 = 1414,26	1697112,60	3692041,89
Итого полная себестоимость (7+8)	31161,71	29603620,91	10241,57	12289894,23	29699,47	35639364,49	77532879,63

 

 

1. Найдем расходы труда  рабочих на каждое изделие:  пропорционально трудоемкости производства  каждого вида изделий:

Общая трудоемкость = 24700 + 14400 + 36000 = 75100

Тогда расходы на оплату труда рабочих:

- витрины –  14158910,05 / 75100 * 24700 = 4656791,99 руб.

- витражи – 14158910,05 / 75100 * 14400 = 2714890,88 руб.

- офисные перегородки – 14158910,05 / 75100 * 36000 = 6787227,18 руб.

 

2. Найдем сумму расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования:

- амортизационные отчисления: 24000 + 36000 + 87880 + 6500 + 20830 + 17740 = 192950 руб.

 

3. Пропорционально каждому  виду изделий:

- витрины: 192950 : 75100 * 24700 = 63460 руб.

- витражи: 192950 : 75100 * 14400 = 36997 руб.

- офисные перегородки: 192950 : 75100 * 36000 = 92493 руб.

 

4. Найдем сумму на  расходы на ремонт оборудования и машин – 3 % от среднегодовой первоначальной стоимости оборудования и рабочих машин:

- среднегодовая первоначальная  стоимость оборудования и рабочих  машин = 480000 + 360000 + 1055000 + 62000 + 250000 + 213000 = 2420000 руб.;

- расходы на ремонт  оборудования и машин – 3 %: 2420000 х 3% : 100% = 72600 руб.

 

5. Пропорционально каждому  виду изделий:

- витрины: 72600 : 75100 * 24700 = 23878 руб.

- витражи: 72600 : 75100 * 14400 = 13921 руб.

- офисные перегородки: 72600 : 75100 * 36000 = 34801 руб.

 

 

 

 

 

9. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

 

1. Оптовая цена предприятия: Ц_о = (1 + Р / 100) х С,

где Р – рентабельность изделия, %

           С – полная себестоимость единицы  изделия, руб. / шт.

 

2. Цена витрин

С = (1 + 19/100) * 31161,71 = 37082,43 руб.,

Ц_опт. = (1 + 18/100) * 37082,43 = 43757,27 руб.

 

3. Цена витражей

С = (1 + 19/100) * 10241,57 =  12187,47 руб.

 Ц_опт. = (1+18/100) * 12187,47 = 14381,21 руб.

 

4. Цена офисных перегородок

С = (1 + 19/100) * 29699,47 = 35342,37 руб.

Ц_опт. = (1+18/100) * 35342,37 = 41704 руб.

 

5. Выручка от реализации: 43757,27 * 950 + 14381,21 * 1200 + 41704 * 1200 = 41569406,50 + 17257452 + 50044800 = 108871658,50 руб. – это выручка с НДС

Выручка без НДС – 108871658,50 / 1,18 = 92264117,37 руб.

 

 

 

 

 

10. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

 

1. Для витрин критический объем производства: Q_п = З_пост. / (Ц_о – З_пер)

Найдем З_пост. Постоянные расходы равны:

- расходы на оплату труда рабочих 4656791,99 руб.;

- отчисления во внебюджетные фонды – 1592622,86 руб.;

- расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования – 87338;

- общецеховые расходы  – 1092239,19 руб.;

- общепроизводственные расходы – 4733872,64 руб.

З_пост. = 4656791,99 + 1592622,86 + 87338 + 1092239,19 + 4733872,64 = 12162864,68 руб.

На единицу изделия З_пост.  = 12162864,68

Ц_о = 37082,43 руб. (см. пункт ценообразование).

Найдем переменные расходы на единицу:

- материальные расходы  – 16874,80 руб.;

- коммерческие расходы  – 1483,89 руб.

З_пер = 16874,80 + 1483,89 = 18358,69 руб.

Подставим в формулу  значения и найдем Q_п = 12162864,68 / (37082,43 – 18358,69) = 12162864,68 / 18723,74 = 649 шт.

 

2. Для витражей Q_п .

Найдем З_пост. Постоянные расходы равны:

- расходы на оплату  труда рабочих 2714890,88 руб.;

- отчисления во внебюджетные фонды – 928492,68 руб.;

- расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования – 50918 руб. ;

- общецеховые расходы  – 636771,02 руб.;

- общепроизводственные  расходы – 2759828,59 руб.

З_пост. = 2714890,88 + 928492,68 + 50918 + 636771,02 + 2759828,59 = 7090901,17 руб.

Ц_о = 12187,47 руб. (см. пункт ценообразование).

Найдем переменные расходы  на единицу:

- материальные расходы – 3844,80 руб.;

- коммерческие расходы  – 487,69 руб.

З_пер = 3844,8 + 487,69 = 4332,49 руб.

Подставим в формулу  значения и найдем Q_п = 7090901,17 / (12187,47 – 4332,49) = 7090901,17 / 7854,98 = 902 шт.

 

3. Для офисных перегородок Q_п.

Найдем З_пост. Постоянные расходы равны:

- расходы на оплату  труда рабочих 6787227,18 руб.;

- отчисления во внебюджетные фонды – 2321231,70 руб.;

- расходы на содержание  и эксплуатацию машин и оборудования – 127294 руб.;

- общецеховые расходы  – 1591927,56 руб.;

- общепроизводственные  расходы – 6899571,45 руб.

З_пост. = 6787227,18 + 2321231,70 + 127294 + 1591927,56 + 6899571,45 =  17727251,89 руб.

Ц_о = 35342,37 руб. (см. пункт ценообразование).

Найдем переменные расходы  на единицу:

- материальные расходы – 13512,50 руб.;

- коммерческие расходы  –1414,26 руб.

З_пер = 13512,5 + 1414,26 = 14926,76 руб.

Подставим в формулу  значения и найдем Q_п = 17727251,89 / (35342,37 – 14926,76) = 17727251,89 / 20415,61 = 868 шт.

 

Графики безубыточности