Экономическая оценка предприятия ООО «Витраж»

 

 

 

4. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

 

Определяется списочная и явочная численность работников:

 

1) Явочная численность рабочих: Ч_яв = С / Т_г, где

С – трудоемкость производственной программы, чел.час.

Т_г – годовой фонд рабочего времени 1-го рабочего, час.

Т_г = (365 – Д_вых – Д_пр – (Д_от - 4) – Д_ув) * 8 – Д_пр * 1

 

По условию:

365 – количество дней  в году;

Д_вых = 104 дн.;

Д_пр = 12 дн.;

Д_от = 28 дн., также прибавим дополнительно дни отпуска в условиях Севера = 24 дн.

Следовательно, Д_от будет равно 52 дн.;

Д_ув = 3% от календарного числа дней в году = 11 дн.

 

Подставлены значения и найден годовой фонд рабочего времени 1-го рабочего (Т_г):

Т_г = (365 – 104 - 12 – (52 – 4) – 11) * 8 – 12 * 1 = 1520 – 12 = 1508 час.

 

Найдем Ч_яв, подставив известные значения в формулу:

Явочная численность  рабочих: Ч_яв = (24700 + 14400 + 36000) : 1508 = 50 чел.

 

2) Списочная численность рабочих: Ч_сп = Ч_яв * (1+к₃), где

к₃ – коэффициент замещения 0,12 (по условию)

Найдено Ч_сп, подставив данные Ч_сп = 50 *(1+0,12) = 56 чел.

 

Составим производственную структуру предприятия. Для определения  численности руководителей, служащих и специалистов учтем нормы соотношения  численности и управляемости:

Норма соотношения служащих и рабочих 1 : 5 (по условию). Тогда  вычисляется, сколько должно быть служащих:

Так как рабочих Ч_сп  = 56 человек, то служащих 56 : 5 = 11 чел.;

Норма соотношения численности  МОП и рабочих 1 : 20 (по условию). Тогда вычисляется, сколько должно быть МОП: 56 : 20 = 3 чел.

Норма управляемости  для определения численности  руководителей и специалистов – 1 : 8 (по условию). Тогда численность  руководителей и специалистов  = 56 : 8 = 7 чел.

Всего должно быть человек: 56 (рабочих) + 11 (служащих) + 3 (МОП) + 7 (руководителей и специалистов) = 77 чел. 

В соответствии с рассчитанной численностью составлено штатное расписание (см. табл. 2).

        

 

Таблица 2

Штатное расписание

Подразделение / Должность	Кол-во единиц
РУКОВОДИТЕЛИ И СПЕЦИАЛИСТЫ
1. Директор	1
2. Главный инженер	1
3. Главный бухгалтер	1
4. Начальники цехов	3
5. Главный технолог	1
Итого единиц руководителей и специалистов	7
СЛУЖАЩИЕ
1. Инженер производственно-технического отдела (ПТО)	2
2. Инженер снабженческо-сбытового отдела	1
2. Юрист	1
3. Бухгалтер	2
4. Экономист	2
5. Инспектор отдела кадров	1
6. Инженер ОК	1
7. Секретарь	1
Итого единиц служащих	11
РАБОЧИЕ
1. Плотник (4 разряд)	9
2. Плотник (3 разряд)	5
3. Столяр (4 разряд)	5
4. Столяр (3 разряд)	5
5. Резчик (3 разряд)	5
6. Сварщик (5 разряд)	5
7. Маляр (5 разряд)	5
8. Фурнитурщик (3 разряд)	4
9. Сборщик изделий (3 разряд)	5
10. Грузчик (2- разряд)	4
11. Разнорабочие (2 разряд)	4
Итого единиц рабочих	56
МЛАДШИЙ ОБСЛУЖИВАЮЩИЙ ПЕРСОНАЛ
1. Водитель	2
2. Уборщица	1
Итого МОП	3
ВСЕГО ЧИСЛЕННОСТЬ	77

 

 

 

Расчет ФОТ

Для оплаты труда работников принята повременно-премиальная  система оплаты труда.

Основная заработная плата включает выплаты за отработанное время, районный коэффициент, доплаты за профессиональное мастерство, неосвобожденное бригадирство.

Часовая тарифная ставка т =  2 МРОТ : (22 * 8)

Так как в настоящее время  МРОТ в Магаданской области = 6500 руб., то подставим значения в равенство, найдем часовую тарифную ставку (m).

т =  2 * 6500 : 22 * 8 = 13000 : 176 = 73,86 руб.;

 

Годовой фонд основной заработной платы  рабочих:  З_о = Т_г * т_i; где

Т_г  - годовой фонд рабочего времени 1-го рабочего, час.,

т_i – часовая тарифная ставка 1-го рабочего, час.

Тогда З_о = 1508 * 73,86 = 111380,88 руб.

Умножим на количество рабочих: 111380,88 * 56 = 6237329,28 руб.

 

Прибавим доплаты за профессиональное мастерство, установленные внутрифирменным положением о доплатах и надбавках, которые составляют (по условию):

- для рабочих 1-2 разрядов  – 10% от основной заработной  платы,

- для рабочих 3-4 разрядов – 20% от основной заработной платы,

- для рабочих 5-6 разрядов  – 25% от основной заработной  платы.

Доплата за неосвобожденное  бригадирство устанавливается только для бригадиров в размере 15% от основной заработной платы. Бригадирами назначаются рабочие 5-6 разрядов. Количество бригадиров равно количеству бригад.

Количество бригад равно 1/10 от численности рабочих, т.е. в  бригаде не более 10 человек.

 

Рассчитаем  ФОТ для рабочих:

 

▪ для рабочих 2 разряда. В эту группу входят грузчики 4 чел. и разнорабочие 4 чел. Всего 8 чел.

Так как тарифный коэффициент  для второго разряда (согласно данным приложения 1) равен 1,13, то часовая тарифная ставка рабочим второго разряда равна: 73,86 х 1,13 = 83,46 руб.;

Рассчитаем годовой  фонд заработной платы этой категории работников: 83,46  руб. х 8 чел. х 1508 час. = 1006861,44 руб.; Прибавим доплату за профессиональное мастерство 10%: 1006861,44 х 1,1 = 1107547,58 руб.

 

▪ для рабочих 3 разряда. В эту группу входят плотники 5 чел., столяры 5 чел., резчики 5 чел., фурнитурщики 4 чел., сборщики 5 чел. Всего 24 чел.

Так как тарифный коэффициент для  3 разряда (согласно данным приложения 1) равен 1,29, то часовая тарифная ставка рабочим 3-го разряда равна: 73,86 х 1,29 = 95,28;

Рассчитаем годовой фонд заработной платы этой категории работников: 95,28 руб. х 24 чел. х 1508 час. = 3448373,76 руб.; Прибавим доплату за профессиональное мастерство 20%: 3448373,76 х 1,2 = 4138048,51 руб.

 

▪ для рабочих 4 разряда. В эту группу входят плотники 9 чел., столяры 5 чел. Всего 14 чел.

Так как тарифный коэффициент для 4 разряда (согласно данным приложения 1) равен 1,48, то часовая тарифная ставка рабочим 4-го разряда равна: 73,86 х 1,48 = 109,31;

Рассчитаем годовой фонд заработной платы этой категории работников: 109,31 руб. х 14 чел. х 1508 час. = 2307752,72 руб.; Прибавим доплату за профессиональное мастерство 20%: 2307752,72 х 1,2 = 2769303,26 руб.

 

▪ для рабочих 5 разряда. В эту  группу входят сварщики 5 чел., маляры – 5 чел. Всего 10 чел.

Так как тарифный коэффициент для  5 разряда (согласно данным приложения 1) равен 1,71, то часовая тарифная ставка рабочим 5-го разряда равна: 73,86 х 1,71 = 126,30;

Рассчитаем годовой фонд заработной платы этой категории работников: 126,30 руб. х 10 чел. х 1508 час. = 1904604 руб.; Прибавим доплату за профессиональное мастерство 25% : 1904604 х 1,25 = 2380755 руб.

 

▪ Рассчитаем доплату за неосвобожденное бригадирство. Количество бригад равно 56 : 10 чел. = 6 бригады.

Основной ФОТ для  бригадиров (эта сумма входит в  состав ФОТ рабочих 5-го разряда): 126,30 х 6 чел. х 1508 час. = 1142762,40 руб.

Дополнительный ФОТ  для бригадиров 1142762,40 х 0,15 = 171414,36 руб.

 

Таким образом, всего ФОТ по рабочим составляет: 1107547,58 руб. +  4138048,51 руб. + 2769303,26 руб. + 2380755 руб. + 171414,36 руб. = 10567068,71 руб.

 

Районный коэффициент (70%) и надбавки (80%) добавлять не будем, т.к. они учтены в часовой тарифной ставке, а на нее «накручиваются» все доплаты.

 

 

Расчет ФОТ для специалистов и руководителей:

По условию оплата труда специалистов, руководителей, служащих и МОП производится по повременно-премиальной системе оплаты труда. Оклад установлен самостоятельно (по условию). Данные занесены в таблицу 3.

Таблица 3

Расчет ФОТ для специалистов и руководителей

Подразделение / Должность	Кол-во единиц	Оклад (руб.)	ФОТ  годовой (руб.)	ФОТ  годовой  с Северным коэффициентом и надбавками (руб.)
1	2	3	4	5 (гр.4 * 2,5)
1. Директор	1	13596	163152	407880
2. Главный инженер	1	13357	160284	400710
3. Главный бухгалтер	1	13357	160284	400710
4. Начальник цеха	3	13117	472212	1180530
5. Главный технолог	1	12904	154848	387120
Итого	7		1110780	2776950

 

 

Расчет ФОТ для служащих:

Данные занесены в таблицу 4 (оклад установлен самостоятельно, т.к. нет данных по условию).

 

 

 

Таблица 4

Расчет ФОТ для служащих

Подразделение / Должность	Кол-во единиц	Оклад (руб.)	ФОТ  годовой (руб.)	ФОТ  годовой  с Северным коэффициентом и надбавками (руб.)
1	2	3	4	5 (гр.4 * 2,5)
1.Инженер ПТО	2	12691	304584	761460
2.Инженер ССО	1	12691	152292	380730
3. Юрист	1	12691	152292	380730
4. Бухгалтер	2	12505	300120	750300
5. Экономист	2	12505	300120	750300
6. Инспектор отдела кадров	1	12318	147816	369540
7.Инженер ОК	1	11650	139800	349500
8. Секретарь	1	11413	136956	342390
Итого	11		1633980	4084950

 

Рассчитаем  ФОТ для МОП:

Данные занесены в таблицу 5.

Таблица 5

Расчет ФОТ для МОП

Подразделение / Должность	Кол-во единиц	Оклад (руб.)	ФОТ  годовой (руб.)	ФОТ  годовой  с Северным коэффициентом и надбавками (руб.)
1	2	3	4	5 (гр.4 * 2,5)
1. Водитель	2	11092	266208	665520
2. Уборщица	1	1986	23832	59580
Итого	2		290040	725100

 

Найдем годовой фонд дополнительной заработной платы, который  включает оплату ежегодных отпусков.

З_д = З_о * Д_от *8 / Т_г

 

Найдем З_д:

▪ по рабочим: З_д = 111380,88 * 52 * 8 / 1508 = 30725,76 руб.;

30725,76 руб. х 56 чел. = 1720642,56 руб. Умножать на районный коэффициент и надбавки не будем, т.к. они учтены в часовой тарифной ставке.

▪ по руководителям и специалистам: Зд =  2776950 * 64 * 8 / 1508 = 942837,14 руб.;

(Примечание: для руководителей  и специалистов дни отпуска  равны 64 дня, в т.ч. 28 дн. основные + 24 дн. Северных и 12 дн. за ненормированность);

Районный коэффициент и надбавки добавлять не будем, т.к. сумма рассчитана с их учетом (см. табл.3 гр.5).

▪ по служащим: Зд =  4084950 * 60 * 8 / 1508 = 1300249,34 руб.;

(Примечание: для служащих дни отпуска равны 60 дня, в т.ч. 28 дн. основные + 24 дн. Северных и 8 дн. за ненормированность (например, установлено по колдоговору));

Районный коэффициент  и надбавки добавлять не будем, т.к. сумма рассчитана с их учетом (см. табл.4 гр.5).

▪ по МОП: Зд = 725100 * 52 * 8 / 1508 = 200027,59 руб.

Районный коэффициент  и надбавки добавлять не будем, т.к. сумма рассчитана с их учетом (см. табл.5 гр.5).

 

Согласно условию по итогам работы за год всем работникам выплачивается премия за выпуск высококачественной продукции в размере 30% от основной заработной платы. Премии включаются в общепроизводственные расходы.

▪ по рабочим – 6237329,28 руб. * 30% : 100% = 1871198,78 руб.;

▪ по руководителям и специалистам - 2776950  * 30% : 100% = 833085 руб.;

▪  по служащим – 4084950 руб. * 30% : 100% = 1225485 руб.

▪ по МОП – 200027,59 * 30% : 100% = 60008,28 руб.

 

Расчет фонда оплаты труда сведен в таблицу 6:

 

Таблица 6

Общий ФОТ по предприятию

Категории работников	Списочная численность	Размер ФОТ,  руб.
		Основная + доплаты рабочим за профессиональное мастерство и бригадирство	дополнительная (отпуск)	доплаты и премии (30% за выпуск высококачественной продукции)	Всего
1	2	3	4	5	6=3+4+5
Руководители и специалисты	7	2776950	942837,14	833085	4552872,14
Служащие	11	4084950	1300249,34	1225485	6610684,34
Рабочие	56	10567068,71	1720642,56	1871198,78	14158910,05
МОП	3	725100	200027,59	60008,28	985135,87
Итого:	77	18154068,71	4163756,63	3989777,06	26307602,40