Экономическая характеристика деятельности предприятия

 

 

Таблица 1. Экономические  показатели

Наименование показателей	Значение показателя по годам,тыс. р.
	2006	2007	2008
Выручка от реализации ПО (с учетом налогов)	2007,212	2443,716	2885,124
Объем производства	1657, 20	2019,60	2384,40
Себестоимость реализованного ПО	1441, 20	1771, 20	1926,00
Балансовая прибыль	216,00	248,40	458,40
Чистая прибыль	155,52	178,85	330,05

 

Из табл.1 видно, что  произошло увеличение как себестоимости, так и выручки от реализации продукции. Это связано с увеличением объема производства, что связано с разработкой в ООО «Гранд» нового крупного проекта. Все разработанное ПО поступает заказчику.

В табл.2 приведены основные показатели, характеризующие деятельность ООО «Гранд» в 2006 – 2008 гг.

 

Таблица 2. Основные показатели, характеризующие деятельность ООО  «Гранд» в 2006 – 2008 гг.

Показатель	Значение показателя по годам
	2006	2007	2008
Среднегодовая численность  персонала, чел.	44	47	57
Отработанно за год одним работником: дней	313	313	313
часов	2496	2496	2496
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	7,97	7,97	7,97
Выработка на 1 работника, ч	2496	2496	2496

 

В табл.3 приведены уровни средней заработной платы по категориям работников.

 

 

 

 

 

Таблица 3. Уровень средней заработной платы

Категории	Уровень среднегодовой заработной платы по годам, тыс. руб.
	2006	2007	2008
Управленческий персонал	47,76	50,52	56,88
Ведущий инженер-программист	25,32	26,52	30,24
Инженер-программист 1 категории	18,72	21,36	24,12
Инженер-программист 2 категории	13,32	15,84	19,08
Инженер-программист  без категории	8,64	11,04	13,2
Техник	5,28	7,56	9,72
Обслуживающий персонал	0,21	0,29	0,41

Средняя заработная плата  сотрудников ООО «Гранд» больше бюджета прожиточного минимума и средней заработной платы по Республике Башкортостан, что говорит о хорошем уровне социальной защиты работников компании.

Целью анализа финансового  состояния предприятия является наглядная и несложная (по времени  исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамики развития предприятия, на основе которого руководством принимаются решения по правлению финансами. В табл.4 приведен анализ финансового состояния предприятия.

 

Таблица 4. Анализ финансового  состояния предприятия

Показатели	Значение показателя по годам			Норматив коэффициента
	2006	2007	2008
1. Коэффициент текущей  ликвидности	4,4	4,5	4,75	1,1
2.Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	0,6	0,7	0,79	0,15
3.Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами (на конец отчетного периода)	0,04	0,05	0,06	Не более 0,85
4.Коэффициент обеспеченности  просроченных финансовых обязательств  активами предприятия (на конец  отчетного периода)	0,01	0,02	0,03	Не более 0,5

 

Коэффициент текущей  ликвидности выше норматива, коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно выше норматива, следовательно, структура баланса признается удовлетворительной.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец отчетного периода ниже норматива, коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами предприятия на конец отчетного периода ниже норматива, значит, предприятие считается платежеспособным.

Различные показатели ликвидности  не только дают разностороннюю характеристику устойчивости финансового состояния предприятия при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Минимально безопасными  считаются следующие показатели:

1. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия):

 

КЛИКВ.1 >0,2 – 0,25.

(1)

 

2. Промежуточный коэффициент  покрытия:

 

КЛИКВ.2 > 0,5-0.7.

(2)

 

3. Коэффициент абсолютной  ликвидности:

 

1,0 < КЛИКВ.3 < 2,0.

(3)

 

Если отношение текущих  активов к краткосрочной задолженности меньше минимально безопасной величины, это значит, что по внешним обязательствам нечем платить.

Превышение оборотных (текущих) активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку  свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств (оно обычно использует дорогостоящие активы, т.е. прибыль, получаемая от текущих активов, ниже процентных ставок за заемные средства) и неэффективном их использовании.

Низкий коэффициент  ликвидности баланса обязывает предприятие принимать меры по укреплению финансового положения путем мобилизации средств, внепланово отвлеченных в оборотные активы.

В табл.5 приведен анализ показателей ликвидности предприятия.

 

Таблица 5. Анализ показателей  ликвидности предприятия

Показатели	Значение на начало года			Норматив коэффициента
	2006	2007	2008
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей  ликвидности (общий коэффициент  покрытия)	4,5	4,6	4,75	1,1
2.Промежуточный коэффициент  покрытия	0,32	0,35	0,37	Не менее 0,5-0,7
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,32	0,35	0,37	Не менее 0,2-0,25

 

Промежуточный коэффициент  покрытия ниже норматива, что свидетельствует  о снижении прогнозируемых платежных  способностей предприятия при условии  своевременного проведения расчетов с  дебиторами.

Коэффициент абсолютной ликвидности выше норматива, значит, предприятие на дату составления баланса платежеспособно.

Степень финансовой независимости  предприятия от кредиторов показывает коэффициент автономии, который  характеризует долю собственного капитала в имуществе предприятия. Теоретически достаточным значением этого коэффициента является 0,3-0,6. Наиболее безопасным для предприятия является коэффициент автономии (независимости), равный 0,5. Этот коэффициент показывает, какова доля собственных средств в общей стоимости имущества предприятия. Если доля источников собственных средств составляет 50% и более, то считают, что у предприятия стабильное финансовое состояние, так как, продав половину имущества, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства. Однако такой подход не совсем оправдан. Расширение объема производства при обеспеченности сбыта за счет привлечения дополнительных заемных средств выгодно предприятию, так как процент предпринимательской прибыли выше, чем ссудный процент. На разность между этими процентами увеличивается предпринимательский доход, и, следовательно, возрастает эффективность использования собственных средств.

Коэффициент устойчивости экономического роста характеризует  стабильность получения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала–  показывает долю финансовых обязательств предприятия в величине его собственного капитала. Этот коэффициент показывает размер заемных средств на 1 рубль  собственных средств, т.е. какая часть имущества предприятия финансируется кредиторами.

Оптимальным вариантом  формирования финансов предприятия  в условиях рыночной экономики считается  такой, когда основные средства приобретаются  за счет собственного капитала предприятия, оборотные - на одну четверть за счет долгосрочных займов и на три четверти - за счет краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Зарубежные экономисты считают, что оптимальное отношение собственного капитала к привлеченному должно составлять два к одному. Следует иметь в виду, что доля привлеченного капитала в общих источниках средств зависит от соотношения процентных ставок за кредит и ставок на дивиденды. Если процентные ставки за кредит ниже ставок на дивиденды, то необходимо увеличивать использование краткосрочных и долгосрочных кредитов и других заемных средств.

Однако следует иметь  в виду, что предельно допустимые значения несколько статичны и не выражают динамики использования оборотных  средств. Их нормативные значения не учитывают внутриотраслевой специфики. Ведь на уровень коэффициентов оказывают влияние и скорость оборачиваемости средств, и продолжительность производственного цикла, и структура запасов, и другие отраслевые особенности.

В табл.6 приведен расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.

 

Таблица 6. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Показатели	Значение на конец  года			Предельно допустимое значение
	2006	2007	2008
1.Чистый оборотный  капитал, тыс. р.	240,0	349,2	531,6	Отрицательное значение свидетельствует о дефиците оборотных средств
2. Коэффициент автономии	0,92	0,94	0,91	Не менее 0,3-0,6
3.Доля заемного капитала  в собственном капитале	0,05	0,07	0,10	Не более 0,5-0,7

 

Чистый оборотный капитал  – величина положительная, значит, дефицита оборотных средств не существует.

Коэффициент автономии  выше норматива, значит у предприятия  стабильное финансовое состояние.

Доля заемного капитала в собственном капитале мала, следовательно, основные средства приобретаются за счет собственного капитала предприятия.

 

 

2. Оценка структуры активов

 

За анализируемый период с 01.01.08 по 01.01.09 гг. валюта баланса в  структуре активов увеличилась  на 54 тыс. рублей (2,71%), что является позитивным моментом, свидетельствующим об увеличении имущества организации и росте её деловой активности.

Рост активов в структуре  баланса на 24,25% вызван увеличением  внеоборотных активов и на 75,75 % увеличением  оборотных активов. Удельный вес  внеоборотных активов в валюте баланса  уменьшился на 1,04 % и составляет значительную долю 62,49 % .

Внеоборотные активы возросли на 13 тыс. рублей абсолютном выражении (1,03 % в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для предприятия, позволяющим нарастить выпуск продукции. Наибольшая часть средств вложена во внеоборотные активы, что снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации. Снижение удельного веса данной статьи несет собой положительный момент.

Удельный вес в валюте баланса  увеличился на 1,04 % и достиг значения 37,51 %, соответственно сокращается доля внеоборотных активов. Темп прироста оборотных  активов превышает темп роста  внеоборотных активов, что характеризуется  позитивным моментом.

Оборотные активы увеличились на 41 тыс. рублей в абсолютном выражении (5,63% в относительном выражении  по отношению к предыдущему периоду). Рост оборотных активов совместно  с ростом выручки от реализации несет  собой положительный момент, который свидетельствует о росте деловой активности организации.

Основные средства предприятия  увеличились на 11 тыс. рублей (0,93%), что говорит о росте производственных мощностей предприятия, позволяющем увеличить производство продукции. Удельный вес в активе составляет 58,94 %, т.е. сократился на 1,04 %, что является положительным моментом, что в свою очередь, свидетельствует о снижении темпов вложений в основные средства. Чрезмерные вложения во внеоборотные активы, без одновременного роста оборотного капитала и выручки от реализации, могут привести к нерациональному использованию средств, т.е к их замораживанию.

Незавершенное строительство  увеличилось на 17 тыс. рублей (26,51%), что говорит об увеличении затрат по данной статье баланса.

Удельный вес незавершенного строительства в валюте баланса увеличился на 0,75 % и достиг значения 3,97 %. Чрезмерный рост без соответствующего роста выручки от реализации и привлечения долгосрочных заёмных средств является негативным моментом, отвлекающим денежные средства из хозяйственного оборота.