Эффективность использования трудовых ресурсов организации

Руководство текущей деятельностью общества осуществляет единичный исполнительный орган общества - директор Ядрышников Валерий Михайлович. Директор избирается на 3 года и подотчетен участнику общества. Директор принимает решения единолично и оформляет их приказом, распоряжением и иными документами.

Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется бухгалтерией. Организация ведет учет с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы.  

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Главный бухгалтер подчиняется руководителю организации и несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской  и налоговой отчетности.

Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми  первичными документами, которые содержатся в альбомах унифицированных форм утвержденные законодательно. А также формами, разработанными предприятием самостоятельно.  Все учетные документы хранятся на предприятии в течение 5 лет.

В компании трудится более 150 человек. Большое внимание уделяется социальному обеспечению и социальной защищенности.

 

 

Основные показатели	2008	2009	Темп роста, %	Абсолютный прирост, тыс.руб.
Товарооборот, тыс. руб.	142387	160659	112,83	+18272
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	90765	101794	112,15	+11029
ВД, тыс. руб.	51622	58865	114,03	+7243
УВД, %	36,25	36,64		+0,39
ИО от реализации, тыс. руб.	345	507	146,96	+162
УИО, %	0,24	0,32		+0,08
Прибыль от продаж, тыс. руб.	51277	58358	113,81	+7081
Прочие  расходы, тыс. руб.	108	227	210,19	+119
Прочие доходы, тыс. руб.	1000	2069	206,90	+1069
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	52169	60200	115,39	+8031
Численность, чел.	42	150		+108
Чистая прибыль, тыс. руб.	41735,2	48160	115,39	+6424,80
Налог на прибыль, тыс. руб.	10433,8	12040	115,39	+1606,20
Общие издержки обращения, тыс. руб.	453	734	162,03	+281
Уровень ИО, %	0,32	0,46		+0,14
УВД, %	36,96	37,93		+0,97
Рентабельность, %	36,64	37,47		+0,83

3.2 Оценка основных показателей  финансово-хозяйственной деятельности 

ООО «Континент»

Таблица 2 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

На основании показателей хозяйственно-финансовой деятельности    ООО «Континент» за 2 года можно сделать выводы:

 Товарооборот увеличился  на 18 272 тыс. руб. или на 12,83%, что соответственно  привело к повышению валового дохода  на 8312  тыс. руб. или на 15,80%.  Издержки обращения увеличились на 281 тыс. руб. или на 62,03% В результате прибыль от продаж увеличилась на 7081 тыс. руб. по сравнению с этим же показателем прошлого года на 13,81%. Численность увеличилась на 108 человек.

В целом по предприятию балансовая прибыль увеличилась на 8031 тыс. руб. или на 15,39%. В том числе за счет увеличения товарооборота на 18272 тыс. руб. сумма прибыли была увеличена на 6694,86 тыс. руб. За счет увеличения уровня валового дохода на 0,97%  прибыль увеличилась на 1558,39 тыс. руб. За счет увеличения общего уровня издержек обращения на 0,14% сумма прибыли увеличилась на 224,92 тыс.руб.  За счет увеличения уровня издержек обращения от реализации на 0,08% сумма прибыли увеличилась на 128,53 тыс.руб.

Чистая прибыль увеличилась на 6424,80 тыс.руб. или на 15,39%

3.3 Исходные данные для анализа

Исходные данные для выполнения курсовой работы, взяты на предприятии ООО «Континент» (приложение А,Б,В).

Все нижеприведенные данные положены в основу анализа использования трудовых ресурсов в 2008 - 2009 годах. Исходные данные приведены в таблицах 3,4,5.

 

 

 

Таблица 3 -  Трудовые показатели

Категории работающих	Численность, чел.			Фонд оплаты труда тыс.р.
	Факт 2008 г.	Отчет 2009 г.		Факт 2008 г.	Отчет 2009 г.
		План	Факт		План	Факт
1. Административно-управленческий персонал	5	41	41	228 354,0	2 017 405,0	1 917 509,0
2. Торгово-оперативный персонал	29	91	89	748 291,0	2 586 448,0	2 474 479,0
3. Вспомогательный персонал	8	22	20	162 372,0	381 558,0	425 930,0
ИТОГО	42	154	150	1 139 017,0	4 985 411,0	4 817 918,0
В т.ч. принято	20	140	143
уволено	14	35	35
В т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	14	-	35

 

Таблица 4 - Баланс времени работы одного рабочего, дней

Показатели	План 2008 г.	Факт 2009 г.
1. Календарное время	365	365
2. Выходные и праздничные дни	92	92
3. Невыходы:
основные и дополнительные отпуска	37	38
Болезни	14	16
Прогулы	-	2
Прочие	2	2
4. Эффективный фонд рабочего времени	220	215
5. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8,1	8,6

Эффективный фонд рабочего времени (табл. 4) определяется путем вычитания из календарного времени выходных и праздничных дней и невыходов по причинам:

,

где - календарное время;

 - выходные и праздничные дни;

- невыходы по причинам.

 дней

 дней

Таблица 5 - Анализ выполнения плана продажи продукции

 

	План	Факт	Темп роста, %
В натуральном выражении, тыс .шт	910	844	92,75

 

Анализ обеспеченности рабочей силой

В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура сотрудников с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ структуры и численности работающих

Категории работающих	Плановая численность 2009 г.		Фактическая численность 2009 г.		Отклонение
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
1. Административно-управленческий персонал	41	26,62	41	27,33	0	100
2. Торгово-оперативный персонал	91	59,09	89	59,33	-2	-2,20
3. Вспомогательный персонал	22	14,29	20	13,34	-2	-9,09
ИТОГО	154	100,00	150	100,00	-4	-2,60
в т.ч. принято	140	90,91	143	95,33	-3	2,14
уволено	35	22,73	35	23,33	0	0,00
в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	-	-	35	23,33	35	-

 

В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 4 человека. Незначительно изменилась структура работающих – уменьшилась доля служащих на 0,9% и соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,71%)  и специалистов (0,24%).

Наблюдалось сокращение численности служащих при незначительном изменении количества руководителей и специалистов.

3.4 Анализ движения рабочих кадров

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:

1. Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
2. Коэффициент оборота рабочей силы по приему – отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
3. Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению – отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
4. Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
5. Коэффициент текучести – отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Данный анализ выполним в форме таблицы 7

Таблица 7 - Анализ движения рабочей силы

Показатели	Значения
	Фактически 2008 г.	Отчет 2009 г.
		план	факт
Среднесписочная численность, чел.	42	154	150
Принято, чел.	20	140	143
Уволено, чел.	14	35	35
в т.ч. по собственному  желанию и за нарушение трудовой  дисциплины	14	-	35
Коэффициенты:
- общего оборота, %	80,95	113,64	118,67
- оборота рабочей силы по  приему, %	47,62	90,91	95,33
- оборота рабочей силы по  увольнению, %	33,33	22,73	23,33
- необходимого оборота, %	0	22,73	0
- текучести, %	33,33	-	23,33

 

Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 5,03% по сравнению с плановым и на 37,72% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.

Положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 10% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.

В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в офисе, на условия труда и оплаты работников.

3.5 Анализ использования рабочего времени

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ использования рабочего времени

Показатели	План 2008 г.	Факт 2009 г.	Отклонение
1. Календарное время	365	365
2. Выходные и праздничные дни	92	92
3. Невыходы:
- основные и дополнительные отпуска	37	38	+1
- болезни	14	16	+2
- прогулы	-	2	+2
- прочие	2	2	0
4. Эффективный фонд рабочего времени	220	215	-5
5. Средняя продолжительность смены, часы	8,1	8,6	-0,5

 

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.