Формирование рациональной структуры источников средств предприятия

 

5. Рассчитаем влияние  каждого фактора на изменение  издержек производства:

5.1. Влияние изменения  объема на себестоимость товарной  продукции:

dC_v = C_vп∙(I_v – 1), где

C_vп – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях,

I_v – индекс изменения объема производства.

I_v = V_пл/V_баз, где

V_пл – объем выпуска товара в плановом году,

V_баз – объем выпуска товара базового периода.

С_уп = (Н_уп ∙С_баз)/100%, где

Н_уп – удельный вес условно-постоянных расходов,

С_баз – себестоимость базового периода.

I_v = 7000/4800 = 1,45

С_уп = (8,5∙45900000)/100% = 3901500 руб.

dC_v = 3901500∙(1,45 – 1) = 1755675 руб.

5.2. Влияние роста  производительности труда на  себестоимость:

dC_nm = З_баз∙I_v∙(1 – I_з/I_nm) = 14000000∙1,45(1 – 1,05/1,53) = 6300 тыс. руб.

З_баз – основная и дополнительная заработная плата базового периода,

I_v – индекс изменения объема производства.

I_з = З_пл/З_{баз =}14700/14000 = 1,05

I_з – индекс изменения заработной платы,

З_пл – основная и дополнительная заработная плата планового периода.

I_nm = ПТ_пл/ПТ_баз == (7000∙210)/(4800∙200) = 1,53

I_nm – индекс изменения производительности труда,

ПТ_пл – производительность труда в плановом периоде,

ПТ_баз – производительность труда в базовом периоде.

5.3 Влияние изменения  материалоемкости:

dC_м = С_м∙I_v∙(1 – I_м ) =20000000∙1,45∙(1 – 0,93) = 2030 тыс. руб.

С_м – доля материальных затрат в себестоимости в рублях,

I_v – индекс изменения объема производства.

I_м = М_пл/М_{баз =}(20000000∙0,93)/20000000 = 0,93

J_м – индекс изменения материалоемкости,

М_пл – затраты на материалы в плановом периоде,

М_баз – затраты на материалы в базовом периоде.

5.4. Влияние изменения  энергоемкости:

dC_э = С_э∙I_v∙(1 – I_э) =2000000∙1,45∙(1 – 0,98) = 58000 руб.

С_э – доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях,

I_v – индекс изменения объема производства.

I_э = Э_пл/Э_баз=(2000000∙0,98)/2000000 = 0,98

I_э – индекс изменения энергоемкости,

Э_пл – затраты на топливо и энергию в плановом периоде,

Э_баз – затраты на топливо и энергию в базовом периоде.

5.5. Влияние изменения  затрат по управлению и обслуживанию  производства:

dC_у = С_у∙(1 – I_у/I_v) =5049000∙(1 – 0,9/1,45) = 1913571 руб.

С_у – доля затрат по управлению и обслуживанию производствав себестоимости продукции в рублях,

I_v – индекс изменения объема производства.

С_у = (Н_у∙С_баз)/100%.=(11∙45900000)/100% = 5049000 руб

Н_у – удельный вес затрат на обслуживание и управление производства в себестоимости продукции,

С_баз – себестоимость базового периода.

5.6. Влияние изменения  технического уровня производства:

dC_ту = С_а∙I_опф∙(1 – I_фе) = 2250000∙1,10∙(1 – 0,67) = 816750 руб.

С_а – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях.

С_а=15000000∙0,15=2250 тыс.руб.

I_опф = ОПФ_пл/ОПФ_баз =(15000000∙1,10)/15000000 = 1,10

I_опф – индекс изменения стоимости основных производственных средств,

ОПФ_пл – среднегодовая стоимость основных производственных фондов в плановом периоде,

ОПФ_баз – среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базовом периоде.

I_фе = Фе_пл/Фе_{баз =}0,2/0,3 = 0,67

I_фе – индекс изменения фондоемкости,

Фе_пл = ОПФ_пл/(V_пл∙Ц)= 15000000/(7000∙10500) = 0,2

 Фе_баз = ОПФ_баз/(V_баз∙Ц)= 15000000/(4800∙10500) = 0,3

 6. Определим планируемую себестоимость продукции:

С_баз - SdC_i = 45900000 – (1755675 + 6300 + 2030 + 58000 + 1913571 + 816750) = 41347674 руб.

7. вычислим запланированную прибыль от реализации продукции П_пл

П_пл = Ц_пл – С_пл= 73500000 – 37560997 = 35939003 тыс. руб.

Ц_пл – стоимость реализованной продукции в плановом периоде,

С_пл – себестоимость в плановом периоде.

Ц_пл = V_пл∙Ц_р= 7000∙10500 = 73500 тыс. руб

V_пл – годовая программа выпуска,

Ц_р – рыночная цена.

8. Определим чистый доход (чистую прибыль) предприятия П_пред

Налог на прибыль = П∙0,20 = 35939003∙0,20 = 7187800.6 руб.

Оплата штрафных санкций = П∙0,005 = 35939003∙0,005 = 179695руб.

Чистый доход фирмы = Прибыль  – налог на прибыль – оплата штрафных санкций = 35939003 – 7187800.6 – 179695 = 28571507.4 руб.

Полученный чистый доход  фирмы распределим по фондам экономического стимулирования следующим образом:

• Фонд накопления (50%) = 28571507.4∙0,15 =14285753,70 руб.
• Фонд потребления (35%) = 28571507.4∙0,70 = 10000027,59 руб.
• Резервный фонд (15%) = 28571507.4∙0,10 = 4285726.11 руб.

ЧП_пл/ЧП_баз= 28571507.4/5497120 = 5.2 раза.

 

9. Анализ полученных данных.

За счет увеличения объёма производства с 4800 штук до 7000 штук нам  удалось снизить себестоимость  на 1755675 руб.;

При  увеличении производительности труда удалось снизить себестоимость  продукции на 6300 тыс. руб.;

За счет экономии материальных средств удалось снизить себестоимость  продукции на 2030 тыс. руб.;

При сокращении затрат на топливо  и энергию себестоимость снизилась  до 58000 руб.;

Сокращение затрат на управляющий  персонал снизило себестоимость на 1913571 руб.;

При сокращении затрат на техническую  реорганизацию производства себестоимость  снизилась на 816750 руб.

Таким образом, принятые меры позволили снизить себестоимость  на 5529003 руб. и повысить прибыль в 5.2 раза.

 

 

 

2.3. Задание №3

Заполните своими данными следующие отчетные показатели:

Из отчёта по прибыли

Показатели	Единицы измерения	Базисный год	Отчётный год
- Издержки на приобретение  товара	Тыс. руб.	10500	11350
- Прочие внешние издержки           ( из них переменные издержки)	Тыс. руб.	320 250	480 430
- Издержки по содержанию  персонала ( из них переменные  издержки)	Тыс. руб.	460 400	530 470
- Прочие внешние постоянные  издержки	Тыс. руб	70	50
Постоянные издержки по содержанию персонала	Тыс. руб	60	60
- Амортизация основного  капитала	Тыс. руб	250	320
-Издержки за кредит	Тыс. руб	450	830
-Чистый доход	Тыс. руб.	3700	4600
-Выручка от реализации	Тыс. руб.	17500	19000
-Общая прибыль	Тыс. руб.	3450	4280
- Чистая прибыль	Тыс. руб.	3000	3450
-Валовый  доход	Тыс. руб.	7000	7650
-Величина покрытия	Тыс. руб.	6350	6750
-Прибыль до начисления % за кредит	%	5640	5900
-Прибыль до налогооблажения	%	5190	5070

 

1. Валовый  доход=Выручка- издержки на приобретение товара

               В баз= 17500-10500=7000

               В отч =19000-11350=7650

2. Величина покрытия = валовый  доход- переменные  издержки

  Вбаз=7000-650=6350

                В отч = 7650-900=6750

3. Чистый доход = величина покрытия- издержки по содержанию персонала

 ЧДбаз=6350-460=5890

ЧД отч =6750-530=6220

 

4. Прибыль до начисления % за кредит = чистый доход-амортизация

Пр баз =5890-250=5640

Пр отч=6220-320=5900

 

5. Прибыль до налогооблажения = прибыль до начисления % за кредит – кредит %

Пр. до налог. баз=5640-450=5190

Пр до налог.отч= 5900-830=5070

 

6. Чистая прибыль = прибыль до налогооблажения -налог на прибыль

Чп баз=5190-20%=4152

ЧП отч =5070-20%=4056

 

 

 

Из баланса на  01.01.2005 год

 

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
Основной капитал:		Собственный капитал:	3556
Оборудование	2345
Оборотный капитал:		Заёмный каптал:	1532 2800     187
Товарные запасы	2178	Кредит
Товарная дебиторская  задолженность	2610	Товарная кредиторская задолженность
Денежные средства	942
		Налоги в бюджет
Итого:	8075	Итого:	8075

 

Баланс на 31.12. 2005 г.

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
Основной капитал:		Собственный капитал:	5321
Оборудование	3013
Оборотный капитал:		Заёмный каптал:
Товарные запасы	2280	Кредит	942
Товарная дебиторская  задолженность	3547	Товарная кредиторская задолженность	4200
Денежные средства	1762
		Налоги в бюджет	139
Итого:	10602	Итого:	10602

 

Показатели  доходности фирмы:

1) Коэф. покрытия = (Величина покрытия / Валовая выручка) * 100%

Коэф. п _баз = (6350/17500)*100%=36.3%

Коэф. п _пл =(6750/19000)*100%=35.5%

2) Величина бесприбыльного  оборота = (постоянные издержки + Амортизация) / Коэф. покрытия * 100%

Вб об _баз = (60+70+250)/36.3%*100%=1047 тыс. руб.

В б об _пл = (50+60+320)/35.5%*100%=1211 тыс. руб.

3) Запас надежности = (Валовая выручка – Бесприбыльный  оборот) / Валовая выручка * 100%

Зап. Н. _баз = (17500 – 1047)/17500*100%=94%

Зап. Н. _пл =  (19000 – 1211)/19000*100%=93.5%

 

 

 

Показатели  рентабельности фирмы:

1) Уровень общей рентабельности = (Валовая прибыль / Активы) * 100%

Ур.об. рент. _баз = (7000/8075)*100%=86.6%

Ур. об. рент. _пл = (7650/10602)*100%=72.2%

2) Рентабельность оборота  = (Валовая прибыль / Валовая выручка) * 100%

Р об _баз = (7000/17500)*100%=40%

Р об _пл =(7650/19000)*100%=40.3%

3) Число оборотов капитала = Валовая выручка / Активы

Ч _баз = 17500/8075=2,2

Ч _пл = 19000/10602=1,8

4) Рентабельность собственного  каптала = (Валовая прибыль / Собственный  капитал) * 100%

Р _баз = (7000/3556)*100%=197%

Р _пл = (7650/5321)*100%=144%

Показатель  ликвидности фирмы:

Коэффициент ликвидности = (Высоколиквидные  активы / краткосрочная задолженность) * 100%

К л_баз = (2610+640)/2987*100%=108,8%

К л_пл = (3547+902)/4339*100%=102,5%

Показатель  платежеспособности фирмы:

Коэффициент платежеспособности фирмы = (Собственный каптал / Активы) * 100%

К п _баз = (3556/8075)*100%=44%

К п_пл = (5321/10602)*100%=50,2%

 

 

Анализ  полученных данных:

Из полученных данных мы видим, что в отчетном году показатели превышают показатели в базисном году.

Уровень рентабельности в  отчётном году уменьшился и составляет 72.2% по сравнению с базисным годом (86.6%). В отчётном году уровень прироста вложенного капитала уменьшился.

Коэффициент покрытия в отчётном году составляет 35.5 % это говорит  о том, что степень доходности фирмы уменьшилось  по сравнению  с базисным годом (36.3%). В базисном году минимально допустимая валовая  выручка фирмы составляет 8221 тыс.руб., в отчётном году она увеличилась  и составляет 8836,1 тыс.руб.

Запас надёжности фирмы, как  в базисном так и в отчётном годах примерно одинаковый, он составляет 94%, это говорит о том, что фирма  может уменьшить валовую прибыль  на 94% прежде чем окажется в условиях бесприбыльного оборота.

Коэффициент ликвидности  достаточно высок, как в базисном так и в отчётном годах, это  свидетельствует о том, что фирма  может выполнить свои обязательства  по задолженности точно в момент наступления срока платежей и  поэтому фирму нельзя объявить банкротом.

Что касается коэффициента платёжеспособности (если показатель платежеспособности больше 50% - это  нормальный уровень), то у фирмы в  базисном году он низкий (44%), а в отчётном году он составляет 50,2%, следовательно, у фирмы нет поводов для  беспокойства.