Формирование и использование прибыли на предприятиях

 

а) Стоимость основных материалов на весь выпуск продукции;

306 666,67 * 2,6 = 797333(руб.)

б) Стоимость вспомогательных материалов – 6%;

797333* 0,06 =47840 (руб.)

в) Величина транспортно-заготовительных расходов – 12%;

797333* 0,12 = 95680 (руб.)

г) стоимость топлива и электроэнергии – 30%;

797333* 0,3 = 239200(руб.)

д) Стоимость технологической энергии – 24%;

797333* 0,24 =191360 (руб.)

е) Средняя норма амортизации основных средств – 20%;

Определяем количество технологического оборудования:

, где

М – производственная мощность, шт.;

N – количество технологического оборудования, ед.;

р – производительность единицы оборудования в час, шт. (определяется исходя из трудоемкости единицы продукции)

р = 1/t =1/0,37 =2,7

Tпл – плановый фонд времени работы оборудования в год, час

Tпл =(Календарный фонд рабочего времени - Выходные и праздничные дни) * число смен * продолж-ть раб времени * (1 - плановый простой оборудования (0,12)) = (365 – 117) * 2* 8 *(1-0,12) = 3491,84

N= 313 333 / (2,7 * 3491,84) = 33,23 = 34 ед.

Цена единицы технологического оборудования принимается условно

300 000 руб.

Стоимость технологического оборудования:

41 * 320 000 = 13120000 (руб.)

Стоимость остальной части основных средств принимается в размере 160% к стоимости технологического оборудования:

13120000 * 1,6 = 20992000 (руб.)

В смету затрат включается сумма амортизационных отчислений в размере 14% от полной стоимости основных средств:

Полная стоимость основных средств = 13120000+20992000= 34112000 (руб.)

В смету: 34112000  * 0,14 = 4775680 (руб.)

  Средняя норма амортизации  основных средств : 34112000  * 0,2 = 6822400 (руб.)

ж) Величина прочих затрат – 9%.

797 333 * 0,09 = 71 760 (руб.)

Расчет сметы затрат

Материальные затраты = а + б + в + г + д =  797333 +47840+95680+ 239200+191360  = 1371413 (руб.)

2. Произведем расчет  затрат на оплату труда (ФОТ):

ФОТ = ФЗП – ЕСН (отменен, теперь взносы в фонды = 34%)

Взносы = ФЗП * 0,34

Взносы = 14 198 286 * 0,34 = 4 827 417,24  (руб.)

ФОТ = 14 198 286 – 4 827 417,24    = 9 370 868,76  (руб.)

 

3. Полная себестоимость  продукции =  Мат. затраты + ФОТ + отчисления в фонды + амортизация ОС + прочие расходы.

1371413 +9 370868,76 +4 827417,24 +4775680 +71760 =20417139

4. Расчет  структуры:

Матер. затраты: 1371413 / 20417139* 100% = 6,71%

ФОТ: 9 370868,76 /20417139* 100% =45,89%

ЕСН (Взносы): 4 827417,24 / 20417139*100 % =23,64%

Аморт: 4775680 /20417139* 100% = 23,39%

Прочие: 71760  / 20417139* 100%=0,35%

 

Таблица 11
Смета затрат на производство на 2011 год
№ п/п	Элементы затрат	Сумма, руб.	Структура, %
1	Материальные затраты	1371413	6,71
2	Затраты на оплату труда (ФОТ)	9370868,76	45,89
3	Отчисления на социальные нужды (Взносы)	4827417,24	23,64
4	Амортизация основных средств	4775680	23,39
5	Прочие расходы	71 760	0,35
Итого полная себестоимость продукции:		20417139	100

 

Расчет плановой калькуляции на единицу продукции

Проверяем показатель нормы расхода материалов в денежном выражении:

Затраты на единицу продукции = 797333 /306666 =2,6

Основные и вспомогательные материалы:

(797333+47840) / 306666 = 2,76 (руб.)

Основная зарплата основных производственных рабочих (ОПР):

3927342,5/ 306666 = 12,8 (руб.)

Дополнительная зарплата основных производственных рабочих:

(6981 935,4– 3 927 342,5)/ 306 666 = 9,96 (руб.)

Отчисления по заработной плате:

4827417,24/ 306 666 = 15,74 (руб.)

Технологическая энергия:

191360/ 306 666 = 0,62 (руб.)

Накладные расходы:

Оплата труда (кроме ОПР):

(14198286 – 7308503,56) /306 666 =22,5(руб.)

Амортизация: 4775680/306666 =15,57(руб.)

Содержание ОС: 34112000 * 0,16 / 306666= 17,8 (руб.)

Тек. ремонт: 34112000* 0,07 /306666= 7,79 (руб.)

Топливо и энергия: 239200/ 306666 = 0,78 (руб.)

Прочие расходы: 3 927 342,5 * 0,09 / 306666 = 1,15 (руб.)

Итого накладные расходы: 22,5 +15,57 +17,8  +7,79  + 0,78 + 1,15 = 65,59(руб.)

Производственная себестоимость:

2,76 +12,8 +9,96 +15,74 +0,62 +65,59= 107,47 (руб.)

Внепроизводственные расходы:

107,47 * 0,1 = 10,74 (руб.)

Полная себестоимость:

107,47 + 10,74 = 118,21 (руб.)

Таблица 12
Калькуляция на единицу продукции на 2011 год
№ п/п	Статьи расходов	Величина, руб.
1	Основные и вспомогательные материалы	2,76
2	Основная зарплата основных производственных рабочих	12,8
3	Дополнительная зарплата основных производственных рабочих	9,96
4	Отчисления по заработной плате	15,74
5	Технологическая энергия	0,62
6	Накладные расходы	65,59
7	Производственная себестоимость	107,47
8	Внепроизводственные расходы (10% от производственной себестоимости)	10,47
9	Коммерческие расходы	Не заданы
10	Полная себестоимость	118,21

 

Себестоимость определяем без учета коммерческих расходов (без маркетинга).

 

2.4. Определение цены единицы продукции и объема реализации продукции

 

Полная себестоимость единицы продукции является экономической основой цены:

Цед.прод. = Сполн.ед.прод. + П

(Норматив плановой нормы  прибыли принимается условно 20% к  полной себестоимости единицы  продукции).

Цед.прод. = 118,21 +118,21 * 0,2 = 141,85 (руб.)

Рассчитываем годовой объем реализации продукции с разбивкой по кварталам:

1 кв.: 75000 *141,85 = 10638750 (руб.)

2 кв.: 75000 * 141,85 = 10638750 (руб.)

3 кв.: 75000 *  141,85 =10638750 (руб.)

4 кв.: 81670 *141,85 = 11584890 (руб.)

Итого: 10638750+10638750+10638750+11584890 = 43501140(руб.)

Таблица 13
Объем реализации продукции на 2011 год
№ п/п	Показатели	Величина показателя
		Всего за год	В т.ч. по кварталам
			I	II	III	IV
1	Объем производства, шт.	306,66	75	75	75	81,67
2	Цена единицы продукции, руб.	141,85	141,85	141,85	141,85	141,85
3	Объем реализации продукции, руб.	43501140	10638750	10638750	10638750	11584890

 

 

2.5. Расчеты плановой  прибыли и ее распределение

Балансовая прибыль предприятия формируется за счет:

прибыли от реализации продукции;

прибыли от реализации имущества предприятия;

доходов (за минусом расходов) от внереализационной деятельности.

Основную долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, которая определяется:

Пр = Ор – С, где

Ор – объем реализации продукции, руб.;

С – полная себестоимость всего объема реализации продукции, руб.

Пр =43501140–118,21 * 306666=7250152 (руб.)

В курсовой работе прибыль от реализации составляет всю сумму балансовой прибыли. Льготы по налогу на прибыль определяются в соответствии с действующими законодательными Положениями (Нльг).

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается:

Пн.о. = Пр – Нльг

Поскольку льготы по налогу на прибыль отменены (Нльг), то налогооблагаемая прибыль равна прибыли от реализации продукции

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) определяется:

Пчист = Пн.о. – Нп, где

Нп – налог на прибыль (20%).

Пчист = 7250152 –7250152 * 0,20 = 5800122 (руб.)

Распределение чистой прибыли производится по следующим нормативам:

– резервный фонд – 10%:

5800122* 0,1 = 580012,2 (руб.)

– фонд накопления – 30%

5800122* 0,3 = 1740036,6 (руб.)

– фонд потребления – 40%

5800122* 0,4 =2320048,8 (руб.)

– фонд социальной сферы – 20%.

5800122* 0,2 = 1160024,4(руб.)

Наряду с прибылью доходность предприятия характеризует рентабельность, являющаяся относительным показателем. В курсовой работе рассчитываются следующие показатели рентабельности:

– рентабельность продукции:

Рентабельность продукции = Прибыль от реализации / Полная себестоимость всего объема реализации продукции * 100%

Рентабельность продукции =7250152/118,21 * 306 666 * 100% = =18%

– рентабельность предприятия:

Рентабельность предприятия = Балансовая прибыль / (Капитал основных средств + Капитал оборотных средств) * 100%

Капитал оборотных средств = (см. п.2.6)

Рентабельность предприятия = 7250152 / (34112000+

541107,02 ) * 100% =20,92%

– рентабельность продаж:

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Объем реализации продукции * 100%

Рентабельность продаж = 7250152  / 43501140*100% =  16,66%

 

2.6. Расчет норматива оборотных  средств предприятия

От нормирования оборотных средств во многом зависит платежеспособность и финансовое состояние предприятия.

Общий норматив оборотных средств складывается из суммы частных нормативов, рассчитываемых по элементам оборотных средств (производственные запасы материалов, незавершенное производство, готовая продукция):

Нобщ = Нпз + Ннзп + Нгп, где

Нпз – норматив производственных запасов, руб.

Ннзп – норматив незавершенного производства, руб.

Нгп – норматив готовой продукции, руб.

Норматив производственных запасов материалов (Нпз) складывается из норматива текущего запаса (Нтек), подготовительного запаса (Пподг) и страхового (Нстр):

Нпз = Рсут * (Нтек + Нподг + Нстр), где

Рсут – среднесуточное потребление материалов, руб.: Рсут = Рм/360

Рм – расходы материалов (основные материалы + вспомогательные материалы).

Нтек = 12 дн., Нподг = 3 дн., Нстр = 6 дн

• Рм = 797333+ 47840= 845 173 (руб.)
• Рсут = 845 173/ 360 = 2 347,7 (руб.)
• Нпз = 2 347,7 * (12+3+6) = 49 301,7 (руб.)

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции (Нгп) :

Нгп = Всут * Тскл, где

Всут – суточные объем выпуска продукции по производственной стоимости, руб.

 

Тскл – время нахождения продукции на складе (условно 4 дн.)

• Всут = 118,21 * 306 666 / 360 = 100697,2 (руб.)
• Нгп = 100697,2 * 4 = 402789 (руб.)

Норматив незавершенного производства определяется:

Ннзп = Всут * Тц * Кнз, где

Всут – суточный объем выпуска продукции по производственной стоимости, руб.

Тц – длительность производственного цикла (условно 1,36 дн.)

Кнз – коэффициент нарастания затрат (условно 0,65).

Ннзп =100697,2 * 1,36 * 0,65 = 89016,32 (руб.)

Общий норматив оборотных средств:

Нобщ = 49 301,7 +402789 +89016,32  = 541107,02 (руб.)

После определения общего норматива оборотных средств, рассчитываются плановые показатели использования оборотных средств:

- коэффициент оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости = Объем реализации продукции / Общий норматив оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости = 43501140 / 541107,02 = 80,39

- коэффициент загрузки:

Коэффициент загрузки = 1 / Коэффициент оборачиваемости

Коэффициент загрузки = 1 / 80,39 = 0,01

- длительность одного оборота:

Длительность одного оборота = 360 / Коэффициент оборачиваемости

Длительность одного оборота = 360 / 80,39 = 4,48 (дня)

 

2.7. Потребность в инвестициях  на приобретение дополнительного  оборудования (капитальных вложений) на 2011 год

Определяется, исходя из цены на оборудование и затрат на строительно-монтажные работы и транспортных расходов:

Кдоп.обор = ∆Nоб * Цоб * Кстр-монт, где

∆Nоб – количество дополнительно закупаемого оборудования, ед.

Цоб – цена единицы оборудования (условно принять 500 тыс. руб.)

Кстр-монт – коэффициент, учитывающий увеличение стоимости оборудования за счет осуществления строительно-монтажных работ и транспортных расходов по доставке оборудования (принять равным 1,2).