Финансы предприятия

 3016609,73 + 3529607,93 = 6546217,66 (руб.).

 

2.2.7 Накладные расходы

 

Сумма накладных расходов в расчете на весь выпуск изделия  А и изделия Б:

                                  (2.12)                                                   

где  – общая сумма квартальных затрат по смете, рассчитанная по формуле (1.8). 

                                = 7322501,45 – 6546217,66 =  776283,79 (руб.).

    Распределение  накладных расходов по изделиям  производится в соответствии  с трудоемкостью каждого изделия,  определенной на основе коэффициента  заработной платы ().

                                                         (2.13)

где  i – соответствующее изделие.

= 118900 / 290500 = 0,41;

= 171600 / 290500 = 0,59.

Накладные расходы в расчете  на весь выпуск изделия А:

=(2.14)

 776283,79 0,41 = 318276,35 (руб.)

Накладные расходы в расчете  на единицу изделия А:

=                                      (2.15)

=  318276,35 / 1450 = 219,5 (руб./шт.).

Накладные расходы в расчете  на весь выпуск изделия Б и в  расчете на единицу изделия Б  определяются аналогично:

= 776283,79 0,59 = 458007,44 (руб.)

= 458007,44 / 2640 = 173,49 (руб./шт.).

 

2.2.8 Полная себестоимость

 

Полная себестоимость  в расчете на весь выпуск изделия  А:

, руб.;                                  (2.16)                                           

3016609,73 + 318276,35 = 3334886,08 (руб.)

Полная себестоимость  в расчете на единицу изделия  А:

=                 (2.17)  

2080,42 + 219,5 = 2299,92 (руб./шт.).                

Полная себестоимость  в расчете на весь выпуск изделия  Б и в расчете на единицу  изделия Б определяется аналогично:

= 3529607,93 + 458007,44 = 3987615,37 (руб.)

= 1336,97 + 173,49 = 1510,46 (руб./шт.)

Полная себестоимость  в расчете на квартальный выпуск изделия А и Б:                        

 3334886,08 + 3987615,37 = 7322501,45 (руб.).

Результаты расчетов пунктов 2.1 -2.8 сведем в таблицу 6.

Таблица 6

Калькуляция себестоимости  А и Б

Статья расходов	Изделие А – 1450 шт.				Изделие Б – 2640 шт.				А+Б
	Нор-ма рас-хода	Цена без НДС	Затра-ты на одно изделие	Затраты на весь выпуск	Нор-ма рас-хода	Цена без НДС	Затраты на одно изделие	Затраты на весь выпуск
Металл на технолог. нужды	0,27	4067,8	1098,31	1592543,7	0,16	4067,8	650,85	1718238,72	3310782,42
Топливо	0,03	949,15	28,47	41288,03	0,018	949,15	17,08	45103,61	86391,64
Электро-я	796	1,06	843,76	1223452	549	1,06	581,94	1536321,6	2759773,6
Зарплата производ - х раб-х			82	118900			65	171600	290500
Отчисл-я на социаль-ные  нужды			27,88	40426			22,1	58344	98770
Итого пере-менных расходов			2080,42	3016609,73			1336,97	3529607,93	6546217,66
Накладн. расходы			219,5	318276,35			173,49	458007,44	776283,79
Полная себест-ть			2299,92	3334886,08			1510,46	3987615,37	7322501,45

 

2.3 РАСЧЕТ КВАРТАЛЬНОГО ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.3.1 Расчет оптовой цены и объема реализации

 

Оптовая цена предприятия  на изделие i определяется по формуле:

                              (3.1)      

где - норма рентабельности по изделию i, (табл. 1).

  2299,92 = 3104,89 (руб./шт.)

= 1510,46 = 1933,39 (руб./шт.)

Объем реализации в оптовых  ценах:

                                    (3.2)  

 3104,89  1450 + 1933,39 2640 = 9606240,1 (руб.).     

             

2.3.2 Формирование квартальной прибыли

 

Валовая прибыль предприятия  определяется по формуле:

                                                    (3.3)

где – прибыль от реализации продукции, руб.;

      - прибыль от внереализационной деятельности, руб.

Прибыль от реализации продукции  определяется по формуле:

                                                         (3.4)

где - прибыль от основной производственной деятельности, руб.;

      - прибыль от коммерческой деятельности (реализации имущества, товаров), руб.

Прибыль от основной производственной деятельности определяется по формуле:

                                                   (3.5.)                                      = 9606240,1 – 7322501,45 = 2283738,65 (руб.)

Прибыль от коммерческой деятельности определяется по формуле:

                                            (3.6)

где - цена продажи, руб./ед.;

      - цена покупки, руб./ед.;

     - объем продаж, ед.

В  данном варианте предприятие  реализует металл (табл. 2). Прибыль  от реализации металла:

= 346 = -29322,03 (руб.)

 2283738,65 – 29322,03 = 2254416,62 (руб.)

Прибыль от внереализационной  деятельности определяется по формуле:

                                                (3.7)      где - прибыль от аренды имущества, руб.;

                                                  (3.8)

где  - ежемесячный доход от сдачи помещений в аренду, руб., (табл. 4);

       - количество месяцев в квартале;

  = 86440,68 (руб.)

- дивиденды по  ценным бумагам. 

Для данного варианта = 72000 руб., (табл.4).

86440,68 + 72000 = 158440,68 (руб.)

Итого валовая прибыль  предприятия за квартал составит:

 2254416,62+ 158440,68 = 2412857,3 (руб.)

 

2.3.3 Распределение квартальной прибыли

 

Налогооблагаемая прибыль  предприятия определяется по формуле:

                            (3.9)

где - налоги, выплачиваемые из прибыли, первоначальные платежи, руб., (табл.4).             

2412857,3 – 93000 = 2319857,3 (руб.)

Налоги на доход по ценным бумагам:

,руб.,                     (3.10)

где - ставка налога на доход по ценным бумагам, % (табл. 4). 

72000 6480 (руб.)

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

         (3.11)

где СНП –ставка налога на прибыль, % , (табл.4).

 2319857,3 – (2319857,3 – 72000) - 6480 = 1876765,84 (руб.)

 Чистая прибыль предприятия:

                               (3.12)

где  - экономические санкции, руб., (табл. 4).

=1876765,84 – 52000 = 1824765,84 (руб.)

 

2.4 РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ И МЕРОПРИЯТИЙ НТП

 

4.1 Расчет суммы  капитальных вложений 

 По условию источником  капитальных вложений является  сумма амортизационных отчислений  и 35% чистой прибыли.

42500 +  142500 + 1824765,84 = 823668,04 (руб.)

 

4.2 Расчет экономии  внедрения капитальных вложений  и мероприятий НТП

 

Определим квартальную экономию по каждому изделию.

Изделие А

1. Экономия по металлу в расчете на единицу изделия:

(4.1)

где - коэффициент изменения цены на металл, для данного варианта

= 1,04;

 – коэффициент  изменения нормы расхода на  металл, для данного варианта  = 0,94;

1,07 %.

2. Экономия по заработной плате в расчете на единицу изделия:

                 (4.2)

где  – коэффициент изменения заработной платы, для данного варианта 1,03.

 – коэффициент  изменения выпуска, для данного  варианта  1,23.

  0,78 %

3. Экономия на условно-постоянных (накладных) расходах в расчете на единицу изделия:

                  (4.3)

где - коэффициент изменения накладных расходов, для данного варианта  = 1,04.

1,47 %

Итого экономия по изделию  А в процентах:

= 1,07 + 0,78 + 1,47 = 3,32 %

Экономия по изделию А  в рублях:

2299,92 = 76,36 (руб. / шт.).

Изделие Б

Экономия по изделию Б  определяется аналогично.

1. Экономия по металлу в расчете на единицу изделия:

 = 0,97 %

2. Экономия по заработной плате в расчете на единицу изделия:

  = 0,94 %            

3. Экономия на условно-постоянных (накладных) расходах в расчете на единицу изделия:

  = 1,77 %             

Итого экономия по изделию  Б в процентах:

= 0,97 + 0,94 + 1,77= 3,68%

Экономия по изделию Б  в рублях:

1510,46 = 55,58 (руб. / шт.).

Определим экономию за второе полугодие:

       (4.4)

76,36 1450 1,23 2 + 55,58 2640 1,23 2 =  633334,87 (руб.)

Определим годовую экономию:

 633334,87 2 = 1266669,74 (руб.).

 

2.5 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПВЛОЖЕНИЙ

 

Срок окупаемости капвложений  определим по формуле:

                                                          (5.1)

  = 0,65 (лет).

Хозрасчетный годовой  экономический эффект определим  по формуле:

                                    (5.2)

где  - нормативный коэффициент эффективности капвложений составляет 0,15.

= 1266669,74 – 0,15 823668,04 = 1143119,53 (руб.)

 

2.6 АНАЛИЗ СМЕТЫ ЗАТРАТ И КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ В 1 КВАРТАЛЕ

 

Целью анализа сметы затрат и калькуляции себестоимости  является определение структуры  затрат и структуры себестоимости  по изделиям, а также выявление  статей затрат, преобладающих в данных структурах.

Для определения структуры  затрат по смете необходимо выявить  удельные веса каждого элемента за трат в общей сумме затрат (табл. 7).

Удельный вес каждого  элемента затрат определяется по формуле:

                                                  (6.1)

где - затраты по соответствующему элементу i, руб.;

- итоговая сумма  затрат по всем элементам.

Например, рассчитаем удельный вес затрат на металл:

= = 31,11%

Расчет удельных весов  по остальным элементам осуществляется аналогично.

Таблица 7

Структура затрат по смете

Экономический элемент затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Металл	2277968	31,11
Топливо	40813,45	0,56
Электроэнергия	3392000	46,32
Зарплата	1008000	13,77
Отчисления на социальные нужды	342720	4,68
Амортизация зданий	42500	0,58
Амортизация оборудования	142500	1,95
Прочие затраты	76000	1,04
Итого затрат	7322501,45	100,0

 

Для наглядности представим структуру затрат по смете в виде круговой диаграммы. Результат построения представлен на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 Рисунок 2.1- Структура затрат по смете

Из данных таблицы 7 и рис. 2.1 видно, что наибольшую долю в сумме  затрат имеют затраты на электроэнергию (46,32%) и на металл (31,11%) . Отсюда можно сделать вывод о том, что выпускаемая продукция является энергоемкой и металлоемкой. Для определения структуры себестоимости по каждому изделию выявляем удельные веса каждого элемента затрат в итоговых затратах по изделиям А и Б, а также удельные веса суммы элементарных затрат на выпуск изделия А и Б.

Для определения  структуры себестоимости по каждому  изделию выявляем удельные веса каждого  элемента затрат в итоговых затратах по изделиям А и Б, а  также удельные веса суммы элементарных затрат на выпуск изделия А и Б. Результаты расчетов представлены в таблице 2.8 и на рисунках 2.2-2.4.

 

 

 

 

Таблица 8 

Структура себестоимости  выпуска по изделиям

Статья расходов	Изделие А – 1450 шт.		Изделие Б – 2640 шт.		А+Б, руб.	Удельный вес, %
	Затраты на весь выпуск, руб.	Уд. вес, %	Затраты на весь выпуск, руб.	Уд. вес, %
Металл на технологи-ческие нужды	1592543,7	47,75	1718238,72	43,09	3310782,42	45,21
Топливо	41288,03	1,24	45103,61	1,13	86391,64	1,18
Электроэнер-гия	1223452	36,69	1536321,6	38,53	2759773,6	37,69
Зарплата производ - х  раб-х	118900	3,57	171600	4,30	290500	3,97
Отчисления на социальные нужды	40426	1,21	58344	1,46	98770	1,35
Накладные (условно-постоянные) расходы	318276,35	9,54	458007,44	11,49	776283,79	10,60
Полная себе-стоимость	3334886,08	100	3987615,37	100	7322501,45	100