Финансовое состояние предприятия на примере ООО "Прометей+"

Сопоставление изменения  в активе и пассиве, можно сделать  вывод о том, через какие источники  был приток новых средств и  в какие активы эти новые средства вложены.

 

 

 

 

Анализ сравнительного аналитического баланса строится по схеме:

 

Наименование статей баланса	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменение
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютном выражении	В структуре	В % к началу года	В % к изменению итога
1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4	8=(6/2)*100	9
АКТИВ	А1	А2	(А1/Б1)*100	(А2/Б2) *100	∆А=А2-А1	∆(А/Б*100)	(∆А1/А1) *100	(∆А1/∆Б) *100
А
А
…
БАЛАНС	Б1	Б2	100	100	∆Б=Б2-Б1	-	(∆Б/Б1) *100	100
ПАССИВ
П1	П1	П2	(П1/Б1)*100	(П2/Б2) *100	∆П=П2-П1	∆(П/Б*100)	(∆П1/П1) *100	(∆П1/∆Б) *100
П2
…
БАЛАНС	Б1	Б2	100	100	∆Б=Б2-Б1	-	(∆Б/Б1) *100	100

 

Сравнительный  аналитический баланс организации  ООО «Прометей+» за 2012 год. представлен в Таблице 2.

Анализ сравнительного аналитического баланса показал, что  стоимость имущества за отчетный период увеличилась на 285,9 тыс. руб. или на 26,99%.  В большей степени  данное изменение обусловлено увеличением  оборотных активов (2 раздел) на 266,7 тыс. руб., это составляет 93,28 % всего изменения  стоимости имущества. Увеличение оборотных  активов вызвано, в первую очередь, ростом дебиторской задолженности  краткосрочной, на 228,8  тыс. руб. (80,03%). Основная доля в дебиторской задолженности- задолженность покупателей, т.е. задолженность населения перед управляющей организацией.

Следует отметить увеличение запасов на 37,4 тыс. руб. (13,8%), которое связано с увеличением  количества работ, выполняемых предприятием, в текущем году (незавершенное производство), и затраченных на них сырья и материалов.

Общая стоимость  источников по сравнению с началом  года увеличилась на 26,99% или на 285,9 тыс. руб, в основном за счет роста краткосрочных обязательств на 189,8 тыс.руб (66,38%) и долгосрочных обязательств на 93,9 тыс.руб.(32,84%). Это связано с тем, что предприятие пытается погасить кредиторскую задолженность перед поставщиками услуг и материалов, за счет заемных средств.

 

 

 

 

Табл.2 - Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей баланса	Абсолютные величины, тыс.руб		Относительные величины, %		Изменение
	На начало 2012 года	На конец 2012 года	На начало 2012 года	На конец 2012 года	В абсолютном выражении	В структуре	В% к началу года	В % к изменению к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1. Внеоборотные активы,	280,6	299,8	26,492	22,288	19,2	-4,203	6,842	6,716
2. Оборотные активы, в т.ч.:	778,6	1045,3	73,508	77,712	266,7	4,203	34,254	93,284
2.1 Запасы	421,3	458,7	39,775	34,102	37,4	-5,674	8,877	13,081
2.2.1 Дебиторская задолженность (после  12 мес)	46,9	66,1	4,428	4,914	19,2	0,486	40,938	16,716
2.2.2.Дебиторская задолженность (до 12 мес)	264	492,8	24,924	36,637	228,8	11,712	86,667	80,028
2.3. Денежные средства	46,4	27,7	4,381	2,059	-18,7	-2,321	-40,302	-6,541
БАЛАНС	1059,2	1345,1	100	100	285,9	-	26,992	100
ПАССИВ
3. Капиталы и резервы	545	547,2	51,454	40,681	2,2	-10,773	0,404	0,769
4. Долгосрочные обязательства	39,8	133,7	3,758	9,94	93,9	6,182	235,93	32,844
5. Краткосрочные обязательства, в  т.ч.:	474,4	664,2	44,789	49,379	189,8	4,591	40,008	66,387
5.1. Займы и кредиты	102	166,1	9,63	12,349	64,1	2,719	62,843	22,42
5.2. Кредиторская задолженность, в  т.ч.:	282,2	389	26,643	28,92	106,8	2,277	37,845	37,356
5.2.1. поставщики и подрядчики	195,5	268,8	18,457	19,984	73,3	1,526	37,494	25,638
5.2.2. задолженность перед персоналом	56,8	119,1	5,363	8,854	62,3	3,492	109,683	21,791
5.2.3. задолженность перед внебюджетными  фондами	29,9	1,1	2,823	0,082	-28,8	-2,741	-96,321	-10,073
5.3. Резервы предстоящих расходов	90,2	109,1	8,516	8,111	18,9	-0,405	20,953	6,611
БАЛАНС	1059,2	1345,1	100	100	285,9	-	26,992	100

 

В составе  краткосрочных, большую долю занимают кредиторская задолженность на 106,8 тыс.руб (37,36%) и займы и кредиты на 64,1 тыс.руб (22,4%). Это объясняется тем, что управляющая компания не имеет возможности расплачиваться по своим обязательствам перед поставщиками, т.к. не получает средства от населения.

В меньшей  степени на изменение стоимости  источников повлияло увеличение капиталов  и резервов на 2,2 тыс.руб (0,76%), т.к. изменения в этом разделе были незначительны.

В активе баланса  наибольший удельный вес на начало и на конец года занимают оборотные  активы (73,508% и  77,712% соответственно). Это связано с особенностями  вида деятельности управляющей организации. Большую часть (39,77% на начало года и 34% на конец года) составляют  запасы (материалы, комплектующие), которые  имеет стоимость менее 20 тыс.руб. Согласно ст. 257 п.1 Налогового Кодекса РФ данные ценности относятся к оборотным средствам.  Также весовую долю занимает краткосрочная дебиторская задолженность (24,9% на начало и 36,6% на конец года), которая имеет тенденцию к увеличению. Это означает, что управляющая компания недополучает средства от населения за оказанные ей услуги. Данное обстоятельство является актуальной проблемой ООО «Прометей+».

Внеоборотные активы занимают меньший удельный вес данного раздела, (26,49% и 22,28% соответственно на начало и на конец года), так как в собственности предприятия находится небольшое количество основных средств, стоимостью более 20 тыс. руб. (общая стоимость основных средств 189,3 и 200,3 тыс.руб. соответственно на начало и на конец года). Снижение удельного веса  с 26,49% до 22,28% связано со снижением остаточной стоимости основных средств в балансе.

Наибольший  удельный вес в пассиве баланса  на начало года занимают капиталы и  резервы 51,45%, а на конец года краткосрочные  обязательства 49,37% (большую долю составляют кредиторская задолженность 28,9% и займы и кредиты 23,3%). Это связано с увеличением количества кредитов и займов, и в целом увеличении задолженности предприятия перед кредиторами за текущий год. Наименьший удельный вес занимают долгосрочные обязательства (3,7% на начало и 9,94% на конец года).

На конец  года  произошли следующие изменения  в структуре: удельный вес капиталов  и резервов снизился на 10,77%, долгосрочных обязательств увеличился на 6,18%, краткосрочных  обязательств увеличился на 4,59%.

В конце года валюта баланса увеличилась на 285,9 тыс.руб.

Темпы прироста оборотных активов (34,25%)  выше  темпов прироста внеоборотных активов (6,84%). Это связано с небольшим изменением  внеоборотных средств (предприятие не нуждается в постоянном обновлении или приобретении основных средств, нематериальных активов и т.д.)

Собственный капитал организации (547,2 тыс.руб на конец года) меньше заемного капитала (797,9 тыс.руб на конец года) и темпы роста собственного значительно отстают. Темп роста заемного капитала 275,9% за год, тогда как собственный капитал вырос всего на  0,4% за год. Также отрицательным является то, что темп роста дебиторской задолженности составляет более 80%, а кредиторской более 37%. Оптимальным является соотношение этих показателей на одном уровне. Управляющей организации необходимо принимать меры по снижению кредиторских обязательств и взысканию дебиторской задолженности.

По итогу  2012 года можно сделать следующие выводы:

Максимальные  изменения в активе произошли  по  оборотным активам на 266,6 тыс.руб. или 93,28% . Это объясняется тем, что за отчетный год управляющая компания  выполнила плановый объем работ и услуг, при этом увеличилось количество запасов товарно-материальных ценностей всего на 37,4 тыс.руб. (13%). Большую же часть изменений составляет дебиторская задолженность образовавшаяся на конец года и увеличенная на 228,8 тыс.руб (80%). Денежные средства снизились на 18,7 тыс.руб. (-6,5%).

Максимальные  изменения в пассиве связаны  с увеличением краткосрочных  обязательств на 189,8 тыс.руб, что составляет 66,38% от изменений по итогу баланса( из них 106,8 тыс.руб – кредиторская задолженность). Долгосрочные обязательства увеличились на 32,8%, капитал и резерв на 0,77%. Положительным является снижение кредиторской задолженности перед внебюджетными фондами на 28,8 тыс.руб.(-10,07%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Проблемы  и пути улучшения финансового  состояния

Анализируя  рынок жилищной сферы надо отметить его достаточную насыщенность и  конкуренцию. Еще несколько лет  назад, в сфере ЖКХ преобладали  муниципальные компании, которые  доминировали на рынке, и были практически  монополистами. В связи с этим, в стране началось реформирование данной отрасли. Только в последние годы, управление жилищным фондом в большей  степени переходит к частным  управляющим компаниям.  Соответственно в отрасль поступают частные  инвестиции, уровень конкуренции возрастает.

В современных  условиях для развития конкурентной политики в сфере жилищно-коммунального  хозяйства необходимо:

• стимулирование энерго- и ресурсосбережение способно значительно сократить издержки на содержание жилищно-коммунальной сферы, что в свою очередь, позволит решить задачу повышения надежности электро- и теплоснабжения, что в российских условиях является необходимым фактором обеспечения социальной и политической безопасности.
• проводить разъяснительную работу среди граждан, проживающих в многоквартирных домах о необходимости  установки общедомовых приборов учета, а также их участие в содержание и распределение затрат на текущий ремонт общего имущества  дома.
• развитие рынка услуг управляющих компаний.
• обеспечение информационной прозрачности деятельности организаций коммунального комплекса и т.д.

На сегодняшний  день, в г.Якутске более 40 хозяйствующих субъектов, оказывающих услуги по управлению многоквартирными домами. Группа компаний ООО «Прометей+» занимает 2,56% общей доли. Данный показатель характеризует стабильный уровень развития организации.

Анализ общего финансового состояния ООО «Прометей+» за 2012 г., показал:

1. общая стоимость имущества за отчетный период увеличилась на 285,9 тыс. руб. или на 26,99%. Это обусловлено, в первую очередь, ростом дебиторской задолженности (краткосрочной), на 228,8  тыс. руб. (+ 86,67%), и   увеличением запасов на 37,4 тыс. руб. ( +8,87% по сравнению с началом года), которое было необходимо для выполнения внеплановых работ;
2. общая стоимость источников по сравнению с началом года увеличилась на 26,99% или на 285,9 тыс. руб, в основном за счет роста краткосрочных обязательств на 189,8 тыс.руб (+40%) и долгосрочных обязательств на 93,9 тыс.руб.(+235% по сравнению с началом года). Это связано с тем, что предприятие пытается погасить кредиторскую задолженность перед поставщиками услуг и материалов, за счет дорогостоящих кредитов и займов;
3. собственный капитал ООО «Прометей+» (547,2 тыс.руб на конец года) меньше заемного капитала (797,9 тыс.руб на конец года) и темпы роста собственного значительно отстают. Темп роста заемного капитала 275,9% за год, тогда как собственный капитал вырос всего на  0,4% за год;
4. темпы прироста оборотных активов (34,25%)  выше  темпов прироста внеоборотных активов (6,84%). Это связано с небольшим изменением  внеоборотных средств (предприятие не нуждается в постоянном обновлении или приобретении основных средств, нематериальных активов и т.д.);
5. темп роста дебиторской задолженности составляет более 80%, а кредиторской более 37%. Оптимальным является соотношение этих показателей на одном уровне.

На основе вышесказанного можно сделать вывод, что основной проблемой управляющей  организации является высокий уровень  дебиторской задолженности. Главные  дебиторы - это население, которому оказывает услуги ООО «Прометей+». Проблемы по взысканию дебиторской задолженности можно решать несколькими путями. Например, для повышения собираемости с населения платежей за оказанные услуги  предлагается, заключение соглашения на поэтапное погашение долга с задолжавшими собственниками жилья; возможность (разовую/провести акцию) ликвидации задолженности без пеней; организация на предприятии автоматизированной службы уведомления жителей о наличии задолженности и необходимости ее погашения. Существуют и более радикальные методы, такие как, взыскание задолженности с помощи судебных разбирательств, выселение задолжавших собственников, и т.д.

Низкий уровень  и темп прироста собственного капитала характеризуют организацию не с  лучшей стороны. Для улучшения положения, предлагается увеличивать уставный капитал, а также обращаться в  специальные государственные органы для получения средств  целевого финансирования малого и среднего бизнеса.