Финансовое состояние Гипермаркета "Линия 1" г.Брянск

 

Далее проанализируем динамику состава и структуры  формирования имущества в ЗАО «Корпорация «ГРИНН» Гипермаркет «Линия 1» (таблица 5).

Таблица 5

Динамика  состава и структуры источников формирования имущества в

          ЗАО «Корпорация «ГРИНН» Гипермаркет «Линия 1» (на конец года)

 

Пассив баланса	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Темп роста, % 2012 г к:
	2010 г	2011 г	2012 г	2010 г	2011 г	2012 г	2010 г	2011 г
Собственный капитал	27776639	43867664	47377703	70,98	58,00	52,96	170,57	108,00
Заемный капитал	5678928	15886048	21044918	14,51	21,00	23,52	370,58	132,47
в том числе					20,95	17,14
долгосрочные обязательства	5645342	15849429	15337045	14,43			271,68	96,77
краткосрочные обязательства	33586	36619	5707873	0,09	0,05	6,387	16994,80	15587,19
ИТОГО	39134495	75639760	89467539	100	100	100	228,62	118,28

За анализируемый  период в организации динамика источников формирования имущества увеличилась.

 

В таблице 6 изучим состав и структуру источников формирования на конец года.

 

Таблица 6

Динамика  состава и структуры источников формирования в 

ЗАО «Корпорация  «ГРИНН» Гипермаркет «Линия 1»  (на конец года)

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Абсолютный прирост, тыс. руб. 2012г. к		Темп роста, % 2012  г. к
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Уставной капитал	890	946	946	0,0032	0,0021	0,0020	56	0	106,3	100
Добавочный капитал	27053609	41988451	41988451	97,3970	95,7161	88,6249	14934842	0	155,2	100
Резервный капитал	133	133	142	0,0005	0,0003	0,0003	9	9	106,8	106,8
Нераспределенная прибыль	722007	1878134	5388164	2,5993	4,2814	11,3728	4666157	3510030	746,3	286,9
ИТОГО по разделу 3 «Капитал и резервы»	27776639	43867664	47377703	100	100	100	19601064	3510039	170,6	108,0
Займы и кредиты	5635520	15839380	15326450	100	100	100	9690930	-512930	272,0	96,8
Итого по разделу 4 «Долгосрочные обязательства»	5635520	15839380	15326450	100	100	100	9690930	-512930	272,0	96,8
Займы и кредиты	0	0	5645730	0	0	99,1972	5645730	5645730	-	-
Кредиторская задолженность	33586	36438	45689	100	99,5057	0,8028	12103	9251	136,0	125,4
Прочие краткосрочные обязательства	0	181	0	0	0,4943	0	0	-181	-	-
ИТОГО по разделу 5 «Краткосрочные обязательства»	33586	36619	5691419	100	100	100	5657833	5654800	16945,8	15542,3

 

 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО «КОРПОРАЦИЯ «ГРИНН» ГИПЕРМАРКЕТ «ЛИНИЯ 1»

 

Финансовая устойчивость предприятия  — это способность субъектахозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

Если текущая платежеспособность — это внешнее проявление финансового  состояния предприятия, то финансовая устойчивость — внутренняя его сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в длительной  перспективе, в основе которой лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самофинансирования.

Важная роль на сегодняшний день уделяется анализу финансовой деятельности  предприятий, а в частности анализу финансовой устойчивости предприятия. С его помощью можно проанализировать, сможет ли устоять предприятие в той или иной рыночной обстановке, хватит ли у него возможности окупить затраты и иметь хорошую прибыль, что нужно сделать, чтобы улучшить ситуацию на предприятии с финансовой стороны.

Понятие «финансовая устойчивость»  по значению шире понятий «платежеспособность», «кредитоспособность», так как включает в себя оценку разных сторон деятельности организации. 

Финансовое состояние может  быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и именно к этому должна стремиться каждая организация.

Одним из критериев оценки финансовой устойчивости организации является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов (материальных оборотных фондов).

Наиболее  простой и приближенный способ оценки финансовой устойчивости организации  дает соблюдение следующего соотношения:

Оборотные активы >Собственный капитал*2 –  Внеоборотные активы

Таблица 7

Оценка финансовой устойчивости предприятия (на конец  года)

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Оборотные активы	2135348	6267812	10663274
Собственный капитал	27776639	43867664	47377703
Внеоборотные активы	31320219	53485900	57759347
Соблюдение неравенства:		6267812<34249428
Оборотные активы <Собственный капитал*2-Внеоборотные активы	2135348<24233059		10663274<36996059

 

Анализ  таблицы показывает несоблюдение соотношения, а это значит что предприятие  ЗАО «Корпорация «ГРИНН» Гипермаркет «Линия 1» имеет устойчивое финансовое состояние.

 

 

 

 

 

Рассмотрим  показатели финансовой устойчивости.

Таблица 8

Показатели  финансовой устойчивости ЗАО «Корпорация «ГРИНН» Гипермаркет «Линия 1» (на конец года)

Показатели	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютный прирост 2012 г. к:
					2010г.	2011 г.
Коэффициент автономии	0,4-0,6	0,8	0,7	0,7	-0,1	-
Коэффициент капитализации (плечо финансового  рычага)	≤1,5	1,0	1,0	1,1	0,1	0,1
Коэффициент финансовой устойчивости	≥0,6	1,0	1,0	0,9	0,1	0,1
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	≥0,5	-1,7	-1,5	-1,0	0,7	0,5

 

Коэффициент автономии за анализируемый период времени не изменился и в 2012 г. составил 0,7, что больше нормативного показателя. Это свидетельствует о том, что предприятие покрывает все обязательства собственными средствами.

Финансовая независимость - определенное состояние счетов предприятия, гарантирующих  его постоянную платежеспособность.

Анализ финансовой независимости  на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно организация  управляла финансовыми ресурсами  в течение периода предшествующего  этой дате. Сущность финансовой независимости  определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Важным показателем, который  характеризует финансовое состояние  предприятия и его независимость  является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками, т.е. финансовая независимость - обеспеченность запасов источниками их формирования, а платежеспособность - внешнее её проявление. Важна не только способность предприятия возвращать заемные средства, но и его финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.

 

Обобщающим  показателем финансовой независимости  является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в  виде разницы величины источников средств  и величины запасов.

 

Таблица 9

Показатели  финансовой устойчивости

Показатели	Условное обозначение		2010 г.		2011 г.		2012 г.	Абсолютный прирост 2012 г. к:
								2010 г.		2011 г.
Показатели, характеризующие источники  формирования запасов
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	СОС	-3543580		-9618236		-10381644		-6838064	-763408
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов  или функционирующий капитал, тыс. руб.	КФ	2101762		6231193		4955401		2853639	-12755792
Общая величина основных источников формирования запасов, тыс. руб.	ВИ	2135348		6267812		10663274		8527926	4395462
Показатели, характеризующие обеспеченность запасов источниками формирования
Излишек или недостаток собственных  оборотных средств, тыс. руб.	ФС		-3569768		-9618251		-10388346	-6818578		-770095
Излишек или недостаток собственных  и долгосрочных заемных средств, тыс. руб.	ФТ		2075574		6231178		4948699	2873125		-1282479
Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов, тыс. руб.	ФО		2109160		6267797		10656572	8547412		4388775
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S	X		0,1,1		0,1,1		0,1,1	X		X