Доходы и расходы предприятия

 

За исследуемый период валовая  прибыль уменьшилась  с 56467 тыс.руб. до 10123 тыс.руб. Чистая прибыль сократилась с 16 404 тыс.руб. до 5 872 тыс.руб., сделав в 2011 г. резкий скачок в сторону снижения .

Проанализируем динамику доходов  и расходов по основной деятельности. Она детально отражена в таблице 2.3.

Таблица 2.3- Динамика доходов и расходов по основной деятельности

Год	Поступления, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль
2009г	2462932	2227017	235915
2010г	3199012	2834186	364826
2011г	2247347	2237224	10123

 

Доходы от основной деятельности за исследуемый период изменяются скачкообразно – в 2008 г. произошел прирост доходов на 42255тыс.руб., в 2009 г. произошло сокращение доходов на 57194тыс.руб., в 2010 году доходы предприятия снова увеличились на 9789 тыс. руб., а в результате деятельности предприятия в 2011 году был получен убыток от продаж, а значит и поступления сократились на 40196 тыс.руб.

Расходы по текущей деятельности стабильно  увеличиваются до 2011 года: в 2008г. прирост  расходов составил 971189 тыс.руб., в 2009 г. – 1015246 тыс.руб., в 2010г. - 726291тыс.руб. В 2011 году предприятие сократило свои издержки, в результате чего расходы по основной деятельности сократились на 911469 тыс.руб. Рассмотрим  структуру расходов и динамику их изменения в абсолютном выражении в Таблице 2.4.

Таблица 2.4-Анализ структуры расходов по основной деятельности (тыс. руб.)

Статьи расходов	31.12.2009 -01.01.2010	31.12.2010- 01.01.2011	31.12.2011-01.01.2012
	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.
Себестоимость товаров	2227017	2834186	2237224
Коммерческие расходы	233668	352790	38283
Всего расходов	2460685	3186976	2275507

 

Наибольшая сумма в составе  расходов предприятия приходится на себестоимость производства и  реализации продукции. Отразим это в относительном  выражении в Таблице 2.5:

Таблица 2.5-Анализ структуры расходов по основной деятельности ( % )

Статьи расходов	31.12.2009 -01.01.2010	31.12.2010- 01.01.2011	31.12.2011-01.01.2012	2010/2009	2011/2010
	Уд.вес,          %	Уд.вес,          %	Уд.вес,          %
Себестоимость товаров	90,5	88,9	98,3	0,98	1,11
Коммерческие расходы	9,5	11,1	1,7	1,17	0,15
Всего расходов	100	100	100	1,00	1,00

 

Мы видим, что наиболее значительная статья расходов организации по текущей  деятельности – себестоимость проданных  товаров. Ежегодно она составляла примерно 91%-93% от общего уровня расходов, однако за последние два года она подверглась колебаниям, и составила 88,93% и 98,32% соответственно. Похожие изменения произошли и с коммерческими расходами, и если ежегодно они составляли 8-9% от общего уровня расходов предприятия, то в 2010 году они составили 11,07% а в 2011 – 1,68%. Издержки обращения включают в себя следующие виды расходов: транспортные расходы, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, расходы на аренду, амортизация основных средств,  расходы на ремонт основных средств, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расходы на топливо и электроэнергию, расходы на хранение товаров, потери товаров и технологические отходы, прочие расходы. Среди издержек обращения наибольший удельный вес имеют расходы на оплату труда, расходы на аренду, транспортные расходы и расходы на электроэнергию. Проведем анализ источников капитала предприятия. Результаты анализа приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6- Анализ источников капитала предприятия (тыс.руб.)

Источники капитала	31.12.2009 -01.01.2010	31.12.2010- 01.01.2011	31.12.2011-01.01.2012	Изменение за период
1.Собственный капитал	10177	24695	5920	-10524
уставный капитал	40	60	48	8
накопленный капитал	10137	24635	5872	-10532
2.Привлеченные средства	598146	505666	361958	92095
краткосрочный капитал	598146	505666	361958	92095
Итого	608323	530361	367878	81571

 

2.2 Перспективы финансовой деятельности организации ООО Алсити С

 

В ходе анализа финансового состояния  организации ООО «Алсити С» было выявлено, что организация находится в кризисном состоянии.

Для того, чтобы оздоровить организацию  ООО «Алсити С» и провести вышеописанные мероприятия, необходимо достаточно большое количество денежных средств, которых в данный момент у организации недостаточно.

Выходом из сложившейся ситуации является привлечение инвесторов. Но инвесторы  предпочитают инвестировать в высокорентабельные производства с меньшим риском, а  рассматриваемое предприятие находится  в кризисном положении.

Существует огромное количество источников финансирования, которые подразделяются на два основных вида: внутренние и внешние. Но, как уже отмечалось выше, неплатежеспособному предприятию сложно привлечь инвесторов.

Рассмотрим некоторые источники  инвестирования, которые в отличие  от традиционных источников не так часто встречаются в практике хозяйствования, но доступны для кризисных предприятий.

Первым из таких источников является переуступка прав требования по дебиторской  задолженности (факторинг).

Факторинг – это форма финансирования предприятия под счета дебиторов. Последние, возникая в результате отгрузки товаров, скупаются так называемым фактором – финансовой фирмой, у которой имеется значительный опыт управления дебиторской и кредиторской задолженностями. Эта финансовая фирма выдает несостоятельному предприятию аванс, величина которого определяется суммой неоплаченных счетов кредиторов и ставкой аванса.

Данный метод инвестирования достаточно актуален для ООО «АЛСИТИ С» поскольку у организации имеются проблемы с управлением дебиторской задолженностью. Таким образом, появится возможность решить две проблемы сразу.

Другой источник инвестирования –  кредитование под залог. Оно широко используется в процессе финансирования предприятий. В качестве залога применяются  объекты недвижимости, машины и механизмы, пакеты акций, оборотные средства и другое имущество предприятия.

При этом ООО «Алсити С» необходимо учесть, что в качестве залога при кредитовании необходимо использовать лишь высоколиквидные активы предприятия. Объекты недвижимости, так же как и пакеты акций предприятий и государственных облигаций, в кризисной ситуации оказываются малоликвидными активами, что наглядно продемонстрировал кризис 2008 года. В условиях нестабильного развития экономики целесообразно кредитование под запасы.

Кредитование под залог высоколиквидных запасов предприятия относится к перспективному источнику производственного инвестирования.

Еще один источник – ускоренная амортизация  основных средств. Это метод ускоренного  переноса балансовой стоимости основных средств на издержки производства и обращения. Ускоренная амортизация позволяет получить постоянный дополнительный источник финансирования капитальных вложений в предприятие за счет начисления амортизации на основные средства в повышенном размере.

Ускоренная амортизация регламентируется рядом законодательных и нормативных актов, в том числе положениями постановления Правительства РФ от 19 января 1994 года № 967 «Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов» (в редакции постановления Правительства РФ от 31 января 1997 г. № 1672).

При использовании метода ускоренной амортизации основных средств применяется  равномерный (линейный) способ ее начисления. Применение метода ускоренной амортизации  позволяет не только получить дополнительный  источник инвестиций для предприятия, но и сэкономить значительные средства при уплате налога на прибыль и налога на имущества, так как при ускоренной амортизации основных средств уменьшается налогооблагаемая база.

Таким образом, организация ООО «Алсити С» находится в кризисном состоянии, вызванном различными причинами. Для выхода из данного кризиса организации ООО «Алсити С» необходимо провести ряд мероприятий, которые позволят повысить эффективность управления и деятельности организации, что приведет к его финансовому оздоровления. Важным направлением является также поиск новых источников финансирования организации, в отношении которого имеется ряд альтернатив.

В Таблице 2.7 рассмотрим формирование прибыли компании в результате проведения антикризисных мероприятий.

Таблица 2.7- Формирование прибыли ООО «Алсити С» (тыс. руб.)

Показатели	2011 г.	Проект	Изменение за период
Выручка (нетто) от продажи  товаров, работ, услуг	2247347	2578156	330809
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	2237224	2537907	300683
Валовая прибыль	10123	40249	30126
Коммерческие  расходы	38283	22560	-15723
Прибыль (убыток) от продаж	-28160	17689	45849
Проценты к получению	7	2	-5
Проценты к уплате	1280	1434	154
Прочие доходы	38268	38214	-54
Прочие расходы	1754	926	-828
Прибыль (убыток) до налогообложения	7081	53545	46464
Текущий налог на прибыль	1209	10709	9500
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	5872	42836	36964

 

Наблюдается рост выручки от реализации товаров – на 330809 тыс.руб. Плановый рост себестоимости проданных товаров составляет 300683 тыс.руб. В результате прибыль от продаж увеличивается на 30126 тыс.руб. Планируется сокращение коммерческих расходов на 15723 тыс.руб. Это приведет к росту прибыли от продаж на 45849 тыс.руб.Сокращение операционных расходов запланировано в размере 54 тыс.руб. в результате прибыль до налогообложения увеличивается на 46464 тыс.руб. в итоге чистая прибыль после проведения антикризисных мероприятий составит 42836 тыс.руб., т.е. увеличится на 36964 тыс.руб.

Заключение

 

В самом общем виде доход представляет собой поток денежных и иных поступлений в единицу времени. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходы – это уменьшение экономических  выгод в результате выбытия активов  и (или) возникновения обязательств, приводящие к уменьшению капитала этого предприятия, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Не относятся к расходам предприятия затраты, связанные с осуществлением капитальных и финансовых вложений.

Все доходы и расходы организаций  в зависимости от характера, условия  получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

1) доходы и расходы от обычных  видов деятельности;

2) операционные доходы и расходы; 

3) внереализационные доходы и  расходы,

4) а также чрезвычайные доходы и расходы.

Главным источником формирования валового дохода предприятия является выручка  от реализации продукции (работ, услуг). На величину выручки от реализации продукции влияют прежде всего: объем, ассортимент, качество и конкурентоспособность производимой продукции, уровень цен. Выделяют следующие способы увеличения выручки от реализации: повышение цены, снижение цены, изменения в структуре бизнеса, расширение деятельности в имеющихся сегментах, расширение деятельности в смежных сегментах, инновации.

Плановая выручка может быть рассчитана несколькими способами:

1) путем прямого поассортиментного счета (метод прямого счета);

2) исходя из общего объема выпуска товарной продукции, скорректированного на изменение остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода (расчетный метод);

3) пофакторный метод;

4) метод суммарного расчета (экстраполяции).

Предприятие в процессе деятельности совершает материальные и денежные затраты на простое и расширенное воспроизводство основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции и т.д.

Наибольший удельный вес во всех затратах предприятия занимают затраты на производство  продукции: материальные затраты ( за вычетом стоимости возвратных отходов ); затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты. Так же на предприятии выделяют общехозяйственные, общепроизводственные и коммерческие расходы. При группировке затраты могут классифицироваться по следующим критериям: основные и накладные, прямые и косвенные, простые и комплексные, постоянные (условно-постоянные) и переменные (условно-переменные).