Бухгалтерский и финансовый учет в производственной организации

Дебет

База распределения

          Общепроизводственные расходы 25-2

Счет

Заказ

                %

        Сумма

20

1

2

388 170

199 850

66%

34%

273 368

140 826

Итого по счету 20

588 020

Итого по цеху

                100

414 194

Статья калькуляции

Затраты на выпуск 12 000 упаковок

                  Себестоимость единицы продукции

Фактическая

Плановая

Экономия

/перерасход

1.Сырье и материалы

- по учетной оценке

-отклонения

388 170

5357

32, 3

0,4

29

1

+3,3

-0,6

2. расходы вспогательного цеха

142765,6

11,9

9

+2,9

3. Цеховые расходы

549 059

45,7

48

-2,3

4.Общехозяйственные расходы

227271

18,9

17

+1,9

Итого производственная себестоимость

1 312 622,6

109,2

104

+5,2

Опитовая цена (без ндс)

1 800 000

150

150

—

Прибыль

487 377,4

40,8

46

-5,2

Статья калькуляции

Затраты на выпуск 9 000 упаковок

                  Себестоимость единицы продукции

Фактическая

Плановая

Экономия

/перерасход

 1.Сырье и материалы

- по учетной оценке

-отклонения

199 850

2 758

22,2

0,3

20

1

+2,2

-0,7

2. расходы вспогательного цеха

73 546

8,2

7

+1,2

3. Цеховые расходы

282 849

31,4

30

+1,4

4.Общехозяйственные расходы

117079

13

9

+4

Итого производственная себестоимость

676082

75,1

67

8,1

Опитовая цена (без ндс)

900 000

100

100

—

Прибыль

223918

24,9

33

-8,1

Оборотная ведомость

Оборот за квартал

Сальдо конечное

№счета

Д

К

Д

К

01

664700

664700

02

17339,6

17339,6

08

664700

664700

0

10-1

596158

596158

0

10-9

41750

41750

0

19

266529

151110

115419

20-1

1312622,6

1312622,6

0

20-2

676082

676082

0

23

216311,6

216311,6

0

25-1

417714

417714

0

25-2

414194

414194

0

26

344350

344350

0

43-1

1312622,6

1312622,6

0

43-2

676082

676082

0

44

4000

4000

0

45

1988704,6

1988704,6

0

51

5574823

2729417

2845406

60-1

167509

167509

0

60-2

356953

356953

0

60-3

177106

177106

0

60-4

631300

631300

0

60-5

5180

5180

0

60-6

49265

49265

0

60-7

13924

13924

0

60-8

600

600

0

60-9

2000

2000

0

62-1

1800000

1800000

0

62-2

900000

900000

0

68

151110

530259,08

379149,1

69

259080

259080

0

70

762000

762000

0

75-1

3000000

3000000

0

76

304500

358500

54000

80

3000000

3000000

90

2700000

2700000

0

97

2000

2000

99

44259,08

221295,4

177036,3

26498129,48

26498129,48

3627525

3627525

АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

    в том числе:

110

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

Организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства  (01,02)

    в том числе:

120

664700

17339,6

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 16)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

   в том числе:

135

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

   в том числе:

140

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

647360,4

II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

    в том числе:

210

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,16)

211

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46)

213

готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)

214

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (97)

216

2000

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобр. Ценностям (19)

220

115419

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются

более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

   в том числе:

230

покупатели и заказчики (62,63,76)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

авансы, выданные (60)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

   в том числе:

240

покупатели и заказчики (62,63,76)

241

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы, выданные (62)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (58,59)

   в том числе

250

займы. предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

     в том числе:

260

касса (50)

261

расчетные счета (51)

262

2845383

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55,57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

296802

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

3610162,4

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

3000000

Добавочный капитал (83)

420

Резервный капитал (82)

   в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с  законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Целевые финансирование и поступления (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

177036,3

Непокрытый убыток  отчетного года  (84)

475

ИТОГО по разделу III

490

I V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

   в том числе:

510

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

    в том числе:

610

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

    в том числе:

620

поставщики и подрядчики (60,76)

621

54000

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами

623

задолженность перед персоналом по оплате труда (70)

624

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

задолженность перед бюджетом (68)

626

379149,1

авансы, полученные (62)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

3610162,4

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

3610162,4

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

I. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ,

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

в том числе от продажи:

2214000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

в том числе проданных:

1988704,6

Валовая прибыль

225295,4

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)

050

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

Прочие операционные расходы

100

III. Внереализационные доходы и  расходы

Прочие внереализационные доходы

120

Прочие внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

44259,08

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

181036,32

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)  (строки (160+170-180)

190

181036,32

2011г.

Счёт 20-1 "печенье с джемом" ( руб.)

              1

наименование счета

номер карточки

страница

шифр счета

Проводка

Содержание записи

Дебет

Кредит

Отметки

Дата

номер

Сальдо на 1.01

18.01

1.

Отпущены в основной цех по учетным ценам:

-1000 кг муки

- 90 ведер джема

- 500 десятков яиц

117 700

03.02.

2.

Отпущены в основной цех по учетным ценам:

-2000 кг муки

- 79 ведер джема

- 1000 десятков яиц

151 570

09.03.

3

Отпущены в основной цех по учетным ценам:

-1800 кг муки

- 50 ведер джема

- 900 десятков яиц

118900

30.03

4

Справка. Списывается отклонение фактической производственной себестоимости от плановой по израсходованным

-материалам

5357

30.03.

5.

списываются затраты вспомогательного цеха по заказам

142765,6

30.03.

6.

распределены расходы тестомесильного цеха1

275691

30.03

7.

распределены расходы пекарни цех2

273368

30.03

8

распределены общехозяйственные расходы

227271

30.03

9

оприходованы на склад готовые изделия по плановой себестоимости

- печенье с джемом 12000 упаковок

1248000

30.03

10

списывается отклонение фактической производственной себестоимости от плановой по оприходованной готовой продукции

- печенье с джемом 12000 упаковок

64622,6

Обороты за квартал

1312622,6

1312622,6

Сальдо на 31.03

0

Перенос