Бухгалтерский и финансовый учет в производственной организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2014 в 23:06, курсовая работа

Краткое описание

Извлечения из приказа по учетной политике ООО «Пирогофф» для целей финансового учета:
- строительство осуществляется подрядным способом
- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков полезного использования основных средств, установленных в организации. (линейным способом и уменьшаемого остатка)
- материалы учитываются по учетным ценам. В этом случае учет материалов ведется с использованием счетов 10-1-1, 10-1-9. Отклонение в стоимости материальных ценностей учитываются на счетах 10-1-2,
10-9-2.

Содержание

1.Исходные данные по курсовому проекту
1.1 Учетная политика организации…………………………………..……с.3
1.2 Характеристика организации……………………………………….…с.7
2 Журнал хозяйственных операций…………………………………...…с.16
2.1 Оборотная ведомость………………………………………………….с.36
2.2. Баланс………………………………………………………………….с.37

Прикрепленные файлы: 1 файл

kursovik_bukhuchyot.doc

— 1.10 Мб (Скачать документ)

 

 

 

 

Рабочий план счетов

 

№ счета

Наименование

01

Основные средства

01-1

Оборудование

01-1-1

Электрическая печь

01-1-2    

Миксер

01-1-3

весы кухонные электронные

01-1-4

посудомоечная машина

02

Амортизация основных средств

10

Материалы

10-1

Основные материалы

10-1-1

Мука

10-1-2

Джем

10-1-3

шоколадная глазурь

10-1-4

Яйца

10-6

Вспомогательные материалы

10-9

Хозяйственные принадлежности

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

19

НДС при приобретении

20

Основное производство (прямые)

20-1

Затраты по изготовлению изделия 1 (печенье с джемом)

20-2

Затраты по изготовлению изделия 2 (печенье в шоколадной глазури)

23

Вспомогательное производство

23-1-1

затраты по упаковке печенья с джемом

23-1-2

затраты по упаковке печенья в шоколадной глазури

23-2-1

затраты по хранению печенья с джемом

23-2-2

затраты по хранению печенья в шоколадной глазури

25

Общепроизводственные расходы (косвенные)

25-1

Расходы Цеха 1 основного производства

25-2

Расходы Цеха 2 вспомогательного производства

25-3

Расходы Цеха 3 вспомогательного производства

26

Общехозяйственные расходы

26-1

Общехозяйственные расходы по Цеху 1 основного производства

26-2

Общехозяйственные расходы по вспомогательному Цеху 2

26-3

Общехозяйственные расходы по вспомогательному Цеху 3

43

Готовая продукция

43-1

Готовая продукция (печенье с джемом)

43-2

Готовая продукция  (печенье в шоколадной глазури)

50

Касса

51

Расчетный счет

52

Валютный счет

60

Расчеты с поставщиками

60-1

Расчеты с поставщиками  ООО «Мука»

60-2

Расчеты с поставщиками  ЗАО «Сладость»

60-3 

Расчеты с поставщиками  ЗАО « Едок»

60-4

Расчеты с поставщиками ООО «Проект»

60-5

Расчет с поставщиками  ООО «Довезем»

60-6

Расчет с поставщиками  ЗАО«Скрепка»

60-7

Расчет с поставщиками  Энергосбыт

60-8

Расчет с поставщиками  ООО «Ремонт»

60-9

Расчет с поставщиками  ЗАО «Грифон»

62

Расчеты с покупателями  

62-1

Расчеты с покупателями  ООО «Услада»

62-2

Расчеты с покупателями  ЗАО «К чаю»

68

Расчеты по налогам и сборам

68-1

Расчеты по налогам и сборам – по НДС

68-2

Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц

68-3

Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

70-1

Иванов И.И.

70-2

Петрова И.И.

70-3

Борисов Н.В.

70-4

Григорьев М.С.

70-5

Николаев Н.С.

70-6

Васильев В.Г.

70-7

Горбачев Г.В.

70-8

Рябов А.П.

70-9

Корякин Н.А.

70-10

Рыбкин Д.В.

75

Расчеты с учредителями по вкладам

75-1

Иванов И.И.

76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

84

Нераспределенная прибыль

90

Продажи

90-1

Выручка от продажи изделий

90-1-1

Выручка от продажи изделия 1 (печенье с джемом)

90-1-2

Выручка от продажи изделия 2 (печенье в шоколадной глазури)

90-2

Себестоимость продаж

90-2-1

Себестоимость изделия 1 ( печенье с джемом )

90-2-2

Себестоимость изделия 2 ( печенье в шоколадной глазури )

90-3

НДС

90-9

Прибыль/убыток от продаж

99

Прибыль и убытки




 

 

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг. , руб.

 

Дата

 

Документ и краткое содержание

Корр. Счета

Сумма, д.е.

 

п/п

Операции

Д

К

частная

Общая

 

1

2

3

4

5

6

01.01

1

Зарегистрировано ООО «Пирогофф»,

75-1-1

80

 

3 000 000

внесен уставный капитал учредителем Иванов И.И.

     

 
   

01.01

2

Учредитель внес вклад в уставной капитал

       

- средства на РС

51

 

2 874 800

 

- Оборудование

08

75-1-1

125 200

3 000 000

         

01.01

3

акт приемки

01

08

125 200

 

поступил объект осн средств

05.01

4

Счет организации. Акт выполнения работ.

       

Принят к оплате счет от ООО «Проект» за выполнение проектной работы по строительству

       

вспомогательного  складского цеха

       

- стоимость

08

 

35 000

 

- НДС

19

60-4

6 300

41 300

         
         

10.01

5

Счет организации. Акт

       

Принят к оплате счет строительной организации за строительство вспомогательного  складского цеха

       

- стоимость

08

60-4

500 000

 

- НДС

19

 

 

90000

590000

         
         

11.01

6

Оплачен счет поставщика

60-4

51

 

631300

12.01

7

Выписка из РС

   

 

Поданы документы на регистрацию здания вспомогательного складского цеха и оплачено за регистрацию

08

76

4500

 

76

51

4500

13.01

8

Акт приемки передачи осн средства

       

Акт ввода в эксплуатацию

01- ГР

08

35 000

 

Введено в эксплуатацию здание вспомогательного  складского цеха как объект недвижимости, документы по которому переданы на регистрацию

   

500 000

 
     

4500

539500

13.01

9

Справка.

       
 

Определен налоговый вычет по НДС по введенному  в эксплуатацию вспомогательному  складскому цеху

       

10

 

68

19

539 500*

97110

       

0,18

 

14.01

10

Акт приемки передачи основного средства.

       

Получено свидетельство на право собственности введения в эксплуатацию здания цеха

     
 

01

01-ГР

539 500

15.01

11

Начислена оплата за аренду цехов основного производства ( за 3 месяца) , кроме того НДС

25-1

76

 

150000

25-2

76

150000

15.01

12

Начислен НДС за аренду цехов основного производства

19

76

 

54000

15.01

13

НДС предъявлен к возмещению из бюджета

68

19

 

54000

   

Оплачена арендная плата за квартал

76

51

 

300000

16.01

14

Приходный ордер склада, счет поставщика.

       

Поступило от поставщика ООО «Мука»  1500 кг муки

       

- по учетным ценам

10-1-1

 

34500

 

- НДС

19

60-1

6210

40710

         

16.01

15

ВРС. Оплачен счет ООО «Мука»

60-1

51

 

40710

16.01

16

Счет транспортной организации.

       

Оплачен счет транспортной организации ООО «Довезем» за доставку муки от поставщика до склада

       

- стоимость доставки

10-1-2

60-5

1000

 

-НДС

19

 

180

1180

         
         

16.01

17

ВРС. Оплачен счет ООО «Довезем»

60-5

51

 

1180

17.01

18

Выписка с расчетного счета.

       

Акцептован счет поставщика ЗАО «Скрепка»

       

- бумага 3 уп.

10-9-1

60-6

750

 

- письменные принадлежности 5 шт

10-9-1

 

100

 

- Калькулятор 1 шт

10-9-1

 

200

 

- тариф доставки

10-9-2

 

200

 

- НДС

19

 

225

1475

         

17.01

19

ВРС

       

Оплачен счет  ЗАО «Скрепка»

60-6

51

1475

17.01

20

Выписка с расчетного счета.

       

Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 55 ведер шоколадной глазури

       

- по покупным ценам

10-1-1

60-2

38 500

 

-  наценка базы (2% от плановой ст-ти)

10-1-2

 

770

 

 Акцептован счет поставщика  ЗАО «Сладость» за 90 ведер джема

       

- стоимость по покупным ценам

10-1-1

 

74 700

 

- наценка (2% от покупной стоимости)

10-1-2

 

1 494

 

- НДС

19

 

20 784

136 248

         
         

17.01

21

ВРС.

       

Оплачен счет ЗАО «Сладость»

60-2

51

136 248

17.01

22

Требования.

       

отпущены в аппарат управления хоз инвентарь по учетным ценам

       

-бумага 3 уп.

26

10-9-1

750

 

- письменные принадлежности 5 шт

 

10-9-1

100

 

- Калькулятор 1 шт

 

10-9-1

200

1 050

         
         

17.01

23

Приходный ордер склада, счет поставщика.

       

Поступило от поставщика ЗАО «Едок»

       

850 дес яиц

       

- стоимость

10-1-1

 

34 000

 

-НДС

19

60-3

6 120

40 120

18.01

24

ВРС.

60-3

51

 

40 120

Оплачен счет ЗАО «Едок»

18.01

25

Лимитные карты, требования

       

Отпущены в цех осн производства по учет ценам:

       

- 1000 кг муки

20 1

 

23 000

 

-500 кг муки

20 2

10-1-1

11 500

 

- 90 ведер джема

20 1

 

74 700

 

- 55 ведер шоколадной глазури

20 2

 

38 500

 

- 500 десятков яиц

20 1

 

20 000

 

- 350десятков яиц

20 2

 

14 000

181 700

         

19.01

26 

Приходный ордер

       

Акцептован счет поставщика ЗАО «Скрепка» по учетным ценам

       

- коробки картонные А  1000 шт

10-9-1

60-6

30 000

 

- коробки картонные В    700 шт

10-9-1

 

10 500

 

-НДС

19

 

7 290

47 790

         
         

19.01

27

ВРС.

       

Оплачен счет ЗАО «Скрепка»

60-6

51

47 790

       

19.01

28

Требования.

       

Отпущены в складской вспомогательный цех по учетным ценам

       

- коробки картонные А 1000 шт

23

10-9-1

30 000

 

- коробки картонные В   700 шт

23

10-9-1

10 500

40 500

         
         

25.01

29

Счет «Энергосбыта» за январь

       

Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию

       

- цехом 1

25-1

60-7

1100

 

- цехом 2

25-2

 

1600 

 

- цехом 3

23

 

1000

 

- аппарат управления

26

 

500

 

- НДС

19

 

756

4956

         

26.01

30

ВРС. Оплачен счет Энергосбыта

60-7

51

 

4956

30.01

31

Начислена з/п

       

рабочим цеха 1 тестомесильного

25-1

 

65 000

 

- рабочим цеха 2 пекарня

25-2

70

63 000

 

рабочим вспомогат складского цеха

23

 

41 000

 

аппарату управления организациейцией

26

 

85 000

254 000

30.01

32

Справка. Начислен ЕСН

25-1

69-1

1885

 

расчеты по соц страх 2,9%

25-2

 

1827

 

расчеты по пенс обеспеч 26%

23

 

1189

 

расчеты по мед обязат страх 5,1%

26

 

2465

 
 

25-1

69-2

16900

 
 

25-2

 

16380

 
 

23

 

10660

 
 

26

 

22100

 
 

25-1

69-3

3315

 
 

25-2

 

3213

 
 

23

 

2091

 
 

26

 

4335

86 360

30.01

33

ВРС.Оплачена зарплата

70

51

 

254000

     

69

51

 

86360

01.02

34

Ведомость начисления амортизации.

       

Начислена амортизация основных:

       

1) Зданий

       

- вспомогательный складской цех 

23

02

4 495,8

 

2) Оборудования

       

- все оборудование

25-1

 

1 507

 
 

25-2

 

2 667

8 669,8

02.02

35

Приходный ордер склада, счет поставщика.

       

Поступило от поставщика ООО «Мука»  2450 кг муки

       

- по учетным ценам

10-1-1

 

56 350

 

- НДС

19

60-1

10 143

66 493

         

02.02

36

Выписка с расчетного счета.

       

Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 59 ведер шоколадной глазури

       

- по плановым ценам

10-1-1

60-2

41 300

 

-  наценка базы (2% от плановой ст-ти)

10-1-2

 

826

 

 Акцептован счет поставщика  ЗАО «Сладость» за 79 ведер джема

       

- стоимость по плановым ценам

10-1-1

 

65 570

 

- наценка (2% от покупной стоимости)

10-1-2

 

1 312

 

- НДС

19

 

19621

128 629

         
         

02.02

37

Приходный ордер склада, счет поставщика.

       

Поступило от поставщика ЗАО «Едок»

       

1500 дес яиц

       

- стоимость

10-1-1

 

60 000

 

-НДС

19

60-3

10 080

70 080

02.02

38

ВРС.

       

-Оплачен счет ООО «Мука»

60-1

51

66493

 

Оплачен счет ЗАО «Сладость»

60-2

 

128 629

265202

Оплачен счет ЗАО «Едок»

60-3

 

70 080

 

03.02

39

Лимитные карты, требования

       

Отпущены в цех осн производства по учет ценам:

       

- 2000 кг муки

20-1

 

46 000

 

- 450 кг муки

20-2

10-1-1

10 350

 

-  79 ведер джема

20-1

 

65 570

 

-  59 ведер шоколадной глазури

20-2

 

41 300

 

- 1000 десятков яиц

20-1

 

40 000

 

- 500 десятков яиц

20-2

 

20 000

 
       

223 220

10.02

40

Акцептован счет  за ремонт печи в цехе 2 ООО «Ремонт»

25-2

60-8

600

600

10.02

41

Оплачен счет ООО «Ремонт»

60-8

51

 

600

30.02

42

Начислена з/п

       

рабочим цеха 1 тестомесильного

25-1

 

65 000

 

- рабочим цеха 2 пекарня

25-2

70

63 000

 

рабочим вспомогат складского цеха

23

 

41 000

 

аппарату управления организациейцией

26

 

85 000

254 000

30.02

43

Справка. Начислен ЕСН

25-1

69-1

1885

 

расчеты по соц страх 2,9%

25-2

 

1827

 

расчеты по пенс обеспеч 26%

23

 

1189

 

расчеты по мед обязат страх 5,1%

26

 

2465

 
 

25-1

69-2

16900

 
 

25-2

 

16380

 
 

23

 

10660

 
 

26

 

22100

 
 

25-1

69-3

3315

 
 

25-2

 

3213

 
 

23

 

2091

 
 

26

 

4335

86 360

30.02

44

ВРС.перечислена зарплата

70

51

 

254000

     

69

51

 

86360

01.03

45

Ведомость начисления амортизации.

       

Начислена амортизация основных:

       

1) Зданий

       

- вспомогательный складской цех 

23

02

4 495,8

 

2) Оборудования

       

- все оборудование

25-1

 

1 507

 
 

25-2

 

2 667

8 669,8

05.03

46

ВРС. Оплачена подписка экономической литературы на следующее полугодие ЗАО «Грифон»

97

60-9

   

60-9

51

2 000

06.03

47

Приходный ордер склада, счет поставщика.

       

Поступило от поставщика ООО «Мука»  2200 кг муки

       

- по учетным ценам

10-1-1

 

50 600

 

- отклонение 1%от плановой стоимости 

10-1-2

 

506

 

- НДС

19

60-1

9 200

 
       

60 306

07.03

48

Выписка с расчетного счета.

       

Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 50ведер шоколадной глазури

       

- по плановой цене

       

-  наценка базы (2% от плановой ст-ти)

10-1-1

60-2

35 000

 

 Акцептован счет поставщика  ЗАО «Сладость» за 50 ведер джема

10-1-2

 

700

 

- стоимость по плановым ценам

10-1-1

 

41 500

 

- наценка (2% от покупной стоимости)

10-1-2

 

830

 

- НДС

19

 

14 046

92 076

         
         

08.03

49

Приходный ордер склада, счет поставщика.

       

Поступило от поставщика ЗАО «Едок»

       

1400 дес яиц

       

- стоимость

10-1-1

 

56 000

 

- транспортный тариф

10-1-2

60-3

700

 

-НДС

19

 

10 206

66 906

08.03

50

ВРС.

       

-Оплачен счет ООО «Мука»

60-1

51

60 306

 

0

60-2

 

92076

 

0

60-3

 

66 906

219 288

09.мар

51

Лимитные карты, требования

       

Отпущены в цех осн производства по учет ценам:

       

- 1800 кг муки

20-1

10-1-1

41400

 

- 400 кг муки

20-2

 

9200

 

-  50 ведер джема

20-1

 

41500

 

-  50 ведер шоколадной глазури

20-2

 

35000

 

- 900 десятков яиц

20-1

 

36000

 

- 500 десятков яиц

20-2

 

20000

183 100

         

25.03

52

Счет «Энергосбыта» за февраль, март

       

Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию

       

- цехом 1

25-1

60-7

2300

 

- цехом 2

25-2

 

3400

 

- цехом 3

23

 

1000

 

- аппарат управления

26

 

900

 

- НДС

19

 

1368

8 968

         

26.03

53

ВРС. Оплачен счет Энергосбыта

60-7

51

 

8968

30.03

54

Начислена з/п

       
   

рабочим цеха 1 тестомесильного

25-1

 

65 000

 
   

- рабочим цеха 2 пекарня

25-2

70

63 000

 
   

рабочим вспомогат складского цеха

23

 

41 000

 
   

аппарату управления организациейцией

26

 

85 000

254 000

30.03

55

Справка. Начислен ЕСН

25-1

69-1

1885

 

расчеты по соц страх 2,9%

25-2

 

1827

 

расчеты по пенс обеспеч 26%

23

 

1189

 

расчеты по мед обязат страх 5,1%

26

 

2465

 
 

25-1

69-2

16900

 
 

25-2

 

16380

 
 

23

 

10660

 
 

26

 

22100

 
 

25-1

69-3

3315

 
 

25-2

 

3213

 
 

23

 

2091

 
 

26

 

4335

86 360

30.03

56

Справка.

       

Списываются отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по израсходованным

       

-материалам

20-1

10-1-2

5357

 
 

20-2

 

2781

 

- хозяйственному инвентарю

26

10-9-2

200

 
         
       

8338

30.03

57

ВРС.перечислена зарплата

70

51

 

254000

 

 

 

 

 

 

30.03

 

 

 

 

 

 

58

 

69

51

 

86360

Списываются затраты вспомогательного цеха по заказам

   20-1

23

142 765 ,6

216 311, 6

 

20-2

 

73 546

 

30.03

59

Справка.

20-1

25-1

275 691

 

Распределены расходы тестомесильного цеха -1

20-2

142023

417714

30.03

60

Справка.

20-1

25-2

273 368

 

Распределены расходы пекарни цеха-2

20-2

140 826

414 194

       

30.03

61

Справка.

20-1

    26

227271

 

Распределены общехозяйственные расходы

20-2

117079

344350

30.03

62

Накладная.

       

Оприходованы на склад  готовые изделия по плановой производственной себестоимости

       

- Печенье с джемом 12 000 уп

43-1

20-1

1248000

 

- печенье в шоколадной глазури 9 000 уп

43-2

20-2

603000

 
       

1851000

30.03

63

Справка.

       

Списывается отклонение фактической производственной себестоимости от плановой по оприходованной готовой продукции

     

 

 

- печенье с джемом 12 000 уп

43-1

20-1

64622,6

 

- печенье в шок глазури 9 000 уп

43-2

20-2

73 082

 
         
       

137704,6

         

30.03

64

Приказ-накладная.

       

Отгрузка продукции покупателю без передачи права собственности.

45

43-1

1312622,6

 
   

43-2

676082

1988704,6

         

31.03

65

ВРС.

51

62-1

1 800 000

 

Оплачен покупателем счет за отгруженную продукцию

62-2

900 000

2 700 000

       

31.03

66

Поступил счет транспортной организации ООО «Довезем»  за доставку проданной продукции

44

60-5

 

4 000

31.03

67

ВРС.

     

4 000

Оплачен счет транспортной организации

60-5

51

31.03

68

Выручка от продажи

62-1

90-1

1 800 000

 

61-2

900 000

2 700 000

31.03

69

Начислен Ндс по реализованной продукции

90-3

68

 

486 000

31.03

70

Списывается фактическая производственная себестоимсоть проданной продукции

90-2

45

   

1312622,6

 

676082

1988704,6

   

31.03

71

Списываются расходы на продажу продукции

90-2

44

 

4 000

31.03

72

Списан результат продажи.

90-9

    99

 

221295,4

Определен Финансовый результат

31.03

73

Налог на прибыль

99

68

 

44259,08

31.03

74

Нераспределенная прибыль

99

84

 

177036,3


 

Расчет отклонений, подлежащих списанию по материалам

 

Показатели

Учетная оценка

(счет 10-1-1)

Отклонения фактической себестоимсоти от учетной оценки ( счет 10-1-2)

1.

Остаток на начало

0

0

2.

Поступило за квартал

588 020

8 138

3.

Всего:

588 020

8 138

4.

Средний % отклонений

1,38 %

 

5.

Отпущено на счет:

20-1

20-2

 

388 170

199 850

 

5 357

2 781

6.

Возврат со счета


 

Расчет отклонений, подлежащих списанию по хоз инвентарю

Показатели

Учетная оценка

(счет 10-9-1)

Отклонения фактической себестоимости от учетной оценки (счет 10-9-2)

1.

Остаток на начало

0

0

2.

Поступило за квартал

41 550

200

3.

Всего:

41 550

200

4.

Средний % отклонений

0, 48 %

 

5.

Отпущено на счет:

26

 

41 550

 

200


 

Ведомость учета общехозяйственных расходов за квартал.

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Оборот по кредиту за месяц

10-9-1

70

 

60

10-9-2

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда работников  аппарата управления

2.Общехозяйственные расходы

2.1 Содержание прочего

хоз. персонала

2.2 Прочие расходы

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы 

 

 

 

1 050

 

 

 

 

 

255 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

86 700

 

255 000

 

2 650

 

 

 

 

 

 

 

 

 

86 700

Итого по сч.26

           

344350


 

 

 

 

 

Ведомость распределения общехозяйственных расходов за квартал.

Дебет

База распределения

          Общехозяйственные расходы 26

Счет

Заказ

 

                %

        Сумма

20

1

2

388 170

199 850

66%

34%

227271

117079

Итого по счету 20

588 020

   

Итого по цеху

 

                100

 344350


 

Ведомость учета  расходов вспомогательного цеха за квартал.

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Оборот по кредиту за месяц

10-9-1

70

02

60

 

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда работников  аппарата управления

2.Общехозяйственные расходы

2.1 Содержание прочего

хоз. персонала

2.2 Прочие расходы

2.2 Амортизация ОС

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы 

 

 

 

 

30000

10500

 

 

 

 

 

123000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4495,8

4495,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41 820

 

 

123 000

 

40 500

 

 

 

 

 

8 991,6

2 000

 

 

 

41 820

Итого по сч.23

           

216 311,6


 

Ведомость распределения расходов вспомогательного цеха за квартал.

Дебет

База распределения

          Расходы вспомогательного цеха 23

Счет

Заказ

 

                %

        Сумма

20

1

2

388 170

199 850

66%

34%

142 765 ,6

73 546

Итого по счету 20

588 020

                100

 

Итого по цеху

   

 216 311, 6


 

 

Ведомость учета расходов цеха 1

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Итого

10-9-1

70

76

60

02

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда 

2.Общепроизводственные расходы

2.1 Прочие расходы

2.2 Аренда

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

2.4 Амортизация оборудования

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы

 

 

 

 

 

 

 

 

195000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150000

 

 

 

 

 

 

 

1100

2300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1507

1507

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

66300

 

195 000

 

 

 

 

 

150 000

3 400

 

3014

 

66 300

Итого по сч.25-1

           

417 714


 

Ведомость распределения расходов цеха 1

Дебет

База распределения

          Общепроизводственные расходы 25-1

Счет

Заказ

 

                %

        Сумма

20

1

2

388 170

199 850

66%

34%

275 691

142 023

Итого по счету 20

588 020

100

 

Итого по цеху

 

              

 

417 714


 

Ведомость учета расходов цеха 2

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Итого

10-9-1

70

76

60

02

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда 

2.Общепроизводственные расходы

2.1 Прочие расходы

2.2 Аренда

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

2.4 Амортизация оборудования

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы

 

 

 

 

 

 

 

 

189000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150000

 

 

 

 

 

 

 

1600

3400

600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2667

2667

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

64260

 

189 000

 

 

 

150 000

 

5600

 

 

5 334

 

64 260

Итого по сч.25-2

           

414 194

Информация о работе Бухгалтерский и финансовый учет в производственной организации