Бюджетная политика Беларуси

     По мнению Кейнса регулирование экономики должно проводиться, прежде всего, с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наиболее мультипликативный эффект.

     Воздействие  инструментов фискальной политики на совокупное предложение: поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения и наоборот.

     Лаффер построил гипотетическую кривую с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет.

 

 

 

 

 

 

 

 

    Используя налоговую  функцию, Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога, при которой налоговые поступления максимальны. Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, а налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база.

Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер предложил такую меру, как снижение ставки налога (и подоходного и на прибыль корпораций). Дело в том, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние этой меры на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер, т.е. рост производства сочетается в этом случае со снижением уровня цен.

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     2.       Особенности формирования и реализации бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь.

     2.1 Основные  направления бюджетно-налоговой  политики в Республике Беларусь.

     Согласно Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011 - 2015 годы основная цель налоговой политики на эту пятилетку – это повышение конкурентоспособности применяемой в республике налоговой системы при безусловном выполнении доходной части государственного бюджета всех уровней.

     Главными задачами в этой сфере являются:

- совершенствование структуры  и механизмов взимания установленных  налогов и сборов с ориентацией  на максимальное приближение  по их составу и периодичности  уплаты к налоговым системам  развитых стран;

- радикальное упрощение  процедур налогового администрирования  и контроля, укрепление позиций  страны в мировых рейтингах.

      В национальной налоговой системе предусматривается дальнейшее снижение налоговой нагрузки на экономику путем уменьшения налогового давления на прибыль и фонд заработной платы. Реформирование налоговой системы с одновременной оптимизацией бюджетных расходов должно позволить к концу 2015 года снизить налоговую нагрузку до 26% к ВВП.

     В течение последних лет Беларусь активно реформировала налоговую систему. Сокращение количества налогов, ежегодное снижение ставок налогов, оптимизация баз налогообложения способствовали сокращению налоговой нагрузки на экономику с 36,1 % в 2008 г. до 27,2 % в 2012 г.

     Перед налоговым ведомством сейчас стоит непростая задача - в условиях снижения налоговой нагрузки для налогоплательщиков обеспечить поступление доходов в бюджет в полном объеме, обеспечивающем выполнение социальных обязательств государства. Любая либерализация законодательства должна сопровождаться повышением уровня собираемости налогов. Только так возможно обеспечить стабильность поступлений в бюджет. Снижая налоговую нагрузку, предоставляя плательщикам преференции и оставив тем самым в распоряжении плательщиков дополнительные суммы денежных средств, государство вправе ожидать дополнительных поступлений в бюджет за счет создания благоприятных условий для развития бизнеса.

     Уменьшение налоговой нагрузки на субъектов малого предпринимательства произошло за счет снижения с 5% до 3% и с 7% до 5% ставок налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), а также упразднения ставки налога при УСН в размере 15 % от валового дохода и введения 3%-ной ставки к выручке от реализации в розничной торговле приобретенных товаров. В результате этих изменений установлена единая налоговая база в виде валовой выручки, а также сокращено количество ставок налога при УСН с шести до четырех, что не только уменьшает налоговую нагрузку при применении УСН, но и упрощает администрирование налога.

Также снижена налоговая  нагрузка на доходы физических лиц  облагаемых подоходным налогом, путем  увеличения размеров налоговых вычетов, увеличения действующих  и дополнительного  введения новых льгот.

     С 2013 года для индивидуальных предпринимателей изменен срок представления налоговой декларации по единому налогу и его уплаты (доплаты). Указанный срок перенесен с 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности, на срок - не позднее 1-го числа месяца, в котором осуществляется деятельность.

     С этого года предприниматели, занимающиеся оказанием услуг (выполнением работ) не производят дополнительную уплату единого налога в размере 60 процентов за каждого работника, привлекаемого к осуществлению предпринимательской деятельности. Вместе с тем, эти предприниматели производят исчисление и уплату единого налога исходя из количества обслуживающих объектов, используемых в предпринимательской деятельности.

     Результатом упрощения налогового администрирования стало продвижение Беларуси в международных рейтингах. Наша страна в исследовании Всемирного банка «Doing Business-2013» вошла в тройку наиболее активных стран-реформаторов и добилась существенного прогресса по индикатору «Налогообложение». В очередном отчете по показателю «Налогообложение» Беларусь поднялась на 27 пунктов, достигнув 129-го места.

Дальнейшее совершенствование  налогового законодательства в отношении  налогообложения субъектов хозяйствования будет осуществляться путем внесения предложений по следующим направлениям:

• сокращение количества налоговых льгот и повышение их целевой направленности на достижение конкретного результата;
• совершенствование налогового администрирования, основанного на сегментации плательщиков;
• изменение порядка налогообложения высокодоходных групп плательщиков;
• применение отработанных в мировой практике механизмов взимания экологического налога;
• проработка вопроса введения консолидированного плательщика налогов для участников холдингов.

 

2.2 Особенности  фискальной политики в условиях  современной Беларуси

     В последние  годы Правительство проводит  жесткую бюджетно-налоговую политику. Даже в период обострения мирового  кризиса в 2009-2010 годах бюджетный  дефицит не превышал 2 % к ВВП. В 2011 году благодаря решительным действиям Правительства достигнут профицит в размере 3 % к ВВП. Бюджет 2012 года также исполняется с профицитом 2 % к ВВП (по итогам 9 первых месяцев), поэтому не исключено, что официальный прогноз бюджетного профицита на 2012 год в размере 0,2 % к ВВП может быть превышен.

     Главными приоритетами  бюджетно-налоговой политики являются  поддержание макроэкономической  стабильности, а также бездефицитное  исполнение бюджетов всех уровней. 

     При этом  государство не идет по пути  увеличения налогов, напротив, принимаются  меры по снижению налоговой  нагрузки.

Основные меры по ужесточению бюджетной политики:

• экономия средств бюджетными организациями;
• ограничение капитальных расходов бюджета;
• сокращение поддержки реальному сектору экономики;
• увеличение уровня возмещения населением тарифов ЖКХ и транспортных услуг;
• сдерживание реального роста заработной платы.

     Бюджет 2012 года  в целом не имеет кардинальных  отличий в структуре доходов  и расходов от бюджетов прошлых  нескольких лет. 

     Основным источниками  доходов являются НДС (21 %), подоходный налог (9 %), налог на прибыль (9 %), акцизы (5 %) и экспортные пошлины (12 %).

     В структуре  расходов бюджета сектора органов государственного управления основную долю занимают социальные расходы, в т.ч. расходы на образование – 13 %, здравоохранение – 10 %. Расходы на обслуживание государственного долга составляют всего 4 %.

     Заработная  плата в бюджетном секторе  является важным фактором, влияющим  на внутренний спрос – ее  доля в общем объеме заработных  плат по экономике – около  80 %. Контроль роста заработной платы является одной из ключевых мер бюджетной политики.

     Беларусь приняла  обязательство Антикризисным фондом  ЕврАзЭС по ограничению роста заработной платы, согласившись, что доля таких расходов в бюджетах 2012-2013 годов будет ограничена уровнем 2011 года. Данное обязательство выполняется.

     Либерализация  налоговой системы:

     Этап основной  налоговой реформы пройден. К  настоящему времени налоговая  система по структуре, составу  и количеству налогов соответствует  стандартам развитых стран. В ближайшее время мы не планируем радикальных преобразований. Используются 5 основных налогов.

     К мировым  стандартам приведена периодичность  уплаты налогов и подачи налоговых  деклараций (вместо ежемесячной  уплаты налогов и подачи налоговых  деклараций это можно делать  раз в квартал, а в отдельных  случаях и раз в год).

     За последние  4 года налоговая нагрузка на  экономику снизилась на 8,7 п.п. к ВВП (с 35,5 % в 2007 г. до 26,8 % в 2011 г.). Последним существенным изменением стало понижение с 2012 года ставки налога на прибыль на 6 п.п. с 24 до 18 %. В результате налоговая система получила дополнительное конкурентное преимущество не только по отношению к налоговым системам партнеров по Таможенному союзу и ЕЭП, но и европейских стран, что повышает нашу инвестиционную привлекательность.

      Государственный долг по итогам 9 месяцев 2012 года долг достиг отметки 14,3 млрд. долл. США, что соответствует 25,4 % к ВВП при законодательно установленном пороге в размере 45 %.

За счет заметного замедления темпа роста долга и прироста ВВП относительный уровень госдолга к ВВП снизился по сравнению с  началом прошлого года до 26,8 %.

     С учетом включения в расчет госдолга обязательств местных органов власти (методика МВФ) госдолг за 9 месяцев 2012 года составил бы 26,5 % к ВВП. А с учетом условных обязательств центрального (7,4 % к ВВП) и местных правительств долг (5,6 % к ВВП) госдолг на 1 октября 2012 года составил бы 40,1% к ВВП.

     На долю внешних обязательств центрального правительства приходится около 85 % от общей суммы госдолга.

     На 1 октября 2012 года внешний государственный долг составил 12,2 млрд. долл. США или 21,6 % к ВВП.

     Отличительными характеристиками внешнего госдолга являются:

- отсутствие краткосрочных  кредитов;

- средний срок до погашения  около 5 лет; 

- средняя процентная ставка  меньше 4 % годовых;

- риск рефинансирования  около 17 % от общей суммы.

     Важной чертой внешнего госдолга является рост доли проектного финансирования. Т.е. речь идет о привлечении государством экспортных кредитов, которые передаются предприятиям страны для реализации ими стратегических инвестиционных проектов. По состоянию на 1 октября 2012 года доля таких кредитов во внешнем госдолге составила 13,4 %. К 2015 году доля таких кредитов превысит 55 %. Главным двигателем такой тенденции является строительство АЭС.

     Рост проектного финансирования, обеспеченного внешними госзаймами, способствует увеличению ВВП и экспорта. Отсюда ожидаемое снижение отношение внешнего госдолга к ВВП.

     Таким образом, государственный долг сохранится на умеренном и безопасном уровне.

     Внешний государственный долг в основном включает кредиты международных финансовых организаций, правительств иностранных государств и зарубежных банков – более 80 %. Данные ресурсы предоставлены Беларуси на выгодных условиях.

     Крупнейшим кредитором является МВФ (остаток долга 3,3 млрд. долл. США), второе место занимает Правительство России (остаток долга 3 млрд. долл. США), а на третьей позиции – инвесторы в 3 выпуска международных облигаций Республики Беларусь (остаток долга более 2 млрд. долл. США).

      Валютная структура внешнего госдолга адекватна структуре валютной выручки. Основная валюта долга – доллар США (68 %).

     Ожидается, что в текущем году будет привлечено около 1,6 млрд. долл. США, а погашено 0,8 млрд. долл. США. Из привлеченных ресурсов около половины идет на реализацию стратегически значимых проектов.

     Платежи по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга в ближайшие три года существенно возрастут в связи с необходимостью возврата кредита «стэнд-бай» МВФ и погашения дебютных еврооблигаций в 2015 году.

     При этом показатель «платежи к экспорту» будет оставаться существенно ниже законодательно установленного порога безопасности (10 %).

     Правительство располагает набором источников и механизмов для покрытия всего объема потребностей в финансировании платежей по внешнему госдолгу. Это наращивание положительного внешнеторгового сальдо, привлечение прямых иностранных инвестиций, приватизация, правительственные валютные резервы и рефинансирование долга.