Бюджетная политика Беларуси

1. Теоретические основы бюджетно-налоговой политики.                         1.1 Сущность и виды бюджетно-налоговой политики

     Бюджетно-налоговая  (фискальная) политика – это совокупность  средств и  мероприятий государства,  направленных на изменение порядка  государственных расходов, налогообложения,  предоставления льгот, субсидий, трансфертных платежей. Она проводится  с целью аккумулирования финансовых  ресурсов и воздействия на  достижение макроэкономической  стабильности, перераспределение ресурсов  и доходов, обеспечение полной  занятости, производство не инфляционного  продукта, а в сочетании с мерами  кредитно-денежной политики оказывает  влияние на чистый экспорт  (импорт) товаров и услуг.

     Фискальная  политика в зависимости от  механизма реагирования на изменения  экономической ситуации подразделяется  на дискреционную и не дискреционную (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм её функционирования конкретизируются формы и методы регулирования.

     Дискреционная  фискальная политика основывается  на решениях правительства, которое,  манипулируя налоговыми ставками  или структурой налогообложения,  уровнем государственных расходов  воздействует на формирование  совокупного спроса и совокупного  предложения, реальный объём национального  продукта, уровня занятости, инфляции  и цен.

     Правительства проводят дискреционную, так называемую стабилизационную, фискальную политику, которая в зависимости от фазы экономического цикла может быть сдерживающей или стимулирующей (дефицитной).

     Сдерживающая  фискальная политика проводится  на этапе экономического подъема  с целью преодоления инфляции, вызванной избыточным спросом.  Она направлена на ограничение  деловой активности, уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем. Механизм реализации сдерживающей политики предполагает увеличение чистых налогов (разность между доходом правительства, полученным от взимания налогов, и правительственными трансфертными платежами) или их рост в сочетании с уменьшением правительственных расходов (закупок и заказов), что компенсирует ожидаемое оживление совокупного спроса в частном секторе экономики.

     Стимулирующая  (дефицитная) фискальная политика  осуществляется в период спада  производства при значительном  уровне безработицы посредством  мероприятий, направленных на  снижение чистых налогов или  на сочетание снижения чистых  налогов с увеличением государственных  расходов.

     Стабилизационное  воздействие налогов и государственных  расходов на экономическое развитие  обусловлено тем, что они обладают  мультипликационным эффектом и  оказывают прямое влияние на  совокупный спрос, объем национального  производства, занятость населения.  Так, в период спада правительства,  стимулируя государственные расходы,  вызывают мультипликационный рост  потребительских расходов и множительный  эффект инвестиций.

Мультипликатор государственных  расходов (МРг), равный отношению

(где МРС - предельная  склонность к потреблению), показывает  приращение ВНП в результате  роста государственных расходов  на закупку товаров и услуг.

     При значительном  уровне безработицы государство  проводит стимулирующую политику  в форме сокращения налогов.  Более низкие налоги вызывают  увеличение доходов домашних  хозяйств, что ведет к увеличению расходов и росту совокупного спроса, цен, расширению объема производства и совокупного предложения, а в результате - к повышению реального ВВП. Они также стимулируют рост сбережений домашних хозяйств и увеличение прибыльности предпринимательских инвестиций. Это способствует повышению нормы накопления капитала, расширению производства, снижению безработицы и увеличению национального продукта. Следовательно, налоги также приводят к мультипликационному эффекту.

     Мультипликатор  чистых налогов (МРн) – это отношение величины смещения совокупного спроса к величине заданного изменения реальных чистых налогов. Его абсолютная величина определяется по формуле:

МРн=МРг-1

     Налоги по  сравнению с государственными  расходами в меньшей степени  воздействуют на изменение национального  продукта. Налоговый мультипликатор  меньше мультипликатора государственных  расходов на величину предельной  склонности к потреблению:

MPH=MMP* ММР=

.

     Это объясняется  тем, что государственные расходы  являются составляющей совокупных  расходов, а налоги выступают  фактором, влияющим только на  потребление. Кроме того, если  каждая денежная единица, использованная  на закупку товаров и услуг,  оказывает прямое воздействие  на прирост ВНП, то при сокращении  налогов только одна часть  сэкономленных доходов семейных  хозяйств идет на потребление,  поскольку другая уходит на  сбережения.

 

 

Модели стабилизационной политики: 

     Выбор правительства форм и методов осуществления стабилизационной фискальной политики зависит и от используемой концептуальной модели государственного регулирования. В теории и практике государств с рыночной системой выделяют две такие модели - некейнсианская и неоклассическая.

     Дж. Кейнс особое значение придавал недискреционной бюджетно-налоговой политике, которая, по его мнению, способна амортизировать кризис. Встроенная стабильность возникает вследствие наличия функциональной зависимости между налогами и национальным доходом. Так, величина собираемого чистого налога варьируется пропорционально величине чистого национального продукта (ЧНП), следовательно по мере изменений уровня ЧНП возможны автоматические колебания (увеличение или уменьшение) размеров налоговых поступлений и возникающих бюджетных дефицитов и излишков.

Рисунок 1. Встроенная стабильность: T – налоговые поступления; G- государственные  расходы.

     Как показано  на рисунке 1, размер автоматически  возникающих бюджетных дефицитов  и излишков, а следовательно, и встроенная стабильность зависят от восприимчивости изменений в налогах к изменениям величины ЧНП. Если налоговые поступления энергично изменяются вслед за изменением ЧНП, то наклон линии Т будет крутым, а вертикальное расстояние между T и G , то есть дефицит государственного бюджета или его излишек,- большим. Следствием этого становится замедление экономического подъема и формирование тенденции к ликвидации дефицита государственного бюджета и образованию бюджетного излишка.

    Таким образом,  в кейнсианской теории основным  показателем фискальной политики  является изменение бюджетной  позиции, то есть величины дефицита  или излишка федерального бюджета.

     Неоклассическая  модель налогового регулирования  основывается на теории “экономика  предложения”, представители которой  обосновали вывод, что одним  из условий, обеспечивающих рост  сбережений и расширение инвестиционной  деятельности, выступает низкий  уровень налогов. Для этого  они использовали бюджетную концепцию  А. Лаффера, где главной переменной величиной являются предельные ставки налогов. Так, если предельные ставки достигают достаточно высокого уровня, то сокращаются стимулы для предпринимательской инициативы и расширения производства, падают прибыли, усиливается процесс уклонения от уплаты налогов, а следовательно, снижаются и общие налоговые поступления. Уменьшение предельных налоговых ставок вызывает противоположный эффект.

     Анализ последствий  снижения налогов для государственных  финансов осуществляется на основе  кривой Лаффера. Считая, что налоговые поступления являются продуктом налоговой ставки и налоговой базы, Лаффер проследил графическую взаимосвязь между ними и пришел к выводу, что эффект воздействия изменения норм обложения на бюджетные поступления зависит от величины эластичности выпуска продукции по налоговой ставке. Когда ее величина достигает –1, налоговые поступления начинают сокращаться. Таким образом, по мере роста норм обложения от 0 до100% поступления в государственный бюджет будут расти от 0 до некоторого максимального уровня, а затем вновь снижаться до 0 в связи с тем, что более высокие налоговые ставки сдерживают экономическую активность и сокращают налоговую базу.

Рисунок 2. Кривая Лаффера

     Кривая Лаффера не устанавливала количественных критериев. Определено, что все налоговые изъятия из прибыли не должны превышать ее половины, так как в противном случае нарушается действие производственно - стимулирующей функции налога, и он начинает оказывать дестабилизирующее влияние на экономическую деятельность. Оптимальным считается налоговое изъятие 1/3 прибыли, или 30-40% ее величины.

Таким образом, неокейнсианцы строят механизм налогового регулирования на основе изменений уровня налогов (их снижения как средства проведения антициклической политики, повышения в годы оживления с целью сдерживания деловой активности). А неоклассики - на основе широкомасштабного и целенаправленного снижения общего уровня налогов для поддержания высокого уровня сбережений и инвестиций, а также расширения общих налоговых поступлений.

 

     Независимо  от решений правительства формируется  автоматическая бюджетно-налоговая  политика, обусловленная возможностью  автоматических изменений уровня  государственных расходов и налоговых  поступлений при перемене экономических  условий. Это политика встроенных  стабилизаторов – механизмов, работающих  в режиме саморегулирования, которые  компенсируют изменения в общем  объёме и структуре плановых  затрат и инвестиций. Встроенные  стабилизаторы могут повышать  дефицит государственного бюджета  (или сокращать его положительное  сальдо) в период спада и увеличивать  положительное сальдо (или уменьшать  дефицит) в период инфляции  без принятия специальных решений  со стороны правительства. К  встроенным стабилизаторам относятся:  налоги, пособия по безработице,  социальные выплаты, которые служат  для ослабления реакции экономической  системы на изменения объёма  производства товаров и услуг,  уровня цен и процентных ставок. Ведущая роль здесь принадлежит  налогам.

     В период  спада растет безработица и автоматически увеличиваются расходы бюджета на выплату социальных пособий, следовательно, растут доходы населения и совокупный спрос. В период подъема экономики складывается противоположная ситуация.

          1.2 Инструменты бюджетно-налоговой (фискальной) политики

     Бюджетно-налоговой  политика – меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.

Целями фискальной политики являются обеспечение:

1)      стабильного экономического роста;

2)      полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

3)      стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

     Фискальная политика - это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако, некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

     Инструментами  фискальной политики выступают расходы и доходы госбюджета, а именно: государственные закупки, налоги, трансферты.

     Воздействии инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса AD= C + I + G + Xn следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

     При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса. так как государственные закупки являются частью совокупных ресурсов.

     Рост трансфертов увеличивает спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а следовательно при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы.

     С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос. Рост налогов действует в противоположном направлении.

Увеличение налогов снижает  и потребительские, и инвестиционные расходы, и следовательно сокращает совокупный спрос. А снижение налогов, наоборот увеличивает совокупный спрос.