Анализ производства и реализации продукции

> несвоевременно поступает  выручка;

> перерасходуется фонд  заработной платы в связи с  тем, что в начале  месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы.

Все это приводит  к  повышению  себестоимости  продукции,  уменьшению  суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

 Для оценки выполнения  плана по ритмичности  используются  прямые и косвенные показатели.

Прямые  показатели  –  коэффициент   ритмичности,   коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства  продукции  за каждую декаду  (сутки)  к  месячному  выпуску,  удельный  вес  произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску,  удельный  вес  выпущенной продукции за каждый квартал к годовому  объему  производства,  удельный  вес продукции, выпущенной в первую декаду отчетного  месяца,  к  третьей  декаде предыдущего месяца.

      Косвенные  показатели ритмичности -   наличие  доплат  за  сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта,  потери  от  брака, уплата  штрафов  за  недопоставку  и  несвоевременную  отгрузку   продукции, наличие сверхнормативных  остатков  незавершенного  производства  и  готовой продукции на складах.

      Коэффициент  ритмичности – определяется путем  суммирования  фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

         Коэффициент    вариации    –     определяется     как     отношение среднеквадратического отклонения от  планового  задания  за  сутки  (декаду,

месяц,  квартал)  к   среднесуточному   (среднедекадному,   среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

(Х2 – квадратическое  отклонение от среднедекадного  задания;

n – число суммируемых  плановых заданий;

х – среднедекадное задание  по графику.

      Для оценки  ритмичности  производства  на  предприятии  рассчитывается также показатель аритмичности –  как  сумма  положительных  и  отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за  каждый  день  (неделю,  декаду).

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. Если известны причины недовыполнения  (перевыполнения)  плана  выпуска продукции по декадам (суткам), можно рассчитать  их  влияние  на  показатель аритмичности.  Для  этого  относительное   изменение   объема   производства продукции  по  данной  причине  необходимо  отнести  к   общему   показателю аритмичности умножить на 100.

 Внутренние  причины   аритмичности  –  тяжелое   финансовое   состояние предприятия,  низкий  уровень   организации,   технологии   и   материально-технического обеспечения производства,  а  также  планирования  и  контроля, внешние  –  несвоевременная  поставка  сырья   и   материалов   поставщикам, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др. В  процессе  анализа  необходимо  подсчитать  упущенные   возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.

 1.6. Анализ резервов роста объема производства

Резервы роста объема производства – это количественно измеримые  возможности его увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия. Рассмотрим порядок расчета  прироста объема выпуска продукции  за счет каждого фактора (вида резерва).

1. Приращение продукции  в результате создания дополнительных  рабочих мест:

 

 

 

где DN - приращение объема продукции; DМ - дополнительные рабочие места; В0 - среднегодовая выработка рабочего.

 

2. Приращение объема продукции  от ввода нового оборудования:

 

 

 

где DN - приращение объема продукции; n – количество единиц вновь вводимого  оборудования; T1фi - полезное время работы каждого вида оборудования (машино-час); B0фi - выработка продукции за 1 машино-час  каждого вида оборудования.

 

3. Приращение объема продукции  от ликвидации потерь рабочего  времени:

 

DN (Л.пот) = Тпот * В ,

 

где DN - приращение объема продукции; Тпот - количество потерянных часов  рабочего времени; В - среднечасовая  выработка.

 

4. Приращение объема продукции  от ликвидации потери времени  работы оборудования (рассчитывается  аналогично п.3).

 

5. Приращение продукции  от внедрения мероприятий по  совершенствованию технологии и  организации производства и труда:

 

 

 

где DN - приращение объема продукции; T1i - время работы в отчетном периоде i-го вида оборудования; B1 , B0 - выработка  продукции до и после внедрения  новых технологий.

 

6. Приращение выпуска  продукции в результате улучшения  организации производства и труда  (по трудовым ресурсам):

 

 

 

где DN - приращение объема продукции; DВч - прирост среднечасовой выработки  в результате улучшения организации  производства и труда; T1å - количество часов, отработанное всеми рабочими.

 

7. Приращение выпуска  продукции от снижения норм  расхода сырья и материалов  в результате внедрения новых  технологий:

 

 

 

где DN - приращение объема продукции; Н1, Н0  нормы расхода сырья и  материалов соответственно до внедрения i-го мероприятия и по плану с  учетом предполагаемого внедрения  этого мероприятия; p0 - плановая цена единицы сырья и материалов; Q0 - планируемый выпуск продукции.

 

 

ГЛАВА II Анализ объема и реализации продукции

2.1. Общая характеристика  ОАО «Глазов-молоко»

Анализ  объема  и  реализации  продукции  будет  проводится  напримере ОАО «Глазов-молоко».

«Глазов-молоко» основано в 1924 году. Специализируется на выпуске  молочной продукции, cухого молока, cухой подсырной сыворотки (для рынка В2В). Предприятие входит в субхолдинг «Переработка молока» агрохолдинга «КОМОС ГРУПП». Среди перерабатывающих предприятий молочной промышленности Удмуртской Республики «Глазов-молоко» занимает одно из лидирующих мест по объемам производства. Ежемесячно компания выпускает и реализует 1500 тонн молочной продукции, в том числе цельномолочной продукции 1200 тонн.

В ассортименте предприятия  насчитывается более 40 наименований продукции:

Варвара-краса:

- Молоко и сливки(молоко, сыворотка, пахта, коктель молочный  шоколадный);

- Кисломолочная продукция(кефир, биокефир, бифидок, бифилайф, ряженка, снежок, йогурт);

- Творог и творожные изделия(творог, сырок творожный с курагой );

-Масло ;

- Сгущенное молоко;

-Сметана.

От Вареньки:

-Молоко;

-Спреды.

Иммунолакт - Вкусно и полезно.

Глазов-молоко:

- Сухие молочные продукты;

- Весовые молочные продукты.

Качество продукции является одним из основных факторов,  влияющих  на  объем ее  реализации.  На   предприятии   продукция   вырабатывается   только   из натурального   сырья   без   стабилизаторов    и    красителей.    .

 На базе завода работает хорошо оснащенная производственная лаборатория, отлажены все процессы контроля испытаний продукции. В 2009 году в лаборатории прошла реконструкция и техническое переоснащение, которое вывело предприятие на новый уровень определения свойств молока в соответствии с европейскими стандартами.

             Выпуск  принципиально  новых   видов  продукции   потребует   от предприятия  больших  капитальных  вложений  и  много  времени  на   закупку оборудования, технологии производства, обучения и  переквалификацию  кадров, маркетинговые исследования и рекламу.

Результаты исследования показывают, что для ОАО «Глазов-молоко»  на молочном рынке основными конкурентами являются ОАО «Ува-молоко», ЗАО «Родная Любава», ОАО «Можга-сыр», ОАО «Воткинск-молоко», ОАО «Кезский сырзавод», ОАО «МК «Сарапул молоко», ЗАО «Ижмолоко». Кроме того, предприятие конкурирует с производителями Пермского края и Кировской области.

Приоритетной стратегией дальнейшего развития предприятия в условиях жесткой конкуренции на продовольственном рынке является модернизация производства и расширение ассортимента выпускаемой продукции с учётом требований времени и потребительского спроса, а также выпуск стабильно качественной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Отчет Совета директоров о результатах развития Общества по

приоритетным  направлениям его деятельности

 

 

АКТИВ сравнительного аналитического баланса-нетто, тыс.руб.

АКТИВ		Абсолютные величины		Удельные веса		Изменения
		На 01.01.09г.	На 31.12.09г.	На 01.01.09г.	На 31.12.09г.	в абсолютных величинах	в удельных весах
Основные средства и вложения		65401	66755	39,79%	27,03%	1354	1,64%
Запасы		53384	38666	32,48%	15,66%	-14718	-17,82%
Денежные средства, расчеты и прочие активы		45585	141563	27,73%	57,02%	95978	116,18%
в том числе:
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения		6562	83364	3,99%	33,75%	76802	92,96
дебиторская		39003	57454	23,73%	23,26%	18451	22,33%
задолженность
БАЛАНС	164370		246984	100.0%	100.0%	82614	100.0%

 

Факторы увеличения общей  суммы активов на 31.12.09г.:

· увеличение основных средств  – вес фактора изменения 1,6%.

· уменьшение запасов на конец года – вес фактора изменения 17,8%,

· увеличение дебиторской  задолженности и рост денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений – общий вес фактора изменения 116%,

 

 

 

ПАССИВ сравнительного аналитического баланса-нетто, тыс.руб.

 

ПАССИВ	Абсолютные величины		Удельные веса		Изменения
	На 01.01.09г.	На 31.12.09г	На 01.01.09г.	На 31.12.09г.	в абсолютных величинах	в удельных весах
Источники собственных средств	116793	155913	71,05%	63,13%	39120	47,35%
Кредиты и другие заемные средства	24 259	54123	14,76%	21,91%	29864	36,15%
в том числе:
краткосрочные кредиты и другие заемные средства	18021	48150	10,96%	19,50%	30129	36,47%
долгосрочные кредиты  и другие заемные средства	6238	5973	3,80%	2,42%	-265	0,30%
кредиты, не погашенные в срок	-	-	-	-
Расчеты и прочие пассивы (кредиторская задолженность)	23318	36948	14,19%	14,96%	13630	16,50%
БАЛАНС	164370	246984	100.0%	100.0%	82614	100%