Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО «Магнат»

Платежеспособность предприятия принято измерять показателями, проявляющимися в виде тех или иных коэффициентов, характеризующих отношение оборотных активов (общей суммы или части) к краткосрочным обязательствам. Эти отношения отражают долю оборотных активов, которую можно использовать для покрытия краткосрочных обязательств. Чем выше эта величина, тем больше уверенность в оплате краткосрочных обязательств из имеющихся оборотных средств. Они также указывают на временный период, в котором предприятие характеризуется определенной платежеспособностью. Чем больше это соотношение в пользу активов, тем лучше для кредиторов. Таким образом, коэффициенты, характеризующие платежеспособность, позволяют измерить покрытие обязательств предприятия оборотными активами; показывают резерв ликвидности предприятия; период, в котором этот резерв сохраняется как гарантия безопасности против неопределенности и любого рода риска, которому подвержены денежные потоки предприятия.

Объектом диагностики при проведении оценки ликвидности явилось ООО «Магнат» а если точнее – степень его платежеспособности.

Во второй части курсовой работы была проанализирована деятельность предприятия и на основании баланса установлено, что у предприятия платежеспособность на низком уровне и следует искать пути выхода из сложившейся ситуации путем анализа источников информации.

На основании всего вышеперечисленного можно предложить такие пути повышения платежеспособности:

1. Из алгоритма расчета коэффициента  текущей ликвидности можно увидеть, что его рост в динамике может быть достигнут за счет роста оборотных средств. Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение краткосрочных обязательств невозможно, оно всегда сопровождается сокращением оборотных активов. Поэтому приемлемым средством восстановления платежеспособности является наращивание оборотных активов предприятия за счет результатов его хозяйственной деятельности с одновременным увеличением статьи «Прибыль». Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозном периоде прибыли в размере, необходимом для превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

2. Значение расчетных коэффициентов (показателей платежеспособности) зависит главным образом от структуры пассива баланса. В частности, низкие значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами могут иметь место либо при значительном удельном весе долгосрочных и краткосрочных обязательств, либо при примерном равенстве величины оборотных активов и собственного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 240 с.
2. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. Учебник.  – М.: Питер, 2012
3. Кренина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: «Дело», 2011г. – 400 с.
4. Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-33 с.
5. О.В. Грищенко Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. - 112 с.
6. Финансовый анализ.  Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. М.: ТК Велби, Проспект, 2010. — 624 с.
7. Финансовый менеджмент.  Под ред. Г.Б.Поляка 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2011. — 527 с
8. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник – М.: ИНФРА-М, 2012. – 83 с.
9. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 21 с.
10. Шуляк В.Г. Финансы предприятия. М.: Юнити, 2012г. – 580 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Таблица А.1 - Бухгалтерский баланс (Форма №1)

 

 
ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

 Таблица Б.1 – Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)

 
ПРИЛОЖЕНИЕ С

 

Таблица С.1 -Анализ вероятности неплатежеспособности (банкротства) (Форма №3)

Показатели	1	2	3	4	5	6
Коэффициент абсолютной платежеспособности и ликвидности	0,25 и больше    /20 баллов	0,2   / 16 баллов	0,15   / 12 баллов	0,1   / 8 баллов	0,05   / 4 балла	Менее 0,5   / 0 баллов
Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности	1 и более   /18 баллов	0,9   /15 баллов	0,8   /12 баллов	0,7   /9 баллов	0,6   /6 баллов	Менее 0,5   /0 баллов
Коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности	2 и более   /16,5 баллов	От 1,7-1,9   /12-15 баллов	1,4-1,6   /7,5-10,5 баллов	1,1-1,3   /3-6 баллов	1   /1,5 балла	Менее 1   /0 баллов
Коэффициент автономии	0,6 и более /17 баллов	0,54-0,59 /от 12-15 баллов	0,43-0,53 /7,4-11,4 баллов	0,41-0,42 /1,8-6,6 баллов	0,4 /1 балл	Менее 0,4 /0 баллов
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5 и более   /15 баллов	0,4     /12 баллов	0,3     /9 баллов	0,2     /6 баллов	0,1     /3 балла	Менее 0,1     /0 баллов
Коэффициент обеспеченности запасов собственных капиталов	1 и более   /15 баллов	0,9   /12 баллов	0,8   /9 баллов	0,7   /6 баллов	0,6   /3 балла	Менее 0,5   /0 баллов
	100	От 64 до 85	56,9-63,9	28,3-41,6	18	0

Границы классов.

По сумме баллов всех коэффициентов определяется номер класса:

1 класс – предприятие с хорошим  запасом финансовой устойчивости  позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

2 класс – предприятие, демонстрирующее некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваемое как рискованное;

3 класс – проблемное предприятие. У него вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов по кредиту представляется сомнительным;

4 класс – предприятие  с высоким  риском банкротства даже после  принятия мер по финансовому  оздоровлению. Кредиторы рискуют  потерять свои средства и проценты по ним;

5 класс – предприятие высочайшего  риска, практически несостоятельные;

6 класс – банкрот.