Анализ финансовой отчетности компании СПК-колхоз «Победа»

 

Таблица 2.1 Информация о составе имущества и источников

Группы активов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.	Группы пассивов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.
1 Всего имущество: в т.ч.:	49891	55811	2 Всего источники в т.ч.:	49891	55811
1.1 Внеоборотные активы	16676	18936	2.1 Собственные источники	29855	32775
1.2 Оборотные активы: в т.ч.:	33215	36875	2.2 Заемные источники: в т.ч.:	20036	23036
1.2.1 Запасы	30437	33090	2.2.1 долгосрочные заемные источники	4769	5950
1.2.2 Дебиторская задолженность	2758	3311	2.2.2 краткосрочные кредиты и займы	5200	6590
1.2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	20	474	2.2.3 кредиторская задолженность	10067	10496

 

Как мы видим из таблицы, за отчетный период произошло повышение всех статей активов предприятия.

 

Таблица 2.2 Показатели структуры и динамики стоимости имущества (актив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости имущества (%)		Изменения
	начало периода	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.	относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.
1.Всего имущество	100	100	5920	111,87	0
1.1. Внеоборотные активы	33,42	33,93	2260	113,55	0,5
1.2. Оборотные средства в т.ч.	66,58	66,07	3660	111,02	-0,5
1.2.1. Запасы	61,01	59,29	2653	108,72	-1,72
1.2.2. Дебиторская задолженность	5,53	5,93	553	120,05	0,4
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	0,04	0,85	454	2370	0,81

 

На основе таблицы можно сделать вывод, что в динамике всего имущество увеличилось на 11,87%. Главным образом повышение произошло за счет увеличения денежных средств и краткосрочных финансовых вложении (увеличился на 2270%) и дебиторской задолженности (20,05%). Увеличение дебиторской задолженности на 20,05%, свидетельствуют о том, что покупатели и заказчики не расплатились с предприятием, т. е полученные средства не могут быть пущены в оборот. Это носит отрицательный характер. Также повысилась величина денежных средств на 2270%, что не способствовало увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия. Доля оборотных активов во всем имуществе изначально самая большая, поэтому изменение именно этих активов оказывает наибольшее влияние. Внеоборотные активы (неликивидное имущество) увеличились на 13,55%

 

Таблица 2.3 Показатели структуры и динамики стоимости источников (пассив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости имущества (%)		Изменения
	начало периода	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.	относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.
2. Всего источники	100	100	5920	111,87	-1,12
2.1. Собственные источники	59,84	58,72	2920	109,78	1,12
2.2. Заемные источники: в т.ч.:	40,16	41,28	3000	114,97	1,10
2.2.1. долгосрочные заемные источники	9,56	10,66	1181	124,76	1,38
2.2.2 краткосрочные кредиты и займы	10,42	11,81	1390	126,73	-1,37
2.2.3. кредиторская задолженность	20,18	18,81	429	104,26	-1,12

 

За отчетный период стоимость источников предприятия повысилась. Повышение произошло за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов на 26,73% и долгосрочных заемных источников на 24,76%. Краткосрочные кредиты и займы возросли незначительно на 26,73%, это уже говорит о нестабильности. Доля долгосрочных обязательств не большая. Стоимость собственных источников предприятия возросла на 9,78%, это можно расценивать как положительный момент, т.к. уменьшается зависимость от кредиторов. Однако имущество сформировано практически полностью за счет заемных источников.

 

 

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

 

Для проведения анализа рассмотрим показатели финансовой устойчивости, чтобы определить, насколько организация независима с финансовой точки зрения.

 

Таблица 2.4 Показатели долгосрочной финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода	На конец периода
Коэффициент автономии	0,6	0,59
Коэффициент финансовой устойчивости	0,69	0,69
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,4	0,37

 

На основе данной таблицы можно сделать вывод, что предприятие по всем показателям финансово устойчивое. Часть имущества, сформированная за счет устойчивых источников допустима, как на начало периода, так и на конец. Опираясь на коэффициенты можно сказать что, риск потери предоставленных ему кредитов малый.

ликвидность платежеспособность

 

 

 

 

 

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности  предприятия

 

 

С помощью следующих показателей проанализируем способность компании погашать обязательства.

 

Таблица 2.7 Показатели текущей финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода	На конец периода
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0013	0,028
Коэффициент промежуточного покрытия	0,18	0,22
Коэффициент текущей ликвидности	2,18	2,16

 

Чем выше величина коэффициента абсолютной ликвидности, тем больше гарантия погашения долгов, у данной организации он намного ниже рекомендуемого значения всего лишь 0,0013 на начало периода и 0,028 на конец, поэтому в целом показатель в динамике свидетельствует о недостаточности денежных средств, которые являются самыми ликвидными активами. Коэффициент промежуточного покрытия также далек от рекомендуемого значения, хотя на конец периода произошло его увеличение, что является положительной динамикой. Что касается коэффициента текущей ликвидности он соответствует рекомендуемого значения, стабилен и достаточен, поскольку большая часть имущества предприятия состоит из оборотных активов 66,58 на начало периода и 66,07 на конец, которые более ликвидные, чем внеоборотные.

 

 

 

 

 

2.4 Анализ финансовых результатов

 

 

Таблица 2.8 Изменение показателей прибыли

Наименование показателя	Код показателя	За отчетный период, тыс. руб.	За анологичный предыдущий период, тыс. руб.	Абсолютные изменения, тыс.руб.	Относительные изменения %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	010	28195	23365	4830	120,67
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	25501	20375	5126	125,16
Валовая прибыль	029	2694	2990	-296	90,10
Прибыль (убыток) от продаж	050	2694	2990	-296	90,10
Проценты к уплате	070	1979	1069	910	185,13
Прочие операционные доходы	090	7429	10952	-3523	67,83
Прочие операционные расходы	100	4020	3942	78	101,98
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	4124	8931	-4807	46,18
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	4124	8931	-4807	46,18

 

Как мы видим, в сравнении с прошлым периодом произошли незначительные изменения всех показателей прибыли. Хотя валовая прибыль понизилась на 9,9%, выручка повысилась на 20,67%, по сравнению с аналогичным предыдущим анализируемым периодом. Прибыль от продаж увеличилась на 9,9%, что связано с увеличением себестоимости. Прибыль до налогообложения понизилась на 53,82%. Чистая прибыль также уменьшилась на 53,82% и это является отрицательным изменением.

Для того, чтобы провести структурный анализ рассмотрим изменение величины доходов и расходов предприятия.

 

Таблица 2.9 Изменение величины доходов

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период, тыс.р.	За анал. период прошл. квартала тыс.р.	Абсол. изменение тыс.р.	Относит. изменение (%)	Удельный вес в сумме доходов, (%)
						Отчетный период	Аналогичный предыдущий период
Всего доходов:		32319	32296	23	100,07	100	100
Выручка (нетто) от обычной деятельности	010	28195	23365	4830	120,67	87,24	72,35
Прочие операционные доходы	090	4124	8931	-4807	46,18	12,76	27,65

 

Таким образом, из таблицы видно, что доходы предприятия увеличились на 0,07 %. Это незначительное увеличение, но все же является положительным моментом.

Наибольший удельный вес в стоимости общих доходов занимает выручка как в отчетном, так аналогичном анализируемом, предыдущем периоде, так что можно сказать, что в структуре стабильность. И лишь небольшую часть занимают прочие операционные доходы, которые уменьшились по сравнению с аналогичным предыдущим периодом, но увеличились в общей доле доходов, поэтому их изменения влияют не существенно.