Анализ финансовой отчетности компании СПК-колхоз «Победа»

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ  5

1.1 Предмет исследования  – финансовые процессы на предприятии 5

1.2 Информационная база  анализа и методика его проведения 6

2 ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ СПК-КОЛХОЗ «ПОБЕДА»  12

2.1 Анализ состава, структуры  и динамики стоимости имущества  и источников их формирования   12

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия  15

2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия 16

2.3 Анализ финансовых результатов  17

2.5 Анализ эффективности деятельности предприятия  20

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ  ФИНАНСОВО-       ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 26

ПРИЛОЖЕНИЕ 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Вопрос анализа финансовой отчетности предприятия является очень актуальным. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия в финансовом и производственном отношении. Анализ финансовой отчетности предприятия позволяет увидеть, в каком состоянии оно находится, понять, какая деятельность убыточна, а какая напротив более прибыльна. А также можно судить благодаря данному анализу о стабильности и устойчивости предприятия. Таким образом, можно сказать, что проведение анализа финансовой отчетности является обязательным, чтобы знать каково финансовое положение предприятия и чтобы предпринимать меры по его улучшению.

В этой работе объектом финансово-хозяйственного анализа является предприятие СПК-колхоз «Победа».

Целью данной работы является проведение анализа финансовой отчетности компании СПК-колхоз «Победа».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. Оценить динамику состава и структуры активов, их состояния и движения, а также источники их формирования.
2. Провести анализ финансовой устойчивости компании.
3. Провести анализ платежеспособности компании и ликвидности активов его баланса.
4. Провести анализ и оценку финансовых результатов компании.
5. Провести анализ эффективности деятельности компании.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

1.1 Предмет исследования – финансовые процессы на предприятии

 

 

Вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. Поскольку от финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания. Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

Основные задачи анализа финансового состояния предприятия:

1. Анализ динамики состава и структуры активов, их состояния и движения, а также источников их формирования.
2. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня.
3. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования фирмы по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития фирмы и укрепления ее финансовых отношений со всеми участниками предпринимательской деятельности.

Основными задачами анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности являются:

1. Систематический контроль выполнения планов реализации продукции и получения прибыли;
2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

Эффективность деятельности предприятия относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности. В наиболее общем виде экономическая эффективность деятельности предприятия представляет собой количественное соотношение двух величин – результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат.

Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских решений.

Эффективность – это относительная величина эффекта равная отношению эффекта к ресурсам, затратам, необходимым для получения этого эффекта.

 

 

1.2 Информационная база анализа и методика его проведения

 

 

Финансовая отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно объективную и достоверную информационную базу, опираясь на которую можно сформировать представление об имущественном и финансовом положении предприятия. Основным источником информации является бухгалтерский баланс, который характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату.

Анализ динамики состава и структуры активов, их состояния и движения, а также источников их формирования.

Анализ непосредственно по балансу – задача довольно трудная и неэффективная, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии предприятия. Поэтому данные бухгалтерского баланса представляют в укрупненном виде. Для этого проводят агрегирование баланса – группировка строк баланса по определенным признакам. (по составу, по принадлежности и т.д.).

Для анализа рассчитывают 3 группы показателей:

- Показатели динамики – изменение активов

- Показатели структуры – удельный вес строк баланса в итоговых показателях

- Показатели структурной динамики – изменение структуры за период.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Устойчивым будет считаться то предприятие, активы которого сформированы за счет собственных источников.

Финансовая устойчивость может быть долгосрочной, т. е рассматривается длинный промежуток времени и определяется тем, за счет каких источников сформированы активы и текущей, т. е определяется тем, за счет каких источников сформированы оборотные активы, а именно запасы.

Показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости). Показывает удельный вес имущества, сформированного за счет собственных источников

Кавтономии = Собственный капитал / Стоимость имущества.

Рекомендуемое значение – 0,4 ≤ К ≤ 0,6

2. Коэффициент финансовой устойчивости. Показывает удельный вес имущества, сформированного за счет устойчивых источников

Кфин. устойчивости= (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Стоимость имущества

Рекомендуемое значение – К≥ 0,6

3. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования. Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

Кобеспеч-ти соб. источниками= (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Рекомендуемое значение – К≥ 0,1

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Платежеспособность характеризуют коэффициенты ликвидности, которые показывают удельный вес краткосрочной задолженности, которую можно погасить за счет различных групп оборотных активов.

Коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает удельный вес краткосрочной задолженности, которую можно погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т. е. в ближайший момент времени

К абсолютной ликвидности= (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Рекомендуемое ограничение - К≥ 0,2/0,5 – зависит от отраслевой принадлежности организации

2. Коэффициент промежуточного покрытия. Показывает удельный вес краткосрочной задолженности, которую можно погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и ожидаемых поступлений от дебиторов в течение года.

К промежуточ. покрытия= (Дебиторская задолженность + Денежные средства) / Текущие обязательства

Рекомендуемое значение – К ≥ 1

3. Коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить за счет оборотных средств.

Ктекущ. ликвидности= Оборотные активы / Текущие обязательства

Рекомендуемое значение – К≥ 2

Анализ финансовых результатов осуществляется на основе формы №2 – отчет о прибылях и убытках. Для проведения анализа необходимо посчитать абсолютные и относительные отклонения по всем статьям отчета о прибылях и убытках, а также удельную долю каждой статьи доходов в их общей сумме и расходов в их общей сумме, т. е. провести горизонтальный анализ.

Анализ эффективности деятельности предприятия:

Основными источниками для анализа эффективности работы предприятия являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Показатели эффективности:

1. Рентабельность затрат – ρзатрат. Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль затрат

ρзатрат = Прибыль до налогообложения / Полная себестоимость проданных товаров

2. Рентабельность продаж – ρпродаж. Показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции

ρпродаж = Прибыль от продаж/ Выручка от реализации

3. Срок погашения дебиторской задолженности. Показывает, за сколько в среднем дней, погашается дебиторская задолженность организации

Срок погашения дебиторской задолженности = Средняя стоимость дебиторской задолженности * период / Выручка от продажи

4. Срок погашения кредиторской задолженности. Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.

Срок погашения кредиторской задолженности = Средняя стоимость кредиторской задолженности * период / Выручка от продажи

5. Оборачиваемость запасов. Показывает, за сколько в среднем дней, оборачиваются запасы в анализируемом периоде.

Оборачиваемость запасов = Средняя стоимость запасов* период / Выручка от продажи

 

 

2 ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ СПК-КОЛХОЗ «ПОБЕДА»

 

2.1 Анализ состава, структуры и  динамики стоимости имущества  и источников их формирования

 

 

Проведем структурный анализ баланса СПК-колхоз «Победа» за 2009 год, который позволит систематизировать расчеты, также рассмотреть долю оборотных и внеоборотных активов во всем имуществе.