Анализ движения денежных средств в ОСП Самарский почтамт, оценка его платежеспособности

    Факторный анализ движения денежных потоков позволил определить максимально положительное  значение чистого денежного потока. Оно было бы достигнуто, если бы приток денежных средств вырос до значения показателей 2008 года, а отток денежных средств остался на уровне 2007 года. Так же был проведен анализ прямым методом. Он направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый поток денежных средств и основан на сравнении показателей.

      За анализируемый период в целом произошло увеличение как притока, так и оттока денежных средств. В связи с чем остаток денежных средств на конец периода в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился. Хотя увеличение объема денежной массы в части как поступление денежных средств, так и их отток в результате производственной деятельности можно оценить положительно. Так как оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг.

    С учетом стабильности общего финансово-экономического состояния ОСП Самарского почтамта можно сделать вывод, что платежные средства оборачиваются быстрее, чем период возможной отсрочки обязательств, следовательно платежеспособность с точки зрения поставщиков материалов и сырья будет считаться нормальной.

    Оценивая  платежеспособность ОСП Самарского почтамта по показателям ликвидности, заметно ее ослабление. Однако при  сравнении средств по активу, сгруппированных  по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву можно сделать вывод о достаточной платежеспособности предприятия.

    Для достижения сбалансированности дефицитного  денежного потока разрабатываются  мероприятия по ускорению привлечения  денежных средств:

• обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке;
• ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности;
• сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям;
• продажа части долгосрочных финансовых вложений;
• продажа или сдача в аренду неиспользуемых видов основных средств.

    и замедлению их выплат:

• реструктуризация полученных кредитов путем перевода краткосрочных в долгосрочные;
• увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита;
• приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга;
• использование флоута (период прохождения выписанных платежных документов до их оплаты) для замедления инкассации собственных платежных документов;

    Поскольку данные мероприятия, повышая уровень  абсолютной платежеспособности предприятия  в краткосрочном периоде, могут  создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно  должны быть, разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

    Синхронизация денежных потоков должна быть направлена на ускорение сезонных и циклических  различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности. 
 
 
 
 
 

   Список  использованной литературы 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006.
3. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.-М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2007.
4. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Прогнозирование финансового результата. Учебно-методическое пособие. – М.: «Экзамен», 2003..ЮНИТИ, 2006 г.
5. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб пособие для вузов/Под общей ред. проф. В.А.Пипко. - Ростов н/Д:»Феникс», 2006 г.

6. Ронова  Г.Н., Ронова Л.А. Анализ  финансовой отчетности: Учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, практикум по курсу, тесты, учебная программа / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. – М.,2008.
7. Трофимова Л. Экономические показатели, используемые для оценки эффективности деятельности предприятия // Бухгалтерский учет –2007-№9.

8    Дронов  Р.И., Резник А.И., Бунина Е.М. Оценка  финансового состояния предприятия. // Финансы. - 2008. - № 4.