Отток денежных средств по  прочим выплатам и перечислениям  также возрастает в 2007-2006 года на 3141 тыс.руб.(101 591 - 98 450), а в 2008-2007 года на 2735 тыс.руб.(104326 - 101591). Это связано напрямую с денежными средствами, которые поступали в ОСП Самарский почтамт на выплаты пенсий, пособий и переводов.

    Параллельно проводится структурный анализ, который предполагает анализ по отдельным источникам поступления и направления расходования денежных

      Таблица 3

    Структура поступивших денежных средств от выручки  продаж товаров, работ  и услуг в ОСП  Самарский почтамт  за 2006-2008 года

    Как видно из таблицы 3 в деятельности ОСП Самарский почтамт выделяются  две большие группы оказываемых  услуг: основные и нетрадиционные услуги.

    Анализируя  данные таблицы 3 можно установить, что в целом поступление денежных средств от выручки продаж увеличилась на 8,5 % в 2008 году относительно 2007 года, на 10,7 % в 2007 году относительно 2006 года, что связано с увеличением тарифов на некоторые услуги связи, а также были проведены переоценки знаков почтовой оплаты, договорной продукции. Наибольший удельный вес в выручке от продаж занимают знаки почтовой оплаты и электронные переводы в 2006 году около 50 %, а в 2007-2008 годах более 50% от всей денежной массы.

    Выручка от реализации знаков почтовой оплаты в 2008 году по отношению к 2006 году возросла на 43%, что связано с увеличением стоимости и спроса.  

    Выручка по электронным переводам в анализируемом  периоде 2008г. по отношению 2006 г. также  возрастает на 37%. Данное увеличение связано  с ростом количества клиентов нуждающихся  в данной услуги, и низких процентов, взимаемых за электронный перевод.

    По  остальным видам основных услуг  в 2008 году, кроме услуг по франкировальной  машине, по сравнению с предыдущими  годами, наблюдается не значительное снижение, что связано со снижением  спроса на отправление прочей письменной корреспонденции, ценных бандеролей и ценных писем, а также возросло количество конкурентов по оформлению подписки и доставки периодических изданий.

    По  нетрадиционным услугам в 2008 году по отношению к 2006 году возросли доходы по новой услуге «Гарант-пост» на 57,6 %, а также доходы от курьерской службы увеличились на 1221%. Реализация филателистической продукции и договорных открыток также не значительно, но увеличивается, что связано с приобретением в данной услуге постоянных клиентов. По остальным видам нетрадиционных услуг наблюдается незначительное снижение, что может быть связано с увеличением конкурентов и цен на этот вид услуг, товара.

    Вторым  показателем занимающий наибольший процент от всех направленных денежных средств является оплата труда. Проведем структурный анализ направленных денежных средств на оплату труда, который представлен в таблице 4. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 4

    Структурный анализ направленных денежных средств  на оплату труда в  ОСП Самарский  почтамт за 2006-2008 года 

    Анализируя  данные таблицы 4 можно установить, что денежные средства направленные на заработную плату увеличились на 10,8 %  в 2008 году относительно 2007 года, на 14,1% в 2007 году относительно 2006 года, что связано с увеличением окладов. Наибольший удельный вес занимает заработная плата обслуживающих производство и хозяйство (почтальоны и операторы связи), она составляет 90 % от всех денежных средств направленный на оплату труда. Как видно из таблицы 4 в 2008 году выплаты работникам вспомогательного производства не производились, что связано с увольнением водителей, и переводом их в вышестоящую организацию. Что в последствии повлияло на увеличение удельного веса заработной платы аппарата управления и работникам производства и хозяйства.

    Оценивая  динамику и структуру изменения  объемов денежных потоков можно  сказать, что в ОСП Самарский почтамт как приток, так и отток денежных средств в течение 2008-2006 года возрастает. Это говорит о том, что предприятие стремится сбалансировать свои денежные потоки, что является положительным для финансового равновесия предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.  Факторный анализ  изменения  денежного  потока, анализ денежных  средств прямым  методом.

    Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана  с движением денежных средств. Денежные средства обслуживают  практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Поэтому для любого предприятия важен анализ движения денежных средств.

    Анализ  движения денежных средств включает оценку общей величины притока и  оттока денежных средств за анализируемый  период. Здесь важным методологическим вопросом является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемого показателя. Так как без глубокого и всестороннего факторного анализа нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности предприятия, выявить резервы, обосновать планы и управленческие решения.

    Проведем  анализ влияния изменения факторов на величину чистого денежного потока в ОСП Самарский почтамт за 2007-2008 года. Для чего рассмотрим формулу:

      ЧДП=ПДП-ОДП  (Выручка от продаж  товаров, продукции, работ, услуг + Авансы, полученные от покупателей + Прочие поступления) – (Оплата ТМЦ + Оплата труда + Отчисления в государственные бюджетные и внебюджетные фонды +Выдача подотчетных сумм +Прочие выплаты и перечисления) 

    Так как сумма денежных средств направленная на выдачу в подотчет из общего денежного оттока занимает незначительное место, то будет целесообразным включить эти суммы в прочие выплаты, перечисления.

    Исходные  данные для анализа представлены в таблице 5. 
 
 
 
 
 

    Таблица 5

    Исходные  данные для факторного анализа чистого денежного потока в ОСП Самарский почтамт в 2007-2008 гг.