Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы

Коб = В / ОС, (6)

где В - выручка  от реализации,

ОС - среднегодовая  сумма оборотных средств.

Обратный показатель коэффициенту оборачиваемости оборотных  средств называется коэффициентом  загрузки (Кз):

Кз = 1/Коб (7)

Продолжительность оборота оборотных средств:

Поб = Д / Коб, (8)

где Д - количество дней в анализируемом периоде (360 дней).

 

Таблица 7

Показатели  эффективности использования оборотных  средств

Наименование	2008 год	2009 год	2010год	Изменение за 2008 - 2009 год	Изменение за 2009 - 2010 год
Сумма оборотных средств, тыс. руб.	222900	278440	347170	55540	68730
Выручка, тыс. руб.	1 151 426	1 643 006	1 663 110	491580	20104
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	5,17	5,90	4,79	0,74	-1,11
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,19	0,17	0,21	-0,02	0,04
Продолжительность оборота оборотных средств, дни, в т.ч.	70,66	61,86	76,19	-8,80	14,34
- товаров	38,04	37,81	45,10	-0,23	7,29
-денежных средств	9,02	7,11	9,02	-1,91	1,91
-краткосрочных  финансовых вложений	8,20	6,05	5,89	-2,15	-0,17
-расходов будущих  периодов	0,12	0,09	0,07	-0,03	-0,02
-дебиторской  задолженности	10,94	7,44	12,18	-3,49	4,74
-НДС по приобретенным  ценностям	3,77	2,79	3,20	-0,98	0,40
-оборотных средств  в сфере производства	0,57	0,56	0,73	-0,01	0,18

  Как показывают данные табл. 7, коэффициент оборачиваемости оборотных средств по данным на конец 2008 года составил 5,17 раз, по данным на конец 2009 года 5,90 раз, по данным на конец 2010 года 4,79 раз. Продолжительность оборота оборотных средств за 2009-2010 гг. выросла с 61,86 дней до 76,19 дней, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств предприятия и снижении его деловой активности.

  1.4.3. Персонал

  К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необ-ходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствую-щей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эф-фективность использования оборудования, машин, механизмов.

  Проведем классификацию трудовых ресурсов предприятия по половому признаку, по возрастному признаку, по стажу работы на предприятии (табл. 8). Анализ данных таблицы 8 показывает, что в структуре работающих в 2007 году женщин было 51%, в 2008 году 51,3%, в 2009 году 52,6%. Мужчины в 2007 году составляли 49% от всех работающих на предприятии, в 2008 году 48,7%, в 2009 году 47,4%. Таким образом, делаем вывод, что наблюдается тенденция увеличения доли женщин в общей структуре работающих.

 

Таблица 8

Структура персонала

Признак классификации	2008 год, чел.	2009 год, чел.	2010 год, чел.	Доля в 2008 году, %	Доля в 2009 году, %	Доля в 2010 году, %
По половому признаку
женщины	260	268	284	51,0	51,3	52,6
мужчины	250	254	256	49,0	48,7	47,4
Итого	510	522	540	100,0	100,0	100,0
По возрастному  признаку
возраст до 20 лет	12	15	17	2,4	2,9	3,1
возраст 20-30 лет	261	253	261	51,2	48,5	48,3
возраст 30-40 лет	120	127	128	23,5	24,3	23,7
возраст 40-50 лет	59	65	67	11,6	12,5	12,4
возраст старше 50 лет	58	62	67	11,4	11,9	12,4
Итого	510	522	540	100,0	100,0	100,0
По общему стажу
стаж до 3 лет	58	62	64	11,4	11,9	11,9
стаж от 3 до 5 лет	154	162	174	30,2	31,0	32,2
стаж от 5 до 10 лет	188	179	174	36,9	34,3	32,2
стаж от 10 до 20 лет	85	87	94	16,7	16,7	17,4
стаж свыше 20 лет	25	32	34	4,9	6,1	6,3
Итого	510	522	540	100,0	100,0	120,4

Анализ данных таблицы 8 показывает, что среди организации  преобладают сотрудники в возрасте от 20 до 30 лет. Таким образом, наблюдается  старение коллектива, что должно найти  свое отражение в кадровой политике предприятия. Среди работников преобладают лица имеющие стаж от 5 до 10 лет.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5. Организация  и оплата труда

  В Компании «Ваш Дом» используется повременно-премиальная система оплаты труда. Премирование сотрудников осуществляется в процентном отношении к должностному окладу. Размер премии устанавливается ежемесячно приказом директора в соответствии с финансовым результатом, полученным за отчетный месяц. Проведем расчет заработной платы на примере маркетолога. Например, маркетолог предприятия отработал за отчетный месяц 170 часов при нормативном количестве равном 176 часам. Заработная плата сотрудника с учетом уральского коэффициента (15%) будет равна: 8000/176*170*1,15 = 8886 руб. Приказом директора за отчетный месяц установлен показатель премирования, равный 20% к должностному окладу. В результате премия сотрудника с учетом отработанного времени будет равна: (8000*0,2)/176*170*1,15 = 1777 руб. В итоге заработная плата сотрудника с учетом премии будет равна 8886+1777 = 10663 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6. Маркетинг  и реклама на предприятии

  В процессе маркетинговой деятельности маркетинговая служба осуществляет следующие мероприятия, позволяющие руководству принимать управленческие решения

-проводит анализ  динамики доли рынка компании  по отдельным продуктовым позициям;

-проводит анализ  уровня цен и разрабатывает  ценовую политику;

-осуществляет  планирование коммуникативной политики.

Одним из основных структурных элементов коммуникативной  политики компании «Ваш Дом», как вне  места продажи, так и в месте  продажи, является реклама.

 

Представим  краткую характеристику отдельных  видов рекламы, используемых компанией «Ваш Дом» . Реклама компании «Ваш Дом» в прессе включает в себя самые различные рекламные материалы, опубликованные в периодической печати - газеты, журналы, каталоги и рекламные приложения, справочники. Реклама компании «Ваш Дом» в прессе представлена в следующих формах:

-модульная реклама;

-строчная реклама;

-отрывные талоны, возвратные купоны, скидочные карточки.

Это одно из основных средств рекламы, рассчитанное исключительно на зрительное восприятие.

К средствам  печатной рекламы компании «Ваш Дом» относятся:

-плакаты

-листовки;

-настенные,  настольные и карманные календари;

-визитные карточки.

Отличительная особенность используемой компании «Ваш Дом» телевизионной рекламы - массовый охват населения, широкая возможность применения различных средств воздействия на зрителя, включая изображения, речь, музыкальное сопровождение, цвет, оперативность рекламного сообщения.

Компания «Ваш Дом» использует следующие средства телевизионной рекламы:

-рекламные ролики;

-бегущая строка.

В радиорекламе компании «Ваш Дом» используются такие  средства, как:

-рекламные объявления;

-рекламные ролики (информационные, игровые, музыкальные).

Из средств  наружной рекламы компании «Ваш Дом» широко использует:

-биллборды;

-вывески на  остановках, реклама на остановочных  комплексах;

-штендеры (переносные  отдельностоящие щиты);

-указатели;

-вывески;

-электронное  табло «бегущая строка»;

-витрины и  козырьки;

-растяжки (транспаранты).

  С целью организации прямого маркетинга вне мест продажи компании «Ваш Дом» проводит промо-акции, например в виде раздачи листовок на улицах.

  Эффективность данного метода зависит не только от спроса на товар, но и от других факторов: качества работы промоутеров (персонала, раздающего листовки), объема розданных листовок, правильности выбора мест для раздачи листовок, правильности выбора потенциальной потребительской аудитории, правильности оформления листовки и т.д.

  Компания «Ваш Дом» реализует PR-мероприятия. С этой целью оказывается спонсорская помощь различным социально значимым организациям с освещением данных мероприятий в прессе. Это способствует созданию в глазах общественности положительного мнения о компании «Ваш Дом» в целом.

 

 

 

 

 

 

2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Анализ  динамики экономических показателей

Проведем анализ основных экономических показателей  предприятия в динамике за три  года. В таблице 9 представлены основные экономические показатели деятельности компании «Ваш Дом» за 2008 - 2010 гг.

Таблица 9

Динамика экономические  показателей компании «Ваш Дом» в 2008 -2010 гг.

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение (+,-)	Динамика, в %
				2008-2009 гг.	2009-2010 гг.	2008-2009 гг.	2009-2010 гг.
Товарооборот, тыс. руб.
-в действующих  продажных ценах (ВД)	1 151 426	1 643 006	1 663 110	491 580	20 104	42,69	1,22
-в сопоставимых  продажных ценах (ВС)	1 151 426	1 554 425	1 523 337	402 999	-31 088	35,00	-2,00
Себестоимость, тыс. руб.
-в действующих ценах (СД)	978 712	1 347 265	1 347 119	368 553	-146	37,66	-0,01
-в сопоставимых  ценах (СС)	978 712	1 331 048	1 297 772	352 336	-33 276	36,00	-2,50
Прибыль от продаж, тыс. руб.
-в действующих  ценах (ПД=ВД=СД)	172 714	295 741	315 991	123 027	20 250	71,23	6,85
-в сопоставимых  ценах (ПС=ВС-СС)	172 714	223 377	225 564	50 663	2 187	29,33	0,98
Прочие доходы, тыс. руб. (ПДох)	38 135	51 019	51 621	12 884	602	33,79	1,18
Прочие расходы, тыс. руб. (ПРас)	47 931	72 297	77 390	24 366	5 093	50,84	7,04
Налогооблагаемая  прибыль, тыс. руб. (НП = ПД + ПДох - Прас)	162 918	274 463	290 222	111 545	15 759	68,47	5,74
Налог на прибыль, тыс. руб. (Н = НП х 0,24)	43802	76083	79622	32 281	3 539	73,70	4,65
Чистая прибыль, тыс. руб. (ЧП = НП = Н)	138 708	240 930	252 138	102 222	11 208	73,70	4,65
Общая торговая площадь, кв.м. (П)	15200	16800	20100	1600	3300	10,53	19,64
Выручка на 1 кв.м. торговой площади, тыс. руб. (ВТ = ВД / П)	75,75	97,80	82,74	22,05	-15,06	29	-15
Товарные запасы (ТЗ), тыс. руб.	120000	170200	205500	50 200	35 300	41,83	20,74
Оборачиваемость товарных запасов 365 / (ВД / ТЗ), дни	38	37,8	45,1	-0,20	7,30	-0,53	19,31

  В таблице 9 прирост объема реализации в действующих ценах включает в себя как прирост физического объема реализации товаров, так и прирост средних цен на товары. Как показывают данные таблицы, выручка от реализации в действующих ценах составила в 2008 году 1151426 тыс. руб., в 2009 году 1643006 тыс. руб., в 2010 году 1663110 тыс. руб. За 2009 год прирост выручки в действующих ценах составил сумму 491580 тыс. руб. или 42,69%, в 2010 году 20104 тыс. руб. или всего 1,22%.

  В сопоставимых ценах прирост выручки составил в 2009 году 402999 тыс. руб. или 35%, в 2010 году вообще отмечено снижение выручки в сопоставимых ценах на 31089 тыс. руб. или на 2%. Таким образом, в 2010 году прирост объема выручки обусловлен лишь ростом цен.

  Себестоимость в действующих ценах в 2008 году составила 978712 тыс. руб., в 2009 году 1347265 тыс. руб., в 2010 году 1347119 тыс. руб. Прирост себестоимости в 2009 году составил 368553 тыс. руб. или 37,66%, в 2010 году наблюдается снижение себестоимости на 146 тыс. руб. или 0,01%.

  В 2008 году сумма прибыли от продаж в действующих ценах составила 172714 тыс. руб., в 2009 году 295741 тыс. руб., в 2010 году 315991 тыс. руб. Прирост прибыли от продаж в 2009 году составил 123027 тыс. руб. или 71,23%, в 2010 году 20250 тыс. руб. или 6,85%. Прирост прибыли от продаж в сопоставимых ценах составил в 2009 году 50663 тыс. руб. или 29,33%, в 2010 году 2188 тыс. руб. или 0,98%.Сумма прибыли от продаж корректируется на сумму прочих доходов и расходов.

Выручка компании «Ваш Дом» на 1 кв. метр торговой площади, составлявшая в 2008 году 75,75 тыс. руб. на 1 кв. метр, выросла за 2009 год на 29%, в 2010 году снизилась на 15%. Кроме этого, отрицательным моментом в работе предприятия является повышение продолжительности оборачиваемости товарных запасов.

 

2.2. Анализ  финансового состояния предприятия

  В рамках оценки финансового состояния компании «Ваш Дом» проведем расчет показателей финансовой устойчивости и платежеспособности.

  Для оценки финансовой устойчивости существует ряд показателей, рассчитываемых по следующей методике.

  Коэффициент автономии (Ка) рассчитывается по формуле (9):

Ка = СК / ВБ, (9)

где СК - собственный капитал предприятия (стр. 490 ф.1);

ВБ - валюта баланса (стр. 700 ф.1).

Соотношение заемных  и собственных средств (Кзс) определяется по следующей формуле (10):

Кзс = ЗС / СК, (10)

где ЗС - заемные  средства (стр. 590 ф.1 + стр. 690 ф.1).

Обеспеченность  собственными источниками финансирования (Кос) необходимо определить по формуле (11):

Кос = СОС / ОС, (11)

где СОС - собственные  оборотные средства;

ОС - сумма оборотных  средств (стр. 290 ф.1).

Соотношение собственных  и привлеченных средств (Ксп) рассчитывается по формуле (12):

Ксп = СК / ЗС. (12)

Коэффициент финансовой зависимости (Кфз) рассчитывается по формуле (13):

Кфз = ВБ / СК (13)

Коэффициент маневренности (Км) рассчитывается по формуле (14):