Сущность, цели и типы налогово-бюджетной политики

1. Сущность, цели и типы налогово-бюджетной политики

Важнейшим инструментом макроэкономического регулирования, наряду с кредитно-денежной, является налогово-бюджетная политика государства. Часто вместо термина «налогово-бюджетный» используют его синоним «фискальный» (от лат.fiscus-государственная казна и fiscalis-относящийся к казне). С английского языка термин fiscal policy переводится на русский язык по-разному. В одних случаях - как фискальная политика [8], а в других – как налого-бюджетная политика.

Фискальная политика – это система мер государственного воздействияна экономические процессы, проводимых налогово-бюджетными (фискальными) рычагами [5, с.139]. Она основана на манипулировании доходной и расходной частями госбюджета .

Современные исследования фискальной политики можно свести к шести основным направлениям:

1. Анализ краткосрочного состояния фискальной политики в стране.
2. Рассмотрение средне- и долгосрочных эффектов фискальной политики.
3. Достижение фискальной устойчивости.
4. Гарантии успешной реализации фискальной политики.
5. Структурное содержание фискальной политики.
6. Важность качества, прозрачности бюджетного процесса, хорошего государственного управления.

Фискальную  политику экономисты подразделяют на очередные два типа: дискреционную  и автоматическую.

Дискреционная политика связана, прежде всего, с осуществлением правительственных программ занятости, социальной программы, а также с изменениями налоговой системы.

Государственные расходы делятся на трансформационные (государственные закупки) и трансфертные расходы. К государственным закупкам (G) относят государственные инвестиции, государственное потребление товаров и услуг, выплату из бюджета заработной платы. При трансфертных расходах (tr) затраты государства выступают как прямая передача средств. Среди трансфертных расходов – субсидии, пособия домашним хозяйствам, социальное обеспечение (за счет бюджета финансируются в основном начальное и среднее образование, медицинская помощь для бедных слоев населения, противоэпидемические мероприятия, культурные и др.). Отличие между двумя этими видами расходов состоит в том, что государственные закупки изменяют величину национального дохода, а трансфертные платежи лишь означают его перераспределение.

Государство может  оказывать на экономику прямое и  косвенное влияние. Прямое воздействие осуществляется через изменение величины государственных закупок, поскольку они непосредственно включены в формулу совокупного спроса (AD = C + I + G), являясь компонентом совокупных расходов. Косвенное – через изменение величины налогов и трансфертов (в том числе субсидий), поскольку они не входят в формулу совокупного спроса и воздействуют на экономику опосредовано – через изменение величины потребительских (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных  закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса. Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы; с другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов  действует в противоположном  направлении. Увеличение налогов ведет  к снижению и потребительских (поскольку  сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно, снижение налогов увеличивает совокупный спрос.

Используя кейнсианскую модель макроэкономического равновесия, рассмотрим механизм воздействия дискреционной фискальной политики.

Экономика находится в  равновесии, если фактические расходы (Y) равны планируемым (E). В закрытой экономике E = C + I + G, а равновесие достигается в точке А, где Y = E (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Влияние увеличения государственных расходов на доход

Рассмотрим  воздействие изменения государственных  расходов. При росте государственных  расходов на DG кривая планируемых расходов сдвигается вверх на величину, равную DG, равновесие перемещается из точки А в точку В, объем производства увеличивается с Y₁ до Y₂ на величину DY, причем DY больше DG (рис. 1.1).

Отношение DY/DG изменения национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов называется мультипликатором государственных расходов.

Мультипликативный процесс  начинается, когда расходы возрастают на DG, что означает увеличение дохода на эту же величину, что, в свою очередь, увеличивает потребление на mpc×DG (в соответствии с функцией потребления C = a + mpc × Y, где mpc – предельная склонность к потреблению). Этот рост потребления вновь увеличивает расходы и доход, а это приводит к увеличению потребления на mpc²×DG и т.д. Совокупный эффект равен:

первоначальное изменение  расходов = DG;

первое изменение потребления = mpc×DG;

второе изменение потребления = mpc²×DG;

третье изменение потребления = mpc³×DG;

DY = DG × (1+mpc+mpc²+mpc³+…).

Мультипликатор  государственных расходов .

Алгебраически величина мультипликатора  государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

Подстановка функции  потребления в основное макроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объем производства:

где a + I + G – автономные расходы, не зависящие от величины дохода;

 – мультипликатор.

Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению mpc. Чем больше mpc, тем больше крутая кривая планируемых расходов E и тем больше величина мультипликатора государственных расходов. Следует иметь в виду, что эффект мультипликатора имеет и обратную направленность (при сокращении государственных расходов объем национального выпуска мультипликативно уменьшается).

Так же, как изменения  государственных закупок, на величину национального дохода действуют  изменения трансфертных выплат как  составляющей государственных расходов. Однако их влияние на совокупный спрос и на объем национального производства меньше. Это объясняется тем, что только часть трансфертных выплат население использует на потребление, увеличивая на ту же величину совокупный спрос. Трансферты, являясь экзогенной величиной, оказывают косвенное воздействие на национальный доход, являясь инструментом не его создания, а его перераспределения.

Рассмотрим воздействие  изменения трансфертных расходов в  кейнсианской модели.

Изменение трансфертов (tr) означает изменение располагаемого дохода (Y_d): Dtr = DY_d.

Изменение располагаемого дохода ведет к изменению потребления в соответствии с величиной предельной склонности к потреблению:  DС = b × DY_d = b × Dtr, а изменение потребления мультипликативно изменяет доход:

.

Мультипликатор  трансфертов – отношение изменения объема выпуска к вызвавшему его изменению трансфертных расходов, равен

                                     .

Алгебраически величина мультипликатора трансфертов  может быть найдена в результате решения системы уравнений:

где располагаемый  доход Y_d=Y – T;  T – налоги;  tr – трансферты.

Подставим функцию  потребления в основное макроэкономическое тождество и перегруппируем:

Таким образом, мультипликатор трансфертов  .

Эффект мультипликатора  предполагает, что следствием бюджетно-налоговой  политики может быть большее, в сравнении  с изменением объема государственных расходов, увеличение совокупного спроса и равновесного дохода. Однако экономическая политика может сопровождаться другим эффектом, действующим в противоположном направлении. Увеличение государственных расходов стимулирует спрос на товары и услуги, что приводит к повышению спроса на деньги. При заданном их предложении ставка процента повышается. Следствием этого становится сокращение совокупного спроса, поскольку снижается спрос на производственные капиталовложения и инвестиции в жилищное строительство. Таким образом, рост государственных расходов ведет к увеличению спроса на товары и услуги, но следствием данного процесса может быть вытеснение инвестиций. Уменьшение совокупного спроса, вызванное повышением процентной ставки вследствие бюджетной экспансии, называется эффектом вытеснения [6, с.95].

Под автоматической политикой понимают работу «встроенных  стабилизаторов». Данными стабилизаторами являются такие как процент подоходного налога, косвенные налоги, различные трансфертные пособия. Размеры выплат автоматически изменяются в случае любой ситуации в экономике.

Рассмотрим  механизм воздействия встроенных (автоматических) стабилизаторов на экономику. Подоходный налог действует следующим образом: если по каким-либо причинам в экономике наступает падение инвестиционного спроса, то за ним последует падение совокупного спроса, а это в силу мультипликативного эффекта вызовет еще большее падение равновесного уровня дохода Y. Однако наличие налоговой ставки t на доходы, поскольку налоговая функция имеет вид Т = Т_a + t×Y, уменьшает величину мультипликатора, и это уменьшение будет тем больше, чем выше значение t.

Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает встроенную стабильность следующим образом. При рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. В условиях экономической активности, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

Что касается пособий по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу и их доходы сокращаются) и уменьшается при подъеме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

Хотелось бы отметить, что увеличение степени встроенной стабильности экономики противоречит другой, более долгосрочной цели фискальной политики – укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Стимулы к инвестированию, предпринимательскому риску и труду оказываются относительно сильнее при сравнительно более пологой кривой налоговой функции, что может быть достигнуто путем снижения предельных ставок налогообложения. Однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, а, следовательно, и снижением степени встроенной стабильности экономики. Выбор между краткосрочными и долгосрочными эффектами фискальной политики является сложной макроэкономической проблемой как для промышленно развитых, так и для переходных экономик.

Встроенные стабилизаторы  не устраняют причин циклических  колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих колебаний. На основании данных о циклических бюджетных дефицитах (излишках) нельзя оценивать эффективности мер фискальной политики, т.к. наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости.

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

1. Эффект мультипликатора.  Все инструменты фискальной политики имеют мультипликативный эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска.

2. Отсутствие внешнего  лага (задержки). Внешний лаг –  это период времени между принятием  решения об изменении политики  и появлением первых результатов ее изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро.

3. Наличие автоматических  стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы являются встроенными, то правительству не нужно предпринимать специальных мер по стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических колебаний экономики) происходит автоматически.

Недостатки фискальной политики:

1. Эффект вытеснения. Часть совокупного объема производства оказывается «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.