Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2014 в 13:58, контрольная работа
При использовании прямого метода сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Достоинство данного метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств предприятия, определить статьи, по которым формируется наибольший приток и отток денежных средств в разрезе видов деятельности.
Таблица 4.
Анализ движения денежных средств ЗАО "Лидер" косвенным методом
Влияние факторов |
2011 |
1. Увеличение (+), уменьшение (-) нераспределенной прибыли |
5589,0 |
2. Увеличение (-), уменьшение (+) внеоборотных активов |
-6758,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) нематериальных активов (остат.стоимость) |
-159,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) основных средств (остат.стоимость) |
-7414,0 |
в том числе влияние амортизации (+) |
131,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) незавершенного строительства |
-157,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) других активов |
972,0 |
3. Увеличение (-), уменьшение (+) оборотных активов |
-35204,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) запасов |
-2598,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) НДС |
190,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) дебиторской задолженности |
-32764,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) краткосрочных финансовых вложений |
-32,0 |
Увеличение (-), уменьшение (+) других активов |
0,0 |
4. Увеличение (+), уменьшение (-) капитала за исключением нераспределенной прибыли |
2638,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) уставного капитала |
0,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) резервного капитала |
0,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) добавочного капитала |
0,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) других статей |
0,0 |
5. Увеличение (+), уменьшение (-) долгосрочных обязательств |
7756,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) кредитов и займов |
8786,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) прочих обязательств |
-1030,0 |
6. Увеличение (+), уменьшение (-) краткосрочных обязательств |
25637,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) кредитов и займов |
22355,0 |
Увеличение (+), уменьшение (-) кредиторской задолженности |
3282,0 |
поставщики и подрядчики |
-4879,0 |
векселя к уплате |
0,0 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0,0 |
задолженность перед персоналом организации |
-466,0 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
-66,0 |
задолженность перед бюджетом |
-119,0 |
авансы полученные |
0,0 |
прочие кредиторы |
8812,0 |
Изменение денежных средств |
-342,0 |
По данным
аналитических данных, приведенных
в таблице 4 можно сделать вывод
о том, что на снижение денежных средств
в анализируемом периоде
С помощью косвенного метода руководство предприятия ЗАО "Лидер" может контролировать свою текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по стабилизации и оценить возможность осуществления дополнительных инвестиций. Оценив и проанализировав состояние денежных потоков ЗАО "Лидер", необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию. В ходе анализа было выяснено, что в организации в целом устойчивое состояние. Увеличены выплаты по займам и кредитам, которые отрицательно влияют на чистый денежный поток от финансовой деятельности. Завышена дебиторская задолженность, что не позволяет организации использовать эти денежные средства в текущей деятельности.
Информация о работе Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств