Основные инструменты фискальной политики и их влияние на экономическую активность субъектов

 

Введение.................................................................................................................. 2

1. Бюджетно-налоговая политика: понятие, цели, задачи...................................3

1.1. Сущность фискальной  политики, подходы к её исследованию……….......3

1.2. Достоинства и недостатки  фискальной политики.........................................8

2. Основные инструменты  фискальной политики и их влияние  на экономическую активность  субъектов................................................................13

2.1 Виды фискальной политики………………………………..……………….13

2.2. Инструменты фискальной  политики и их влияние на  экономику...........18

3. Налоговая политика  как способ регулирования экономики  государством  и ее особенности  в России.......................................................................................27

Заключение............................................................................................................ 41

Список использованной литературы...................................................................44

Приложения………………………………………………………………...…....46

 

 

 

 

 

 

Введение

Современная фискальная политика определяет основные направления использования  финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники  пополнения казны. В зависимости  от конкретно-исторических условий  в отдельных странах такая  политика имеет свои особенности.

Направления финансовой политики зависят от экономического состояния  страны, решаемых социально-экономических  и иных задач. Кризисное положение экономики предопределяет финансовую политику, направленную, с одной стороны, на прекращение спада производства и на стимулирование производства (например, в виде отдельных налоговых льгот производителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективного вложения в определенные отрасли экономики, а с другой – на сдерживание социальных программ, сокращение расходов на оборону и т.п. Соответственно, при переходе экономики в другое состояние меняются и направления финансовой политики.

Правильность выбранной  финансовой политики, несомненно, зависит  от критической оценки складывающейся в стране экономической ситуации, от соблюдения "золотого правила" экономической теории – при разработке прогнозов и рекомендаций оценивать экономическую ситуацию в стране такой, какая она есть, а не такой, какой ее хотелось бы видеть. Это тем более важно, поскольку общей тенденцией развития является высокая роль государства в регулировании национальной экономики именно через финансовую систему, а именно – высокие расходы государства на программы по социальному обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение и т.п.

Актуальность изучения фискальной политики обусловила выбор темы данной курсовой работы. В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для более правильной ориентации в существующей ситуации в стране с целью правильного принятия управленческого решения.

Целью работы является изучение фискальной политики и ее роли в экономическом развитии России.

Основными задачами данной курсовой работы являются:

- рассмотреть бюджетно-налоговую  политику: её структуру, цели, задачи;

- проанализировать основные  инструменты фискальной политики  и их влияние на экономическую  активность субъектов;

- рассмотреть налоговую политику как основу государственного регулирования экономики и ее особенности в России.

В качестве объекта в моей курсовой работе выступает фискальная политика. Предмет исследования –  конкретные налоги, уплачиваемые налогоплательщиками  в бюджет страны.

Методологической и теоретической  основой работы послужили труды  отечественных и зарубежных ученых в области исследования фискальной политики. При написании работы были применены философские и общенаучные методы: аналитический, диалектический, абстрактный, системный, экономико-статистический, факторный, статистический, графический и др.

Информационной основой  исследования послужили базовая  учебная литература, фундаментальные  теоретические труды крупнейших мыслителей в рассматриваемой области, официальные документы, научные статьи в периодических журналах, а также материалы сайтов Интернета.

 

 

 

 

 

 

 

1.Бюджетно-налоговая политика: понятие, цели, задачи.

 

1.1. Сущность фискальной  политики, подходы к её исследованию.

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает  правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения  величины доходов и/или расходов государственного бюджета. Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:

1) стабильного экономического  роста; 

2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы  циклической безработицы);

3) стабильного уровня  цен (решение проблемы инфляции).

Фискальная политика –  это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

1) государственные закупки; 

2) налоги;

3) трансферты.

Фискальная политика может  как благотворно, так и негативно  воздействовать на стабильность национальной экономики. В случае если правительство  использует инструменты фискальной политики для сглаживания колебаний  выпуска продукции в ходе экономического цикла, поддержания занятости и стабильности цен, используется политика стабилизации. Главной задачей здесь является приближение объема ВВП к его потенциальному уровню. Увеличение фактических объемов ВВП является целью политики экономического роста, а уменьшение реального ВВП по сравнению с его потенциальным уровнем — целью политики ограничения деловой активности.

Фискальная политика, помимо монетарной политики, является исключительно  важной составляющей работы государства  как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей.

Первая цель - стабилизация уровня валового внутреннего продукта и, соответственно, совокупного спроса. Затем, необходимо государству поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.

Влияние фискальной политики:

1. На совокупный  спрос

Основными параметрами фискальной политики являются государственные  закупки (G), налоги (Tx) и трансферты (Tr). Разница между налогами и трансфертами называется чистыми налогами (T). Все данные переменные включены в состав совокупного спроса (AD) ¹:

Потребительские расходы (C) делятся на две группы: автономные от размера доходов домохозяйств и составляющие определенную долю от располагаемого дохода (Yd). Последние зависят от предельной нормы к потреблению (mpc), то есть на сколько увеличиваются расходы с каждой дополнительной единицы дохода. Таким образом,

, где

Одновременно, располагаемый  доход является разницей между совокупным выпуском и чистыми налогами:

Из этого следует, что  налоги, трансферты и государственные  закупки являются переменными совокупного  спроса:

Следовательно, очевидно, что  при изменении любого параметра  фискальной политики изменяется вся  функция совокупного спроса. Влияние  данных инструментов также можно  выразить с помощью экономических мультипликаторов.

2. На совокупное  предложение

Предложение всех товаров  и услуг обеспечивают фирмы, важные макроэкономические агенты. На совокупное предложение влияют налоги и трансферты; государственные расходы не имеют на предложение особого влияния. Налоги фирмы принимают как очередные затраты на единицу продукции, что заставляет их сократить предложение своего товара. Трансферты же, наоборот, приветствуются предпринимателями, поскольку они могут увеличить предложение предоставляемых ими услуг. Когда большое количество фирм проводят одинаковую политику предложений товаров, изменяется совокупное предложение всей рассматриваемой экономики. Таким образом, государство может влиять на состояние экономики с помощью правильного введения налогов и трансфертов.

Различные модели бюджетно-налоговой  политики характеризуются, прежде всего, уровнем характерной для них  налоговой нагрузки, а также размером расходов государства на реализацию его социально-экономических функций. Макроэкономический показатель налоговых  изъятий определяется при этом как  отношение суммы всех уплачиваемых населением государству (в бюджеты  различного уровня, а также во внебюджетные фонды) налогов к валовому внутреннему  продукту.

Задачами современной  фискальной политики являются создание и сохранение единого экономического пространства, сглаживание неравенства  между регионами, стимулирование эффективности  производства и социальной сферы, а  также привлечение денежных ресурсов и формирование централизованных государственных  фондов, которые позволяют проводить  экономическую политику. Одним из главных таких фондов является государственный бюджет. Государственный бюджет – это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия, т.е. доходов. В бюджете находит свое отражение структура расходов и доходов государства. Сущность экономически верной фискальной политики и состоит в стратегически правильном формировании государственного бюджета через систему налогообложения и манипулировании средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей.

Понятие фискальной политики как реального инструмента государственного регулирования экономики связано  с именем Дж.М. Кейнса и кейнсианцами (А. Пигу, Р. Харрод, Э. Хансен). С точки зрения кейнсианской теории, сущность фискальной политики состоит в управлении в определенных целях совокупным спросом посредством манипулирования налогами, трансфертами и правительственными закупками. Дж.М. Кейнс и его сторонники придавали и придают фискальной политике главенствующую роль в воздействии на экономический рост, уровень занятости и динамику цен. При рассмотрении экономических вопросов кейнсианцы ставили спрос на первое место, считая, что именно он создает предложение. Поэтому, по их мнению, сокращение налогов приводит к росту совокупного спроса, одновременно с которым растет реальный объем ВНП и уровень цен, то есть ускоряется темп инфляции. Кроме того, происходит сокращение поступлений в бюджет, следствием чего является появление или нарастание бюджетного дефицита.

Неоклассическая концепция  фискальной политики ориентируется  на наращивание совокупного предложения  и предполагает сокращение государственного вмешательства в экономику путем  замораживания социальных расходов, сокращения налогов на доходы и прибыль  корпораций. В рамках неоклассического подхода акцент делается на косвенные  налоги (прежде всего НДС), так как  прямые не стимулируют рост трудовой и предпринимательской активности.

1.2. Достоинства  и недостатки фискальной политики.

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

1. Эффект мультипликатора. Все инструменты фискальной политики, как мы видели, имеют мультипликативный эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска.

3. Отсутствие внешнего лага (задержки). Внешний лаг – это период времени между принятием решения об изменении политики и появлением первых результатов ее изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро.

3. Наличие автоматических стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы являются встроенными, то правительству не нужно предпринимать специальных мер по стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических колебаний экономики) происходит автоматически.

Недостатки фискальной политики:

1. Эффект вытеснения. Экономический  смысл этого эффекта состоит  в следующем: рост расходов  бюджета в период спада (увеличение  государственных закупок и/или  трансфертов) и/или сокращение  доходов бюджета (налогов) ведет  к мультипликативному росту совокупного  дохода, что увеличивает спрос  на деньги и повышает ставку  процента на денежном рынке  (цену кредита). А поскольку кредиты,  в первую очередь, берут фирмы,  то удорожание кредитов ведет  к сокращению частных инвестиций, т.е. к «вытеснению» части инвестиционных  расходов фирм, что ведет к  сокращению величины выпуска.  Таким образом, часть совокупного  объема производства оказывается  «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины частных инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.