Курс лекций по "Денежная система"

Таким образом, подводя  итог, можно сформулировать следующие признаки банковской системы. Банковская система включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие единым целям; имеет специфические свойства; способна к взаимозаменяемости элементов; является динамической системой; выступает как система «закрытого» типа; обладает характером саморегулирующейся системы; является управляемой системой.

 
 
 
 

Финансовые  ресурсы и собственный капитал  предприятия.

Финансовые  ресурсы - это совокупность собственных  денежных доходов, привлеченных  и заемных средств,  предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования будущих затрат и расширению воспроизводства.        По своему происхождению финансовые ресурсы распределяются на собственные (внутренние), включающие прибыль и амортизационные отчисления и привлеченные на разных условиях (внешние). Привлеченные источники формирования собственных ресурсов делятся на собственные, заемные, бюджетные ассигнования. Собственный капитал - это часть денежного капитала (пассива) предприятия. Собственный капитал — резервы и ресурсы предприятия, стоимость его имущества, полностью находящаяся в его собственности. Разность между стоимостью всего имущества по балансу (актив), включая суммы не востребованные должников и всеми обязательствами предприятия на данный момент.   Собственный капитал состоит:  Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд денежных средств и нераспределенной прибыли Централизованные источники финансирования.       Ряд фондов образуется по  требованию законов, другие - определяются  учредителями и политикой предприятия.  Законом и учредительными документами обязательно образование резервного и уставного капиталов.  УК- первоначальный капитал, формируемый из вкладов учредителей.      Способы образования устанавливаются правовой формой предприятия. Средства УК идут на приобретение основных фондов, оборотных и т.д.        Добавочный капитал - образуется за счет прироста стоимости имущества, от повышения рыночной цены акций, переоценки основных фондов и безвозмездных получения денежных и других ценностей.  Резервный капитал - 5% от чистой прибыли. До 1997 года был целевой с налоговыми льготами.  Необходимо создание фонда накопления в соответствии с учредительными документами.  Фонд потребления - социальные нужды, объекты непроизводственного потребления.

 

 

3.1. Сущность оборотных  средств, их состав  и структура

Оборотные средства предприятия представляют собой  стоимостную оценку оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные средства одновременно функционируют как  в сфере производства, так и  в сфере обращения, обеспечивая  непрерывность процесса производства и реализации продукции.

Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, которые целиком потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и целиком возмещаются после каждого производственного цикла

Оборотные производственные фонды классифицируются по следующим  элементам:

Производственные  запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы). К категории малоценных и быстроизнашивающихся предметов относят: предметы, служащие менее одного года и стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного (для бюджетных учреждений - 50-кратного) установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда за единицу; специальные инструменты и специальные приспособления, сменное оборудование независимо от их стоимости; специальная одежда, специальная обувь независимо от их стоимости и срока службы и др.

Незавершенное производство и полуфабрикаты  собственного производства (НЗП). Незавершенное производство представляет собой продукцию, не законченную производством и подлежащую дальнейшей обработке.

Расходы будущих периодов – это затраты на освоение новой продукции, плата за подписные издания, оплата на несколько месяцев вперед арендной платы и др. Эти расходы списываются на себестоимость продукции в будущих периодах.

Фонды обращения - это совокупность всех средств, функционирующих в сфере обращения.

К фондам обращения  относятся:

– готовая к реализация продукция, находящаяся на складах предприятия.

– продукция отгруженная, но еще не оплаченная покупателем.

– денежные средства (в кассе предприятия и на счетах в банке), а так же средства, находящиеся в незаконченных расчетах (дебиторская задолженность). Дебиторская задолженность – это средства данного предприятия, находящиеся в обороте других предприятий.

Оборотные средства постоянно совершают кругооборот, в процессе которого проходят три  стадии: снабжение, производство и сбыт (реализация). Кругооборот оборотных  средств можно представить следующим  образом.

 

На первой стадии (снабжение) предприятие на денежные средства приобретает необходимые производственные запасы. На второй стадии (производство) производственные запасы вступают в производство и, пройдя форму незавершенного производства и полуфабрикатов, превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии (сбыт) происходит реализация готовой продукции и оборотные средства принимают денежную форму.

 
Рис. 1 Состав и структура оборотных  средств

Структура оборотных средств – это удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в их общей стоимости. На рис. 1 приведены состав и примерная структура оборотных средств на машиностроительном предприятии.

Структура оборотных  средств зависит от многих факторов, в том числе от специфики предприятия, характера продукции, условий снабжения  и сбыта и т.д.

Вверх

3.2. Источники формирования  оборотных средств

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные оборотные  средства.

Собственные оборотные средства - это средства, закрепленные в уставном фонде в части, предназначенной для формирования оборотных средств, необходимых для функционирования предприятия. Собственные оборотные средства могут пополняться за счет прибыли, амортизационного фонда и др.

Кроме того, предприятия  в качестве источника формирования оборотных средств могут пользоваться средствами, приравненными к собственным (так называемые устойчивые пассивы), к которым относят: постоянная минимальная  задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды; суммы начисленные работникам за отпуска; расчеты с финансовыми органами по налогам и сборам и т.д.

Заемные средства служат для покрытия временных нужд предприятия в оборотных средствах, создаются за счет ссуд банка и кредиторской задолженности поставщикам.

Вверх

3.3. Определение потребности  в оборотных средствах

Для определения  потребности предприятия в оборотных  средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием  оборотных средств понимается процесс  определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных  средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.

К нормируемым  оборотным средствам относятся  все оборотные производственные фонды ( производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов) и готовую к реализации продукцию (рис. 1).

Нормативы оборотных  средств рассчитываются в натуральном  выражении (штуки, тонны, метры и  т.п.), в денежном выражении (рублях) и в днях запаса.Общий норматив оборотных средств предприятия рассчитывается только в денежном выражении и определяется путем суммирования нормативов оборотных средств по отдельным элементам

Ф_ОБЩ=Ф_ПЗ+Ф_НЗП+Ф_РБП+Ф_ГП ,

где Ф_ПЗ – норматив производственных запасов, руб.; Ф_НЗП – норматив незавершенного производства, руб.; Ф_РБП – норматив расходов будущих периодов, руб.; Ф_ГП – норматив запаса готовой продукции на складах предприятия, руб.

Норматив  производственных запасов (Ф_ПЗ) определяется по формуле

,

где n – количество различных видов производственных запасов; Н_ПЗi – общая норма запаса по i-ому виду производственных запасов, дн.; Р_i – среднесуточный расход i-ого вида производственных запасов, руб.

,

где П_i– потребность в i-ом виде производственных запасов за плановый период, руб.; F – число дней в плановом периоде (в расчетах нормирования принимается год – 360 дней, квартал – 90 дней, месяц – 30 дней).

Общая норма запаса (Н_ПЗi) определяет на какое количество дней предприятие должно быть обеспечено оборотными средствами по данному виду производственного запаса.

Н_ПЗi= Н_ТЕКi + Н_СТРi + Н_ПОДГi ,

где Н_ТЕКi – норма текущего запаса, дн.; Н_СТРi – норма страхового запаса, дн.; Н_ПОДГi – норма подготовительного (технологического) запаса, дн.

Текущий запас необходим для обеспечения бесперебойного хода производства на предприятии в период между очередными поставками. Норма текущего запаса принимается, как правило, равной половине среднего интервала между двумя очередными поставками.

Страховой запас предусмотрен для предупреждения последствий связанных со сбоями в снабжении. Норма страхового запаса устанавливается либо в пределах 30-50% от нормы текущего запаса, либо равной максимальному времени отклонений от интервала поставок.

Подготовительный (технологический) запас создается в тех случаях, когда поступающие на предприятие сырье и материалы, требуют соответствующей дополнительной подготовки (сушка, сортировка, раскрой, комплектация и т.п.). Норма подготовительного запаса определяется с учетом конкретных условий производства и включает в себя время на прием, разгрузку, оформление документов и подготовку к дальнейшему использованию сырья, материалов и комплектующих.

Норматив  незавершенного производства (Ф_НЗП) равняется сумме нормативов по всем видам продукции.

,

где m – количество наименований продукции; Ф_НЗПj– норматив незавершенного производства по j-ому виду готовой продукции, руб.

 ,

где N_j – объем выпуска j-ого вида продукции в натуральных единицах; S_j – производственная себестоимость j-ого вида продукции, руб.; Т_Цj – длительность производственного цикла j-ого вида продукции, дн.; k_НЗj – коэффициент нарастания затрат по j-ому изделию.

Коэффициент нарастания затрат (k_НЗj) характеризует степень готовности изделий и определяется отношением средней себестоимости незавершенного производства к производственной себестоимости готовой продукции. В случае равномерного нарастания затрат на производство коэффициент нарастания затрат рассчитывается по формуле

,

где d – доля единовременных начальных затрат в себестоимости продукции (расход сырья и материалов в начале цикла изготовления).

При неравномерном  нарастании производственных затрат расчет этого коэффициента усложняется  и требует изучения характера  нарастания затрат по этапам производственного  цикла.

Норматив  оборотных средств  расходов будущих  периодов (Ф_РБП) можно определить по формуле

Ф_РБП= Р_О – Р_ПЛ + Р_С,

где Р_О– сумма средств в расходах будущих периодов на начало планируемого периода, руб.; Р_ПЛ – расходы, производимые в планируемом периоде, руб.; Р_С – расходы, списываемые на себестоимость продукции в планируемом периоде, руб.

Норматив  оборотных средств в запасах готовой продукции на складах предприятия (Ф_ГП) равен сумме нормативов по отдельным видам готовой продукции

,