Качественные характеристики бухгалтерской отчетности

№ оп.

Содержание операций

Основание

Сумма (д. е.)

Д

К

1

2

3

4

5

6

1

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы по договорной цене

НДС

Счет-фактура

9 275

1 670

10

19

60

60

2

Начислена амортизация нематериальных активов

Расчет

1 259

20

05

3

Акцептован счет АО "Вымпел" за поставку оборудования по договорной цене

НДС

Счет

10 450

1 881

10

19

60

60

4

Оборудование принято в эксплуатации

Акт

ф. ОС-1

10 450

01

08

5

Оплачены счета поставщиков материалов и АО "Вымпел"

Выписка банка

10745

60

51

6

Принят в зачет перед бюджетом НДС по поступившим материалам и оборудованию

Счета

3551

68

19

7

Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости для производства:

- изделия А;

- изделия Б;

- обслуживания оборудования

Лимитно - заборная карта, требование

11 009

10 725

7 075

20

20

25

10

10

10

8

Начислена амортизация основных средств:

- административного здания;

- помещения цехов;

- производственного оборудования

Расчет

2 961

1 050

12 907

26

20

20

02

02

02

9

Отпущены по фактической себестоимости на ремонт смазочные материалы:

- оборудования, установленного  в цехах;

- оборудования, установленного в административном здании организации

Требование

3 157

1 320

20

26

10

10

10

Отгружен ОАО "ВЭМ" станок по договорной цене,

в том числе НДС

Счет

9 600

1 464

62

19

10

62

11

Списывается первоначальная стоимость станка

Расчет

6 745

02

01

12

Списывается начисленная амортизация

Расчет

1 500

02

01

13

Списывается остаточная стоимость станка

Расчет

5 245

91/2

01

14

Поступила на расчетный счет оплата от покупателей за отгруженную ранее продукцию

Выписка банка

61 183

51

62

15

Приобретены 100 облигаций (номинальная стоимость одной облигации 1000 д. е.) под 80% годовых.

Одновременно отражена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

Платежное поручение

103 050

93 050

58

58

76

91/2

16

Получен штраф от фирмы "Ника" за несоблюдение договорных обязательств

Выписка банка

2 145

91/2

76

17

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Больничные листы

11 308

26

70

18

Начислены дивиденды учредителям

Устав

5 500

84

75

19

Начислена заработная плата:

- рабочим по изделию А;

- рабочим по изделию Б;

- АУП цехов;

- администрации организации

Наряды, табели, расчетно-платежная ведомость

88 000

77 000

21 450

24 750

20

20

25

26

70

70

70

70

20

Произведены отчисления от заработной платы в фонды социального страхования и обеспечения:

- рабочих по изделию А;

- рабочих по изделию Б;

- АУП цехов;

- администрации организации

Расчет

26576

23254

6478

7475

20

20

25

26

69

69

69

69

21

С начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

Ведомости

25 344

70

68

22

Перечислены суммы взносов в фонды социального страхования и обеспечения

Платежное поручение

75 187

69

51

23

Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц

Платежное поручение

25 344

68

51

24

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную ранее продукцию

Выписка банка

66 553

51

62

25

Общехозяйственные расходы обобщаются и списываются на счет продаж

Расчет

47814

90/2

26

26

Общепроизводственные расходы распределяются и списываются на счет основного производства:

- изделие А;

- изделие Б

Расчет

18552

16451

20

20

25

25

27

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости и оприходована на склад для дальнейшей реализации:

- изделие А;

-изделие Б.

Определить фактическую себестоимость готовых изделий А и Б, если фактическая себестоимость незавершенного производства на конец месяца:

- изделия А;

- изделия Б.

Расчет, накладные

53842

111558

35 290

95 107

43

43

20

20

28

Отгружена покупателям готовая продукция, выписан счет на ее оплату,

в том числе НДС

Накладная, счет

457 528

69 773

62

90/1

90/1

68

29

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

Расчет

254 128

90/1

43

30

Акцептован счет автотранспортной организации за услуги по перевозке готовой продукции покупателям,

НДС

Накладная

600

108

44

19

60

60

31

Оплачен счет автотранспортной организации

Платежное поручение,  выписка банка

708

60

51

32

Зачет НДС на уменьшение задолженности перед бюджетом по транспортным расходам

Накладная

108

68

19

33

Списаны коммерческие расходы

Расчет

600

90/2

44

34

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции

Расчет

223627

90/9

99

35

Поступила на расчетный счет выручка за ранее отгруженную продукцию

Выписка банка

357 528

51

62

36

Определен финансовый результат от прочих видов деятельности

Расчет

193100

91/9

99

37

Перечислен в бюджет налог на прибыль

Платежное поручение

78 000

68

51

38

Производится закрытие субсчетов по счету 90 "Продажи":

- 90/1

- 90/2

- 90/3

- 90/7

- 90/8

Расчет

133627

48414

0

0

0

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

90/7

90/8

39

Производится закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы"

- 91/1

- 91/2

Расчет

0

85560

91/1

91/9

91/9

91/2

40

В процессе реформации баланса сумма чистой прибыли списана на нераспределенную прибыль

Расчет

1077346

99

84

Счет

Оборот на начало периода

ДО

КО

Оборот на конец периода

Д

К

Д

К

1

1344930

10450

13490

1341890

2

584600

8245

16918

593273

4

150380

150380

5

5445

4186

1259

8

268200

257750

525950

10

94056

19725

42886

70895

19

95691

5123

3659

97155

20

93555

311598

405153

25

35003

35003

0

0

26

47814

47814

0

0

43

100628

176028

254128

22528

44

600

600

0

0

50

49775

49775

51

436897

483264

189984

730177

58

117000

310100

427100

60

40002

11453

23984

52533

62

485954

467128

486728

466354

66

114488

114488

68

132307

107003

95117

120421

69

29050

75187

63783

17646

70

115572

25344

222508

312736

75

122027

5500

127527

76

344900

105195

450095

80

1200000

1200000

83

101570

101570

84

54213

5500

48713

90/1

1200000

457528

457528

1200000

90/2

400000

484414

484414

400000

90/3

183000

183000

90/7

1000

1000

90/8

80000

80000

90/9

536000

272041

133627

674414

91/2

93108

7490

93050

7548

91/9

93108

278660

185552

99

392892

1077346

1470238

итого

4530174

4530174

3857448

3857448

5818871

5810499

Актив

Код строки

На конец отчетного года

1

2

4

I. Внеоборотные актиы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

748617

Незавершенное строительство

130

Отложенные финансовые активы

145

257750

Итого по разделу I

190

1006367

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

635349

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

70895

затраты в незавершенном производстве

213

541926

готовая продукция и товары для перепродажи

214

22528

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

97156

Дебиторская задолженность:

240

466354

  в том числе покупатели и  заказчики

466354

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

49775

ИТОГО по разделу II

290

1248634

БАЛАНС

300

2255001

Пассив

Код строки

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1200000

Резервный капитал

430

101570

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

ИТОГО по разделу III

490

1301570

IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

ИТОГО по разделу IY

590

0

Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

  поставщики и подрядчики

621

502628

  задолженность перед персоналом  организации

622

312736

  задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

17646

  задолженность по налогам и  сборам

624

120421

Резервы предстоящих расходов

650

Итого по разделу Y

690

953431

БАЛАНС

700

2255001

За

Пояснения

Наименование показателя

20

г.

Выручка

457528

Себестоимость продаж

(

254128

)

Валовая прибыль (убыток)

203400

Коммерческие расходы

(

600

)

Управленческие расходы

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

202800

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

Прочие доходы

95195

Прочие расходы

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

107605

Текущий налог на прибыль

(

78000

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

29605