Качественные характеристики бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2014 в 17:19, курсовая работа

Краткое описание

Целью финансовой отчетности – является представление информации о финансовом положении (бухгалтерский баланс), финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках) и изменениях в финансовом положении (отчет о движении денежных средств) хозяйствующего субъекта. При этом особое значение приобретает такое понятие, как прозрачность отчетности, которое означает доступность и понятность информации об организации.[4,c.53]
Немаловажными качественными признаками отчетной информации являются также уместность и достоверность (надежность).

Содержание

1. Качественные характеристики бухгалтерской отчетности..............................3
2. Состав бухгалтерской отчетности и порядок оформления.............................5
Задача 1.....................................................................................................................8
Задача 2...................................................................................................................17
Список литературы………………………………………………………………25

Скачать полностью (56.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

ФИСО.doc

— 487.50 Кб (Скачать документ)

Таблица 2. Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ оп.	Содержание операций		Сумма (д. е.)	Д		К
1	2		3	4		5
1	Получен программный продукт по договору об уступке прав		5 000	91/1		60
2	Начислен НДС		900	91/1		68
3	Начислена заработная плата работникам за отладку программы		200	91/1		70
4	Начислен единый социальный налог		68	91/1		69
5	Предъявлен счет организации, осуществившей доведение программного продукта до требований эксплуатации		300	97		60
6	Начислен НДС		54	97		68
7	Полученный объект введен в эксплуатацию		246	04		91/1
8	Принят в зачет перед бюджетом НДС		954	68		19
9	Поступило оборудование от учредителей в качестве вклада в уставный капитал по цене соглашения		8 500	08		75
10	Оборудование введено в эксплуатацию		6970	01		08
11		Предъявлен счет строительно-монтажной организации за выполненные работы по постройке офиса	11 650	08		60
12		Начислен НДС	2 097	19		60
13		Офис принят в эксплуатацию	9553	01		08
14		Оплачен счет строительно-монтажной организации	11650	60		51
15		Принят в зачет перед бюджетом НДС	2 097		68	19
16		Предъявлен счет поставщика за поставку станка, требующего монтажа: - покупная стоимость; - НДС	8 500 1530		07 19	60 60
17		Предъявлен счет транспортной компанией за перевозку станка: - стоимость перевозки; - НДС	500 90		07 19	60 60
18		Начислена заработная плата рабочим за разгрузку станка	200		10	70
19		Начислен единый социальный налог	68		10	69
20		Станок, подлежащий монтажу, передан в монтаж	7330		08	07
21		Приняты у монтажной организации законченные работы по монтажу станка: - договорная стоимость работ; - НДС	600 108		08 19	60 60
22		Законченные монтажом станки введены в эксплуатацию	7872		01	08
23		Принят в зачет перед бюджетом НДС по поступившему станку и монтажным работам	1720		68	19
24		Начислена амортизация нематериальных активов линейным методом при норме амортизации 4%	157		91/2	05
25		В связи с ликвидацией списан автомобиль: - списана первоначальная стоимость; - списана остаточная стоимость; - списана начисленная амортизация; - оприходован лом от выбытия автомобиля по цене вторичного сырья	6750 5 6745 78		47 01 02 10	01 91/2 47 91/2
26		Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за работы, связанные с разборкой списанного автомобиля	300		23	70
27		Начислен единый социальный налог	102		23	69
28	Списаны произведенные расходы, связанные с разборкой автомобиля		378	91/2		10
29	Начислена амортизация основных средств, находящихся на балансе организации:
	- здания заводоуправления; - здания цехов; - здания заводского склада; - цехового оборудования		3 366 3 289 5 136 7 317		26 20 26 20	02 02 02 02
30	Предъявлен поставщиками счет за поставку партии стали: - договорная цена; - НДС		10 000 1 800		10 19	60 60
31	Акцептован счет автотранспортной организации за доставку стали: - договорная цена; - НДС		3 000 540		10 19	60 60
32	Оплачены счета поставщиков стали и автотранспортной организации		13000		60	51
33	Принят НДС в зачет перед бюджетом по счетам поставщиков стали и автотранспортной организации		2340		68	19
34	Сталь отпущена в основной производство для изготовления продукции		11 050		25	10
35	Отпущен лесоматериал для упаковки готовой продукции на складе		200		44	10
36	Отпущены по фактической себестоимости на ремонт цехового оборудования смазочные материалы		90		25	10
37	Начислена заработная плата работникам организации: - рабочим основного производства; - рабочим вспомогательного производства; - административно-управленческому аппарата цехов; - административно-управленческому аппарата организации в целом		3 700 2 000 1 000 1 500		20 23 25 26	70 70 70 70
38	Начислен единый социальный налог от заработной платы: - рабочих основного производства; - рабочих вспомогательного производства;		1258 680		20 23	69 69
	- административно-управленческого аппарата цехов; - административно-управленческого аппарата организации в целом		340 510	25 26		69 69
39	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц		1066	70		68
40	Начислено отпускное пособие за счет резерва		10 000	96		70
41	Списаны расходы вспомогательного производства на общепроизводственные		2980	25		23
42	Списаны общепроизводственные расходы на основное производство		15460	20		25
43	Списана фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции		64 654	90/2		43
44	Оприходована поступившая на склад готовая продукция по плановой себестоимости		65 000	43		20
45	Отгружена готовая продукция покупателю и выставлен счет на ее оплату , включая НДС		198 000	62		90/1
46	Начислен НДС по реализованной продукции		30 195	19		62
47	Акцептован счет автотранспортной организации за услуги по перевозке отгруженной продукции: - договорная стоимость работ; - НДС		11 800 2 124	44 19		60 60
48	Списана отгруженная продукция по плановой себестоимости		80 000	90/2		43
49	Списаны общехозяйственные расходы		10512	43		26
50	Списаны коммерческие расходы		12000	90/2		44
51	Списано отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой себестоимости		15346	90/2		43
52	Определен финансовый результат от реализации продукции		15346	45		62
53	Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции		198000	51		62
54	Погашен краткосрочный кредит банка		150 000	66		51
55	Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль		2 400	68		51
56	Начислены дивиденды учредителям		7 750	84		75
57	С сумм начисленных дивидендов удержан налог на доходы физических лиц (9%)		1007	75		68
58	Определен финансовый результат от прочих видов деятельности		610	99		91/9
59	Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль		2 400	68		51
60	Списаны отложенные налоговые активы		200	99		09
61	Начислены отложенные налоговые обязательства		300	68		77
62	Начислено постоянное налоговое обязательство		100	68		99
63	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь		3683	99		68
63	Перечислена оставшаяся задолженность в бюджет по налогу на прибыль за год		22 959	68		51
64	Производится закрытие субсчетов по счету 90 "Продажи": - 90/1 - 90/2 - 90/3 - 90/7 - 90/8		113473 113473 ? ? ?	90/1 90/9 90/9 90/9 90/9		90/9 90/2 90/3 90/7 90/8
65	Производится закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" - 91/1 - 91/2		5922 452	99 99		91/1 91/2
66	В процессе реформации баланса сумма чистой прибыли списана на нераспределенную прибыль		113473	99		84

Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость

Счет	Оборот на начало периода		ДО	КО	Оборот на конец периода
Счет	Д	К	ДО	КО	Д	К
1	4731933		24400	6750	4749583
2		2114300	6745	19108		2126663
4	3936		246		4182
5		2225		157		2382
7	6260		9000	7330	7930
8	520000		28080	24395	523685
9	700			200	500
10	49139		13346	11718	50767
19	3823		38484	7111	35196
20	49960		31023	65000	15983
23			3082	2980	102
25			15460	15460	0
26			10512	10512	0
43	87150		75512	160000	3370
44			12000	12000	0
45			15346		15346
47			6750	6745	5
50	500				500
51	270047		198000	202409	265638
58	48000				48000
60		29649	24650	59639		64638
62	199495		198000	243541	153954
66		302000	150000			152000
67		850200				850200
68		3460	35270	6710	25100
69		6000		3026		9026
70		15000	1066	18900		32834
75	12346		1007	16250		2897
76		9332				9332
77		600	601	300		299
80		2054230				2054230
82		17364				17364
84		83246	7750	198000		273496
90/1		2100000		113473		2213473
90/2	830000		172000	113473	888527
90/3	320250				320250
90/7	44750				44750
90/8	440396				440396
90/9	464604		113473		578077
91/1		30000	6168	6168		30000
91/2			535	535
91/9	30000		6703		36703
96		100000	10000			90000
97			354			354
99		395683	123130	6803		279356
итого	8113289	8113289	1338693	1338693	8208544	8208544

Таблица 4. Бухгалтерский баланс

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. Внеоборотные актиы
Нематериальные активы	110	2000	4182
Основные средства	120	2951738	2622920
Незавершенное строительство	130	191596
Отложенные финансовые активы	145	500	3685
Итого по разделу I	190	3145834	2630787
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	128320	53429
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	52400	50767
затраты в незавершенном производстве	213	21330
готовая продукция и товары для перепродажи	214	54590	2662
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	9108	35196
Дебиторская задолженность:	240	60538	153954
в том числе покупатели и заказчики		45192	153954
Краткосрочные финансовые вложения	250	32000
Денежные средства	260	11420	500
ИТОГО по разделу II	290	241386	243079
БАЛАНС	300	3387220	2873866
Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2054230	2054230
Резервный капитал	430	70360	30032
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	74000	273496
ИТОГО по разделу III	490	2198590	2357758
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	860200	152000
Отложенные налоговые обязательства	515	500	500
ИТОГО по разделу IY	590	860700	152500
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	132000	132000
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	95930	131608
поставщики и подрядчики	621	72620	64648
задолженность перед персоналом организации	622	16620	32834
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5000	9026
задолженность по налогам и сборам	624	1690	25100
Резервы предстоящих расходов	650	100000	100000
Итого по разделу Y	690	327930	363608
БАЛАНС	700	3387220	2873866

Таблица 5. Отчет о прибылях и убытках

		За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		г.4

	Выручка 5	198000
	Себестоимость продаж	(	64654		)
	Валовая прибыль (убыток)	133346
	Коммерческие расходы	(	12000		)
	Управленческие расходы	(			)
	Прибыль (убыток) от продаж	121346
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(			)
	Прочие доходы	610
	Прочие расходы	(			)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	121956
	Текущий налог на прибыль	(	8483		)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	100
	Изменение отложенных налоговых обязательств	300
	Изменение отложенных налоговых активов	200
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	113473

Задача 2

Указания по решению задачи и последовательность ее решения аналогичны задаче № 1 (исходные данные представлены в таблицах 4, 5).

Выписка из учетной политики организации:

Фактическая себестоимость приобретенных материалов учитывается на счете 10 "Материалы";
Производится формирование ограниченной производственной себестоимости продукции на счете 20 "Основное производство;
Затраты основного производства отражаются в учете отдельно по каждому изделию: А и Б;
Расходы по обслуживанию оборудования и управления цехов учитываются в конце месяца распределяются между видами продукции пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
Учет готовой продукции ведется на счете 43 "Готовая продукция" по фактической себестоимости;
Суммы общехозяйственных расходов относятся в конце месяца на счет 90 "Продажи";
Моментом реализации продукции считать отгрузку ее покупателям.

Справочные данные

За отчетный период начислен текущий налог на прибыль в сумме

50 000 д. е.

Таблица 6. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200Х года (д. е.)

№ сч.		Наименование счета		Дебет	Кредит
1		2		3	4
01		Основные средства		1 344 930
02		Амортизация основных средств			584 600
04		Нематериальные активы		150 380
05		Амортизация нематериальных активов			5 445
08		Вложения во внеоборотные активы		268 200
10		Материалы		94 056
19	Налог на добавленную стоимость		95 691
20	Основное производство, в том числе: - изделие А - изделие Б		93 555 58 300 35 255
43	Готовая продукция		100 628
50	Касса		49 775
51	Расчетные счета		436 897
58	Финансовые вложения		117 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками				40 002
62	Расчеты с покупателями и заказчиками		485 954
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам				114 488
68	Расчеты по налогам и сборам				132 307
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению				29 050
70	Расчеты с персоналом по оплате труда				115 572
75	Расчеты с учредителями				122 027
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами				344 900
80	Уставный капитал				1 200 000
83	Добавочный капитал				101 570
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				54 213
90/1	Выручка				1 200 000
90/2	Себестоимость продаж		400 000
90/3	Налог на добавленную стоимость		183 000
90/7	Коммерческие расходы		1 000
90/8	Общехозяйственные расходы		80 000
90/9	Прибыль /убыток от продаж		536 000
91/2	Прочие расходы		93 108
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов				93 108
99	Прибыли и убытки				392 892
	Итого		4 530 174		4 530 174

Информация о работе Качественные характеристики бухгалтерской отчетности