Функции коммерческих банков

доверительные (трастовые) операции;

операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать средства на таких счетах в несколько наиболее стабильных валют (например, 50% - в доллары США, 30% - в немецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10% - в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанных с резкими колебаниями курсов тех или иных валют. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.

3.6 Новые операции банков

Лизинг. Эта форма применима к финансирования долгосрочной аренды дорогостоящего оборудования. Согласно договору о лизинге арендатор получает в долгосрочное пользование оборудование при условии внесения периодических платежей владельцу оборудования. Арендодателями могут быть промышленные предприятия, имеющие свои лизинговые компании, а также специализированные лизинговые компании. Имеются различные виды лизинга:

.Оперативный  лизинг. Мощные фирмы-производители  могут быть заинтересованы не  в продаже своей продукции, а  в сдаче ее в аренду. Договор заключается, как правило на 3-5 лет.

.Лизинг недвижимости. Определенные фирмы создают в  сотрудничестве с банком крупные  объекты типа заводского цеха, которые могут использоваться  различным образом. После окончания  срока аренды, составляющего 15-20 лет, объект продается арендатору.

.Финансовый  лизинг. Этот вид подразумевает  сдачу в аренду таких товаров, как самолеты, автомобили, Срок составляет 2-6 лет. В финансовом лизинге службы  технического обслуживания и  ремонта разделены.

Ставки по лизинги рассчитываются исходя из издержек производства, процентов, налогов.

Факторинг. Банк-фактор покупает требования какой-либо компании и затем сам получает платежи по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях, возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на себя обязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет инкассацию требований, а также несет весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.

Операции с ценными бумагами. Инвестиционный портфель банка строго структурируется законом. Это означает, что государство устанавливает норму процента, согласно которой определенная часть (до 90%) должна состоять из ценных бумаг государства, остальная - частных предприятий. Первичное размещение всех видов ценных бумаг правительства происходит в порядке аукционной продажи, где в первую очередь удовлетворяются заявки, предлагающие наивысшую цену (ставку).Вторичное обращение происходит на внебиржевом рынке. Рынок создает группа дилерских фирм, ведущих активные операции по покупке и продаже государственных обязательств. В условиях экономического спада правительство через центральный банк старается стимулировать хозяйственную активность и покупает у дилеров государственные обязательства, увеличивая их резервные счета. В условиях инфляционного бума государство продает дилерам свои обязательства и тем сокращает их ликвидность. Корпоративные облигации в гораздо большей степени, чем государственные подвержены риску неплатежа. Банки покупают только высококлассные бумаги в соответствии с оценкой кредитными агентствами связанного с ними риска.

 
3.7 Баланс коммерческого банка

 

Баланс банка является основным документом бухгалтерского учета и отражает в денежном выражении состояние ресурсов, источники их формирования и направление использования, а также финансовые результаты деятельности на начало и конец отчетного периода.

Все операции, совершаемые банком за рабочий день, отражаются в ежедневном балансе. Баланс банка строится и составляется, исходя из следующих требований.

. Составляется  по счетам второго порядка.

. По каждому  счету второго порядка суммы  показываются отдельно в колонках:

по счетам в рублях,

по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублях,

итого по счету.

. Выводятся итоги  по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам  и по всем счетам.

. По ряду счетов  в балансе показываются суммы  по корсчетам и выводится итог  за минусом суммы по контрсчетам.

. Остатки по  дебету и кредиту счетов показываются в одну строчку.

Для удобства чтения баланс банка строится в виде таблице 1. Приложения Б.

Состав и структура баланса банка зависит от характера его деятельности, принципов построения бухгалтерского учета и осуществляемых банковских операций. В обобщенном виде содержание баланса банка можно представить в виде сокращенной схемы.

Методологической основой построения баланса банка является План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

таким образом, макроэкономика - это раздел современной экономической теории, исследующий экономику как целое, а также ее важнейшие составляющие (бизнес, государственный сектор и т. п.).

Предметом макроэкономической теории является изучение макроэкономических явлений, которые не связаны с какой-то одной отраслью экономики, а имеют отношение ко всем отраслям экономики и должны получить общее (макроэкономическое) объяснение. Следует отметить, что некоторые вопросы макроэкономики относятся к экономике страны, а некоторые могут иметь последствия и для целого ряда стран (например, мировые нефтяные или финансовые кризисы).

Основными проблемами, которые изучает макроэкономика, являются: экономический рост и его темпы; экономический цикл и его причины; уровень занятости и проблема безработицы; общий уровень цен и проблема инфляции; уровень ставки процента и проблемы денежного обращения; состояние государственного бюджета, проблема финансирования бюджетного дефицита и проблема государственного долга; состояние платежного баланса и проблемы валютного курса; проблемы макроэкономической политики.

Макроэкономика и микроэкономика тесно связаны и взаимодействуют друг с другом. Микроэкономика лежит в основе макроэкономики. Значительный разрыв между этими двумя науками существовал на заре появления макроэкономики и постепенно все больше сокращается.

В отличие от микроэкономики, которая изучает экономическое поведение отдельных (индивидуальных) хозяйствующих субъектов (потребителя или производителя) на индивидуальных рынках, макроэкономика изучает экономику как единое целое, исследует проблемы, общие для всей экономики, и оперирует совокупными величинами, такими как валовой внутренний продукт, национальный доход, совокупный спрос, совокупное предложение, совокупное потребление, инвестиции, общий уровень цен, уровень безработицы, государственный долг и др.

 

 

 

Литература:

1. Назарбаев Н.А. Стратегия развития  РК на период до 2030 года. Алматы, 1997г.

2. Аукен В., Жумаланов Р. Специальный курс лекций по макроэкономике.- Алматы, 1996г.

3. Агапова Т., Серегина С. Макроэкономика. М.: МГУ, 1999г.

4. Архипов А.И. Экономика. Учебник. М.: «БЕК», 1997г.

5. Булатов А.С. Экономика. Учебник. М.: «БЕК», 1997г.

6. Бункина М.К. Макроэкономика. М. , 1996г.

7. Бурда М. Макроэкономика. С-П., 1998г. 11. Баймуратов У.Б. Национальная экономическая система. Алматы, Гылым, 2000 г.

8. Гайгер Линвуд Т. Макроэкономическая теория и переходная экономика. - М., 1996г.