Фискальная политика Республики Казахстан

Оглавление

Введение …………………………………………………………………….3

Глава 1.Сущность фискальной политики…………………………………4

1. Инструменты и виды фискальной политики……………….4

Глава 2. Государственное  регулирование фискальной политики и ее эффективность………………………………………………………………7

           2.1.    Эффективность фискальной  политики……………………...8

Глава 3. Современное состояние  фискальной политики РК…………….11

Заключение ………………………………………………………………….13

Список используемой литературы…………………………………………14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую  политику - экономическую, социальную, налоговую и пр. При этом в качестве средства взаимодействия объекта и  субъекта государственного регулирования  социально-экономических процессов  используются финансово-кредитный  и ценовой механизм.

Финансово-бюджетная система  включает отношения по поводу формирования и использования финансов государства - бюджета и внебюджетных фондов. Важной “кровеносной артерией” финансово-бюджетной  системы являются налоги. Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением  общества на классы и появлением государства.

Государство, устанавливая налоги, стремится, прежде всего, обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных  на него задач, которые реализуются  посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства.

Бюджетно-налоговая политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования. Финансовую политику государства иногда называют бюджетно-налоговой. В общем можно  согласиться с таким определением, хотя и финансовая политика не связана  исключительно с бюджетом и налогами. Если разложить финансовую политику на составляющие, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика – государственными доходами.

Ныне экономисты самых  различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает  сильнейшее воздействие на любую  экономическую систему.

Целью моей работы является подробное рассмотрение современной  фискальной политики Республики Казахстан, изучение путей ее развития и совершенствования.

 

 

 

 

Глава 1. СУЩНОСТЬ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ

Бюджетно-налоговая  политика — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним«фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis -относящийся к казне).

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики, поэтому далее  мы рассмотрим их более детально.

Фискальная политика может  как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Она значительно  видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.

Цели фискальной политики:

- Стабилизация темпов экономического роста

- Достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции

- Сглаживание колебаний экономического цикла

 

1.1 ИНСТРУМЕНТЫ И ВИДЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ.

Экономическая наука выделяет следующие виды фискальной политики:

Дискреционная - Сознательное манипулирование налогами и расходами или АКТИВНАЯ фискальная политика

Автоматическая - ПАССИВНАЯ фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически

 

 Инструменты  фискальной политики

Рассмотрим инструменты фискальной политики государства. Основным инструментом фискальной политики является налог, поэтому начнем с него.

Налоги.

Государство призвано вносить  в экономику стабилизирующее  воздействие, обеспечивая наилучшие  условия для экономического роста. Для выполнения задач оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут быть найдены  за счет ценных источников, например доходов  государственных предприятий. Однако в рыночной экономике основной производственной единицей является не государственное, а частное предприятие. Поэтому  для формирования государственных  ресурсов правительство изымает  часть доходов предприятий и  граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог.

Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Функции налогов.

В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую.

Фискальная  функция - основная, характерная для всех государств. С её помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства.

Экономическая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных отношений оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение государства с участниками производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику, на все стадии воспроизводственного процесса.

Виды налогов

Современная налоговая система  включает различные виды налогов. Основную их группу составляют прямые и косвенные налоги.

Прямые  налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.

В современных условиях в  связи с расширением социальных функций государства широкое  распространение получили взносы в фонд социального страхования. Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку имеют определенное назначение.

В зависимости от органа, который взимает налог и распоряжается  его суммой, различают государственные  и местные налоги.Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т. п. Местные налогивзимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают преимущественно индивидуальные акцизы и поимущественный налог.

Налоги по их использованию  подразделяются на общие, они поступают в единую кассу государства, и специальные (целевые) (например, налог на продажу бензина, топлива, смазочных масел в США направляется в дорожный фонд).

В зависимости от характера  взимания налоговых ставок налоги подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Пропорциональный  налог - это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста. 
К последнему виду налогов относятся, как правило, косвенные налоги.

Соотношение различных видов  налогов на различных ступенях развития общества менялось. В ХIХ -начале XX веков  главную роль играли косвенные налоги, после Второй мировой войны ведущую роль стали играть прямые налоги. Для современной налоговой системы характерен рост взносов в фонд социального страхования, который по темпам роста опережает как прямые, так и косвенные налоги.

Можно выделить три ступени  развития взглядов на роль налогов  в реализации государственных интересов:

- на начальных этапах рыночной экономики налоги рассматривались исключительно в фискальных интересах как средство пополнения государственной казны;

- затем пришли к выводу о необходимости ввести ограничения в фискальную функцию налогообложения. Таким ограничением стало требование не подрывать воспроизводительный процесс в микроэкономике;

- для настоящего времени стало характерным стремление все в большей мере использовать налоги для корректировки хозяйственных пропорций в обществе.

Глава 2. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ И ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

Так как основным показателем эффективности  применения фискальной политики является государственный бюджет, то стоит  рассмотреть влияние различных  инструментов фискальной политики на этот показатель.

Автономные налоги

Влияние изменения автономных чистых налогов на состояние государственного бюджета можно рассматривать  на примере увеличения размера автономных налогов, так как влияние изменения  автономных налогов и трансфертных платежей по абсолютной величине равны, только автономные налоги влияют на доходную часть государственного бюджета, а  трансфертные платежи – на его  расходную часть. Трансферты иногда еще называют отрицательными налогами.

Механизм воздействия увеличения автономных налогов на состояние  государственного бюджета при неизменном фискальном воздействии выглядит следующим  образом: увеличение автономных налогов, т.е. увеличение доходов государственного бюджета, образует положительное сальдо государственного бюджета, размер которого равен той сумме, на которую были увеличены автономные налоги. Это  объясняется тем, что даже при  сокращении объемов национального  производства, которое происходит посредством  снижения совокупных расходов, величина налоговых поступлений в государственный  бюджет возрастет, так как величина налоговых поступлений не зависит  от величины национального дохода.

Можно сделать вывод, что в случае, когда налоговая ставка отсутствует, величина дефицита государственного бюджета  или его профицита будут равны  тем изменениям в статьях госбюджета, которые вызваны тем или иным инструментом фискальной политики сокращении госзакупок - профицит будет так же меньше суммы снижения госзакупок.

Влияние изменения автономных налогов  при неизменном фискальном воздействии  по принципу своего воздействия на государственный бюджет аналогично влиянию государственных закупок.

Изменения в объемах трансфертных платежей оказывают такое же воздействие  на состояние государственного бюджета, как и госзакупки с различием только в сил данного воздействия. Это различие вытекает из формул ложных мультипликаторов.

Избыток или дефицит текущего, или  фактического, бюджета в любом  конкретном году не свидетельствует  о той или иной направленности фискальной политики правительства.

Дефицит или избыток фактического бюджета указывает не только на возможные  дискреционные фискальные решения  о расходах и налогах, но также  и на уровень национального производства, т.е. фиксирует текущее положение  экономики.

Решение данной проблемы экономисты нашли, введя понятие бюджета  при полной занятости. Бюджет при  полной занятости позволяет оценить, каким был бы дефицит или профицит госбюджета при существующем уровне налогов и государственных расходов, если бы экономика в течение года функционировала при полной занятости.

Исходя из этого, делается вывод  о том, что дискреционная фискальная политика целенаправленно изменяет только дефицит при полной занятости, а не циклический дефицит. Поскольку  фактический дефицит состоит  из структурного и циклического дефицитов, по нему нельзя судить о направленности фискальной политики правительства.

2.1 Эффективность фискальной политики

Эффективность фискальной политики во многом зависит от скорости реакции  правительства на изменения в  экономике.

В данной связи существует несколько  препятствий, которые снижают степень  эффективности применяемой фискальной политики.

Во-первых, это так называемый «разрыв восприятия», под которым подразумевается промежуток времени между началом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание этих тенденций. Очень трудно предсказать будущий характер экономической активности. Хотя и существуют некоторые показатели, позволяющие прогнозировать экономические изменения, все же довольно трудно точно «рассмотреть» их. Порой проходит несколько месяцев, прежде чем инфляция или спад, набравшие силу в этот период, проявятся в соответствующей статистике и будут осознаны.