Фискальная политика государства

1.2 Фискальная политика  и налоги

  Сегодня весьма часто правительства стран  с рыночной экономикой финансируют  растущие расходы не столько за счет роста налогов, сколько за счет займов. На населении это сказывается  хорошо, налоговое бремя граждан  не растет. Но только на короткое время. В скором будущем эти займы, ставшие  долгом, нужно возвращать. А за счет чего? Источник один - налоги. Легкая ноша сегодня превратиться в ярмо завтра. Низкие налоги сегодня превратятся  в высокие налоги завтра. Поэтому  некоторые экономисты считали, что  в ожидании будущих высоких налогов налогоплательщики должны сократить текущее потребление. Эти экономисты относят себя к классической школе, и текущее потребление налогоплательщиков, в связи с чем их стали называть неоклассиками.

  Неоклассики полагают, что государственный долг сокращает текущее благосостояние на сумму налогов. По их мнению, налоги и финансирование долга - эквивалентные  понятия, а бюджетный дефицит  имеет нулевой результат. Допустим, что правительство выпустило  облигаций на 100 млрд. руб., чтобы  сократить налоги на такую же сумму. Этот правительственный заем поднял спрос на кредит на 100 млрд. руб. Если налогоплательщики признали, что  эта новая порция долга затем  не превратиться в более высокие  налоги, то они увеличат потребительские  расходы. Тогда вырастут и совокупные расходы. Однако неоклассики считают  более вероятным другой подход: налогоплательщики  поймут, что налоги будут увеличены  в будущем. Готовясь к этому, сегодня  они увеличат свои сбережения (тоже на 100 млрд. руб) и сократят потребительские расходы. Это увеличение сбережений позволит правительству финансировать бюджетный дефицит, не увеличивая ставки процента. Но ценой такого решения правительства оказалось сокращение потребления на 100 млрд. руб., т.е. совокупный спрос не изменился оттого, что сегодня правительство объявило о дефиците в 100 млрд., но решило пока не поднимать налоги. Это произошло потому, что потребители приняли решение увеличивать сбережения и то, что не ушло в налоги, ушло в текущие сбережения.

  Вывод неоклассиков: фискальная политика ценой государственного долга не дает ничего положительного, а лишь сокращает текущее благосостояние налогоплательщиков.

1.3 Влияние фискальной  политики на предложение

  В 80-е годы экономисты впервые обратили внимание на то, что изменение ставки процента может влиять не только на спрос, но и на совокупное предложение. При снижении налогов увеличивается  не только регулярный доход, но и доход  от дополнительной работы, от дополнительных инвестиций, от всякой дополнительной деятельности. Мотив к дополнительной деятельности усиливается.

  Например, бизнес часть прибыли передает на разные благотворительные цели, в университеты и т.д., потому что эта часть в данном случае не облагается налогами. Движимый эгоистическими мотивами и понимая, что налоги "съедят" значительную часть прибыли, бизнес предпочитает отдать ее на цели, которые принесут ему благодарность, признательность, иногда и славу, и иногда и выгоду (от передачи прибыли в науку). А от налогового чиновника даже "спасибо" не получишь. Со снижением налогов бизнес начинает эту дополнительную часть прибыли инвестировать.

  Мотив расширения продуктивной деятельности становиться всеобщим, и в результате увеличивается совокупное предложение.

  Но  на этом последствия налогового сокращения не закончатся. Расширение совокупного  производства может оказаться достаточно значительным, чтобы даже при сниженной  налоговой ставке абсолютный объем  налоговых поступлений вырос. В  конкретной политике США в 80-е годы частично так и случилось. Налоговая  реформа 1981 г. снизила предельную налоговую  ставку, и поступления от наиболее богатой части предпринимателей выросли. Для того чтобы произошло  подобное расширение налоговых поступлений, необходимы достаточно сильные стимулы  для расширения производства. Анализ конкретных ситуаций показал, например, что, если при сокращении налоговой  ставки на 10%, реальный национальный доход  растет на 2%, этого оказывается недостаточно для того, чтобы рост абсолютных налоговых поступлений от этого 2-процентного расширения компенсировал  абсолютное падение налоговых поступлений  из-за снижения налоговой ставки.

  Влияние налоговых ставок на предложение  имеет долгосрочное значение. Полное воздействие налоговых сокращений или увеличений на производство требует  достаточно длительного времени.

2. Виды фискальной  политики и их  значение в регулировании  экономики

  Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования  экономики.

  К прямым относят способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются:

  а) затраты на расширенное воспроизводство

  б) непроизводительные расходы государства

  в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

  г) проведение структурной политики;

  д) содержание военно-промышленного комплекса и др.

  С помощью косвенных методов оказывается воздействие на финансовые возможности производителей товаров и размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играетсистема налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

  В зависимости от характера использования  прямых и косвенных методов различают  два вида фискальной политики государства:

  а) дискреционную фискальную политику;

  б) автоматическая фискальная политика (встроенный стабилизатор).

2.1 Дискреционная фискальная  политика

  Дискреционная (от лат. discrecio - действующий по своему усмотрению) значит произвольная, зависящая от сознательного решения исполнительной власти. Дискреционная фискальная политика - политика, доволь часто требующая изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программах расходов. Но этот процесс медленный. Именно медлительность снижает эффективность дискреционной фискальной политики. Ее иногда сравнивают со стрельбой по быстро движущейся мишени: только приготовили законопроект, связанный с новой ситуацией в экономике, а пока его обсуждали, эта ситуация уже "устарела", и нужно разрабатывать новый законопроект.

  Например, власти решили проводить расширительную политику для стимулирования совокупного  спроса, поскольку экономика находиться в состоянии рецессивного разрыва. Однако пока все законодательные  процедуры были соблюдены, эта политика начала действовать с некоторым  опозданием. В результате стимулы  от этой политики подействовали лишь тогда, когда экономика сама стала  возвращаться к состоянию полной занятости. Из-за наложения двух однонаправленных действий возник избыточный спрос, а  с ним начался рост цен, который  подтолкнул чрезмерный рост предложения. Начался инфляционный разрыв, и теперь уже необходима ограничительная  дискреционная политика, а правительство  еще тогда проводит в жизнь  старое решение о расширительной дискреционной политике.

  Вместе  с тем дискреционная политика отнюдь не всегда зависит от законодателей. Гораздо чаще ее формулирует и  проводит в жизнь исполнительная власть. Конечно, действия исполнительной власти также находятся в рамках закона. Одним из видов такой дискреционной  политики является проведение "тонкой настройки" экономики. "Тонкая настройка" - поддержание экономики на уровне полной занятости за счет постоянной антициклической перестройки налогов и правительственных расходов.

  Это напоминает обращение со штурвалом  корабля. Его время от времени  поворачивают то чуть-чуть влево, то чуть-чуть вправо, удерживая точный курс. К  сожалению, "тонкая настройка" практически  почти не применяется. Дело в том, что для ее применения нужно иметь  точную информацию о состоянии экономики  в данный момент. Но выполнение этого  требования пока недостижимо. Правительство  учитывает проверенные на практике функциональные зависимости между  переменными величинами. Первая зависимость  состоит в том, что рост государственных  расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции  и занятость трудоспособного  населения.

  Другая  зависимость показывает, что увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос  и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот, снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости. Указанные зависимости используются в дискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Эта политика отличается на разных фазах цикла.

  Например, при кризисе проводится политика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяются государственные  расходы, снижаются налоги, причем повышение  расходов сочетается с уменьшением  налогов. Итогом является уменьшение спада  производства.

  Когда происходит инфляционный рост производства (подъем, вызванный избыточным спросом), то правительство проводит политику сдерживания деловой активности - сокращает государственные расходы, увеличивает налоги, В результате снижается совокупный спрос и  соответственно уменьшается объем  ВНП.

2.2 Автоматическая фискальная  политика (встроенный  стабилизатор)

  Эту политику называют также автоматической стабилизацией, которая обеспечивает антициклические изменения в расходных и налоговых действиях правительства без преднамеренного обсуждения и изменения в фискальной политике. Речь идет о так называемых автоматических стабилизаторах, которые применяются правительством автоматически, ибо предусмотрены законами и "встроены" в расходную часть бюджета. Автоматический стабилизатор - экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

  Основой для таких действий является лишь наличие рецессивного или инфляционного  разрыва. Имеются три основных "встроенных" стабилизатора:

  а) Пособия по безработице. Если растет безработица, то и поступления от налогов для обеспечения пособий  по безработице падают из-за общего снижения занятости. Но платежи по таким  пособиям будут расти автоматически. Напротив, если фактическая норма  безработицы низка, а занятость  велика, налоговые поступления растут, а число пособий сокращается. Во время спада программа пособий будет иметь налоговый дефицит, а во время подъема - излишек. Чтобы точно определять дефицит или излишек, экономисты применяют понятие бюджета полной занятости. Бюджет полной занятости показывает, каковы были излишки и дефициты, если бы экономика в течение полного года действовала на уровне ПНД. Во время спада дефицитное финансирование пособий помогает преодолеть спад. Во время подъемов излишки в бюджете сокращают спрос и помогают преодолеть инфляционный разрыв.

  б) Налоги на прибыль корпораций. Прибыль - самая чувствительная к циклическим  изменениям форма доходов. Она падает сильнее остальных видов доходов  во время рецессии и растет быстрее  во время оживления. Точно так  же резко колеблются и налоговые  поступления от прибылей корпораций. Падение поступлений сразу расширяет  дефицит госбюджета, увеличение - сокращает  дефицит.

  в) Прогрессивный подоходный налог. И  в этом случае налоговые поступления  будут падать во время спада, и  расти во время подъема, автоматически  стабилизируя экономику, т.е. ограничивая  глубину и размах циклических  колебаний.

3. Механизм реализации  фискальной политики  в переходной экономике  России

  Реформирование  бюджетной и налоговой систем в России проводиться в сложных  условиях трансформации собственности  и становлении национального  предпринимательства. Это связано  с реструктуризацией отраслевой структуры производства, перевода оборонного производства на изготовление конкурентоспособной  продукции, проведении крупных мер  по социальной защите населения и  т.д.

  Переход к рыночной экономике изменил  и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых  поступлений, Поэтому главная задача в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой  системы и налогообложения.