Денежные реформы: отечественный и зарубежный опыт

Ревальвация – это повышение курса национальной валюты по отношению к ее валютному курсу.

Деноминация – укрупнение денежной единицы по отношению к старой (например, в России 1 января 1961 г. проводилась деноминация и новый рубль приравнивался к 10 старым. У нас деноминация проводилась и в 1922 г.).

В ходе денежной реформы  изымаются из обращения обесцененные бумажные деньги, выпускаются новые, изменяется денежная единица или  ее золотое содержание, осуществляется переход от одной денежной системы  к другой.

Денежные реформы  в СССР: в 1922–1924 гг. создана единая денежная система, выпущены червонцы (твердая валюта), а также казначейские билеты, серебряная и медная монета; в 1947 г. обмен денег 10:1. В 1961 г. деньги обменены на вновь выпущенные 10:1. [2, с. 122].

2. Мировой и отечественный опыт реформ денежного обращения в России и за рубежом ХIХ – ХХ вв.
1. Зарубежный опыт денежных реформ.

При монометаллизме денежные реформы совпадали с  методами стабилизации валют - нуллификацией  денег, девальвацией, ревальвацией - и  сопровождались восстановлением их размена на металл, возвратом к  золотому или серебряному стандарту. Так, во Франции в конце 18 в. была проведена нуллификация. Взамен аннулированных ассигнатов и земельных мандатов были выпущены металлические и разменные  на золото деньги.

Примером  ревальвации может служить денежная реформа в Великобритании в 1821 г. Во время войны с Францией фунт стерлингов с 1797 г. перестал размениваться  на золото и обесценился на 40%. Когда  обесценение фунта стерлингов составило 2 %, Банк Англии возобновил размен банкнот  на золото по номиналу (1:1).

Аналогичный метод денежных реформ был применен в США, когда инфляция 1861-65 гг. была постепенно преодолена, часть бумажных денег изъята из обращения, курс их по отношению к золоту повысился  до номинала. В 1879 г. правительство США  восстановило размен банкнот на золото по курсу 1:1. Распространенный метод  денежных реформ - девальвация, т.е. официальное  снижение золотого содержания и курса  национальной валюты по отношению к  иностранной. Иногда она приближалась к нуллификации, если обесцененные деньги обменивались на новые по крайне низкому курсу.

Например, в Германии в связи с колоссальным обесценением марки в период и  после 1-й мировой войны (в 1,6 трлн. раз) во время денежной реформы 1924 г. обмен производился по соотношению: 1 новая марка = 1 трлн. старых марок. В Греции в ноябре 1944 г. 50 млрд. старых драхм обменивались на 1 новую драхму. При обращении неразменных кредитных денег девальвация и ревальвация используются в основном для регулирования курса национальных валют, а денежные реформы направлены на укрепление внутреннего денежного обращения. В условиях кризиса экономики, для которого характерна почти хроническая инфляция, денежные реформы не обеспечивают длительной стабильности денежного обращения.[6, с. 200].

В период относительной стабилизации капитализма  после 1-й мировой войны были проведены  денежные реформы, растянувшиеся на ряд лет: с 1922 в Швеции по 1930 в Японии.

В большинстве  стран была проведена девальвация, причем в Германии, Австрии, Венгрии, Польше близкая к нуллификации.

Денежные  реформы не восстановили довоенный  золотомонетный стандарт (только в  Англии в результате денежной реформы 1925 г. было восстановлено довоенное  золотое содержание фунта стерлингов). Капиталистические страны, приспосабливаясь к изменившимся условиям, ввели урезанные  формы золотого монометаллизма - золотослитковый (Великобритания, Франция) и золотодевизный стандарт (примерно в 30 странах, в т.ч. в 16 странах Западной Европы).

США, позиции  которых усилились в итоге 1-й  мировой войны, сохраняли золотомонетный стандарт до 1933 г. После 1-й мировой  войны впервые о практике капитализма  денежные реформы были проведены  в основном с помощью межгосударственных займов США. Великобритания, Франция  использовали тяжелое экономическое  и финансовое положение ряда стран  для навязывания им обременительных  кредитов.

Одним из условий стабилизационных займов, предоставленных  Германии, Австрии, Венгрии, Польше для  проведения денежных реформ было назначение иностранных экспертов, которые  контролировали денежно-кредитную  политику стран-должников. Денежные реформы  после 1-й мировой войны не обеспечили прочной стабилизации денежных систем. Мировой экономический кризис 1929-33 г., который переплелся с денежно-кредитным  и валютным кризисом, привел к отмене золотого стандарта и массовому  обесценению валют.

В ряде капиталистических  стран денежные реформы были проведены  после 2-й мировой войны (в Бельгии - в 1944 г., во Франции, Дании, Голландии  и Норвегии - в 1945 г., а Греции - в 1944-46 гг., в Японии - в 1946 г., в Австрии - в 1947 г.). Они свелись к обмену обесцененных старых денег на новые. Обычно обменивалось ограниченное количество денег (например, в Бельгии до 5 тыс. фр. на одно лицо), остальные суммы зачислялись  на блокированный счет в кредитном  учреждении. В дальнейшем часть блокированных  счетов была разблокирована. В 1958 г. по сравнению с довоенным уровнем  греческая драхма обесценилась в 640 раз, японская иена -в 245 раз, итальянская  лира - в 53 раза, французский франк - в 32 раза, турецкая лира - в 9,5 раза (исчислено  по индексу оптовых цен). Новая  денежная реформа была проведена  во Франции в 1958-60 г. путем девальвации  франка на 17,38 % и деноминации. До 1960 г. старые франки постепенно обменивались на новые по соотношению 100:1. Однако и эта денежная реформа не обеспечила стабилизации французской валюты.[7, с. 276].

2. Денежные реформы в России в ХIХ веке.

Знаменательным в истории  становления финансовой системы  России стал 1802 г., когда манифестом Александра I было создано Министерство финансов. На министра финансов возлагалась обязанность управления государственными доходами и расходами.

Министерство финансов контролировало все источники доходов, Государственное  казначейство занималось всеми расходами, а Государственный контролер  должен был проводить ревизии  всех расчетов. С начала 1820-х гг. Государственное  казначейство было включено в Министерство финансов на правах департамента.

Втягивание России в наполеоновские войны вызвало напряжение всех ее ресурсов. В 1809 г. расходы госбюджета вдвое превышали доходы. С привлечением известного реформатора М.М. Сперанского  был разработан "план финансов" - о финансовых преобразованиях в  стране. Сперанский предполагал осуществить  ряд непопулярных среди основной массы населения мер: увеличить  вдвое-втрое госналоги, поднять цены на пуд соли с 40 коп. до 1 рубля. - за счет роста акциза. В итоге подушная подать выросла до 3 руб. в год, а  доход помещиков с земель был  обложен подоходным прогрессивным  налогом. Низшей была ставка в 1% при 500 руб. дохода, а высшая - 10% с годовых  доходов от имения в 18 тыс. руб. Выросли  и питейные сборы, повышены были гильдейские  налоги с купцов.

Купечество в стране к  тому времени делилось на три гильдии: купцы первой гильдии занимались внешней торговлей; второй гильдии - крупнооптовой торговлей на внутреннем рынке; третьей - розничной торговлей  на внутреннем рынке. Наибольшие налоги платили, естественно, купцы первых двух гильдий.

Возрос и гербовый сбор при оформлении официальных бумаг  и документов. Эти меры должны были удвоить доходную часть бюджета. Увидев положительные результаты реформирования, Государственный Совет России в  августе в 1810 г. утвердил и "основные правила расходования государственных средств", предложенные М. Сперанским. Основным правилом, не утратившим актуальности и поныне, было: расходы должны соответствовать доходам. Они должны подразделяться:

♦ по ведомствам;

♦ по степени нужды в них: необходимые, без которых не может существовать внутренняя и внешняя безопасность, и полезные - с целью гражданского усовершенствования; избыточные - которые ведут к некоторой роскоши и великолепию государства (речь, видимо, шла о представительских расходах в дипломатии, украшении дворцов и государственных помещений и т.д.); бесполезные - на предметы для правительства посторонние;

♦ к третьей части расходов относились расходы "по пространству", т.е. по административным территориям: общегосударственные, губернские, окружные и волостные;

♦ расходы были "по предметному значению", т.е. чрезвычайные и обыкновенные;

♦ последним видом расходов назывались - "по степени постоянства", т.е. стабильные и меняющиеся издержки.

Как известно, госналоги  издавна во всем мире составляли важнейшую  часть доходов казны. Министерством  финансов определялась и налоговая  политика. Налоги оставались главным  источником доходов, основным прямым налогом  до 1880-х гг. была подушная подать, введенная  еще Петром I. Количество плательщиков определялось ревизскими переписями, в 1858 г. была проведена десятая перепись населения. Кроме основной ставки прямого  налога, вводились надбавки целевого назначения: а) на строительство больших (рокадных) государственных дорог; б) на строительство водных сообщений (видимо, каналов, а также очистку  речных фарватеров и т.д.).

Существовали в первой половине XIX в. и специальные государственные  сборы. В 1834 г. был введен сбор с проезда  по шоссе Санкт-Петербург-Москва, а  к 1863 г. он распространился на все 23 крупные шоссейные дороги. Взимались  сборы с пассажиров железных дорог, пароходов и т.д. Действовали пошлины  с имущества, переходящего по наследству или по актам дарений. Существовали паспортные сборы с полисов по страхованию от пожара. Были и местные  сборы.

Доходы Российского государства  росли, но были подорваны вновь в  период Крымской войны. В 1860 г. дефицит  бюджета достиг огромной цифры - 15 млн. 677 тыс. 150 руб. Пришлось его покрывать  за счет роста налогов, займов и эмиссии  денег.

Дефицит стал нарастать с  уходом в 1844 г. с поста министра финансов Е.Ф. Канкрина. А до Крымской войны  оставалось еще почти 10 лет... Факт этот подчеркивает, что Е.Ф. Канкрин был  одним из крупнейших специалистов Рос  сии в области финансовых дел.

Исключительно важную роль в завершении процесс; формирования национальной денежной системы сыграла  и денежная реформа Е.Ф. Канкрина 1839-1843 гг.

1. По указу Николая I от 20 июня 1840 г. главной платежной монетой в Российской Империи провозглашалась серебряная монета российской чеканки. Отныне деньги чеканились лишь из отечественного сырья по государственным стандартам.

2. Российское государство перешло на серебряный монометаллизм, перестав до конца века чеканить золотую монету.

3. В ходе реформы, в 1843 г., ассигнации изъяли их обращения, заменили их кредитными бумагами, которые свободно обменивались на серебряные деньги.

4. С января 1840 г. учреждались депозитные кассы, которые предназначались для хранения вкладов серебряной монеты. Взамен серебра вкладчики получали депозитные билеты, которые отныне использовались для всех платежей в России наравне с серебряной монетой и обменивались на серебро 1:

Именно депозитные билеты подготовили почву для замены ассигнаций новыми бумажными деньгами - кредитными билетами, которые выпускались  достоинством в 1, 3, 5, 10, 25, 100 рублей.

В серебряных деньгах 1840 г. пересчитывались  все государственные доходы и  расходы.

Переход к серебряному  монометаллизму позволял накапливать  государственный золотой запас.

Обмен ассигнаций на государственные  кредитные билеты продолжался с 1843 по 1851 г.600 млн. ассигнационных рублей было обменено на 170 млн. кредитных. Но в период Крымской войны ценность кредитных билетов резко снизилась.

Объективно денежная реформа 1839-1843 гг. помогла развитию товарно-денежных отношений: а) установился твердый  курс серебряного рубля; б) монометаллизм  при изготовлении основной денежной единицы из серебра облегчал и  ускорял торговые сделки, так как  не нужно было проводить сложные  пересчеты золота в серебро и  обратно; в) этой цели служил и отказ  от двойного денежного счета - на ассигнационные рубли и серебряные рубли, тем  более что курс ассигнаций подвергался  постоянному колебанию.

Итогом реформы было сохранение в течение десяти лет до Восточной (Крымской) кампании устойчивой денежной системы. Большой заслугой в этом деле явилась деятельность Министерства финансов во главе с Е.Ф. Канкриным.

Следующим этапом на пути стабилизации финансовой системы в России стали  либеральные реформы Александра II, в том числе финансовая.

Сущность ее сводилась  к трем основным элементам. Первый из них - упорядочение государственных  финансов. Дело в том, что до реформы  контроль за расходованием средств  практически отсутствовал, что приводило  к казнокрадству и бесхозяйственности. Ликвидация финансовой самостоятельности  министерств и ведомств, введение единого общегосударственного бюджета  и единой общегосударственной кассы  навели твердый порядок в расходовании средств. Важное значение имело установление гласности бюджета. С 1862 г. статьи государственных  расходов стали публиковаться в  печати. Все средства государства  теперь концентрировались на счетах Государственного казначейства в Государственном  банке. В 1864 г. был реорганизован  государственный контроль, который  стал проверять целесообразность расходов ведомств и ревизовать состояние  финансов. С 1866 г. отчеты государственного контроля об исполнении бюджета также  стали публиковаться в печати Второй составной частью реформы  была отмена монополии государства  на организацию кредитно-денежных учреждений. Это привело к созданию широкой  сети коммерческих банков, что отвечало потребностям национального хозяйства  в пореформенный период. Третьим  направлением реформы было изменение  налоговой системы. Одним из главных  источников доходов государства  стал "питейный сбор", составлявший до 40% доходной части бюджета.

Но в целом финансовая политика правительства оставалась сословно-направленной. Податное население  по-прежнему несло основную тяжесть  налогов и различных сборов. Для  крестьян с 1124 г. сохранялась подушная подать, для мещан, т.е. городского сословия, она с 1863 г. была заменена налогом  на недвижимое имущество. Освобожденные  от крепостной зависимости крестьяне должны были еще и выплачивать выкупные платежи.