Бюджетный дефицит

     - эффективное использование заемных средств, заключающееся в улучшении качества подготовки и экспертизы проектов, включаемых в перечень республиканских инвестиционных проектов;

     - диверсификация портфеля внешних займов Правительства по валютам займов с целью снижения негативных последствий в случае изменения обменного курса тенге;

     - привлечение внешних займов на финансирование инвестиционных проектов с условием смягчения донорами ограничений по процедурам закупок с одновременным увеличением доли софинансирования Правительством.

     4 Погашение и обслуживание долга:

     - активное управление правительственным долгом путем досрочного погашения наиболее дорогих в обслуживании правительственных займов;

     - принятие местными исполнительными органами активных мер по погашению просроченных долговых обязательств и скорейшему разрешению проблемы неурегулированных долговых обязательств;

     - прогнозирование фискальных рисков - изменения обменного курса тенге к доллару США, кросс-курсов иностранных валют, процентных ставок, недопоступления средств в Национальный фонд вследствие изменения конъюнктуры мировых цен.

     Достижение  поставленных целей и задач должно обеспечить сохранение государственного долга на безопасном уровне, оптимизировать его структуру и повысить устойчивость бюджета в средне- и долгосрочной перспективе. 
 

2.2. Пути совершенствования бюджетно-налоговой политики

     На  текущий момент в Республике Казахстан  становится очевидным необходимость  поиска и скорейшего внедрения эффективных  фискальных методик для перехода нашей экономики на рельсы устойчивого  конкурентного развития. В связи с этим экспертами на основании изучения мирового опыта налогообложения выработан ряд рекомендаций по изменению структуры и порядка налогообложения в ключевых секторах экономики.

     Как известно, инфляция в Республике Казахстан  вызвана в том числе растущими доходами населения и как следствие растущими расходами. Поэтому для естественного сокращения расходов населения необходимо сократить расходы, то есть стимулировать население больше копить и меньше тратить. Копить можно на целевых счетах под жилье, приобретение автомобиля, образование детей.

     Для этого предлагается определенную работником сумму из зарплаты при направлении  ее на целевой счет накопления ставить  на вычеты для расчета индивидуального  подоходного налога. То есть, если работник направляет определенную сумму из зарплаты на целевой счет накопления (например, под жилье), он фактически должен будет заплатить меньше индивидуального подоходного налога.

     В случае раннего снятия средств со счета накопления вся сумма сохраненного подоходного налога должна быть доначислена. В долгосрочной перспективе поступления в бюджет останутся сопоставимыми за счет потенциального увеличения поступлений по налогу на добавленную стоимость и корпоративному подоходному налогу.

     С одной стороны, таким образом  будет сбалансирована структура расходов населения, с другой - созданы условия для решения жизненно важных социальных проблем без прямого государственного финансирования, то есть искоренения практики иждивенчества.

     Подобный  опыт внедрен в Российской Федерации, где утверждено существенное увеличение размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на лечение в медицинских учреждениях. Также разрешено учитывать в сумме социального вычета и взносы граждан страховым организациям по договорам добровольного личного медицинского страхования.

     Очевидно, что инвестиции компаний в научно-технические  разработки способны обеспечить инновационное  развитие страны. В настоящее время  инновационный потенциал казахстанских  компаний крайне низок и не способен обеспечить должного развития.

     Согласно  статистическим данным, лишь 2,1 процента от общего числа казахстанских компаний и предприятий оцениваются как  инновационные, то есть выводящие на рынок новые продукты и технологии. Между тем в России этот показатель составляет 10, в Венгрии и Эстонии - 30 и 42 процента соответственно.

     В связи с этим предлагается увеличить  нормы вычетов для целей расчета  корпоративного подоходного налога по затратам на проведение научно-изыскательских работ, в том числе выполненным  учреждениями образования и науки.

     В данный момент согласно налоговому законодательству возможно всю сумму затрат отнести  на вычеты по КПН. Однако можно внедрить опыт Сингапура, где на вычет идет двукратный размер расходов. Очевидно, это является огромным стимулом для предприятий для вложения средств, так как после налоговая стоимость таких работ фактически уменьшается до                  40 процентов от стоимости услуг.

     Такая мера вновь позволит воспользоваться  мультиплицирующим эффектом, когда  наряду со снижением налоговой нагрузки предприятия будут заинтересованы в реализации перспективных исследовательских проектов инновационного характера, а наука получит дополнительные заказы на коммерческой основе для самофинансирования развития.

       Нам необходимо стимулировать  импорт нового оборудования для создания добавленной стоимости.

     В части импорта оборудования инновационного назначения предлагается произвести полную отмену таможенных пошлин на такое  оборудование, а также разработать  меры по ускоренной их амортизации  для более быстрой окупаемости для предпринимателей и снижения предпринимательских рисков.

     Важной  составляющей производительности труда  является стимулирование качественных взаимоотношений работника и  работодателя. Более того, необходимо вывести предприятия из тени.

     В США ставка налога, аналогичного нашему социальному налогу, определяется каждый раз при формировании бюджета  на финансовый год. В среднем она  колеблется в пределах 15-16 процентов. Во Франции это налог прогрессивный, то есть если у предприятия больше оплата труда, то больше и этот налог. Предельная ставка налога - 13,6 процента.

     Поэтому необходимо рассмотреть возможность  введения прогрессивной шкалы налогообложения  социальным налогом. Не секрет, что  большие предприятия с большим  фондом оплаты труда имеют действенные системы контроля учета рабочего времени работников. Поэтому там редки выплаты черным налом. Однако в малых предприятиях увеличение зарплаты работникам зачастую конфликтует с необходимостью работодателю дополнительно выплачивать 24 процента в качестве социального налога.

     В заключение хотелось бы отметить, все  вышеуказанные меры не будут эффективными без достаточной кампании по широкой  огласке норм закона, вовлекающей  в обсуждение все слои населения. 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение

    Наличие государственного долга является нормальным для активно развивающегося государства. Государственный долг сам по себе не является положительным или отрицательным фактором для экономики страны, если ее экономика стабильна, законодательная база четко регламентирует эту сферу отношений государства и не влияет отрицательно на международный имидж страны.

    В Республики Казахстан эта сфера  государственных отношений достаточно четко регламентирована. Есть законы, подзаконные акты, позволяющие выстроить  четкую систему управления государственным долгом.

    Развитие  национальной экономики невозможно без иностранных кредитов, инвестиций в сырьевые отрасли, привлечения  передовых технологий в экспортные и импортозамещающие отрасли, в  аграрный сектор и производство потребительских  товаров.

    Но  вместе с тем, государству никогда не следует забывать о том, что привлечение иностранного капитала и валютных ресурсов требует обоснованного подхода в части высокоэффективного их использования, должной отдачи заемных средств. Увеличение значительно внешнего долга может привести к долговременным отрицательным экономическим последствиям, связанным с изменением курса национальной валюты, соотношения экспорта и импорта, затруднениями в развитии отечественной экономики.

      В связи с этим расходы и доходы нужно уравнивать с помощью такого инструмента как фискальная политика.

     Подводя итоги, хочу отметить, что проблема госбюджета, независимо от места и  времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно  проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, уравновешенному и не побоюсь этого слова процветающему образу жизни всех субъектов государства.

Литература

1. Экономическая теория /Под ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича, 3-е изд. - СПб.: Изд. СПбГУЭФ, Изд. «Питер», 2004. - 544 с.
2. Сова О.Ю. Сущность и виды дефицита. Финансы С-П 2005 – 209стр.
3. Мельников В.Д., Ильясов К.К. «Финансы» учебник для ВУЗов. Алматы 2001, 268 стр.
4. Государственный бюджет. Учеб. пособие. Мн:БГЭУ, 2003г.
5. Государственный бюджет. К.Ильясов, В.Саткалиева, А.Зейнельгабдин и др.- Алматы: Респ.издат.кабинет, 1994.- 268с.
6. Экономическая  теория: / Под  ред.   В.Д.Камаева.-М.:ВЛАДОС,2003.-591с.
7. Махутова М. Современное состояние государственного бюджета Республики Казахстан //Вестник КазНУ им.Аль-Фараби.Серия экономическая. - 2005.-№3.-С.105-107.
8. Сигарев М.И. Финансовая система в экономике Казахстана. Опыт и проблемы. Алматы, 2007г.
9. Закон «О государственном и гарантированном государством заимствовании и долге» № 464-I от 02.08.1999 года (с изменениями, внесенными Законами РК от 06.11.01г. № 252-II; от 02.07.03 г. № 443-II; от 09.07.03 г. № 482-II; от 10.07.03 г. № 483-II);
10. www.minfin.kz

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение 1