Автоматизация учета кредитов и займов в программе "1С: Предприятие"

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Материальные потоки

 

1.5. Финансовые потоки

Сведение о организации и банках

1.6. Информационные потоки

 

 

Кредиты могут  предоставляться организации путем  оплаты расчетов документов, открытием  лимитированных чековых книжек, аккредитивов и т.п. Кредиты выдаются банками  юридическим лицам на условиях платности, срочности, возвратности и целевого использования.

 

 

 

 

 

 

 

1.7. Составить документооборот задач

 

 

 

 

 

Аптека получила кредит ( для внесения предоплаты поставщику за товар) на два года в размере 1 000 000 руб. с единовременным погашением в конце срока кредита по ставке 19 процентов. Комиссия за выдачу кредита составила 1,5 процентов от суммы кредита и была выплачена банку единовременно в момент получения кредита.

1.7.Бухгалтер сделала следующие проводки.

На дату получения кредита и  оплаты комиссии:

Дебет 51 Кредит 66 субсчет «Расчеты по долгосрочным кредитам» -1 000 000 руб.- получен кредит. Документы ( договор на оказании услуг, акт приема-сдачи выполненных работ, бухгалтерская справка-счет).

Дебет 76 субсчет  «Расчеты с банком» Кредит 51 -15 000 руб.( (1 000 000 руб х 1,5%)- учтена комиссия банку.( выписка банка по расчетному счету).

Ежемесячно:

Дебет 91 Кредит 66 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»-15 833,33 руб((1 000 000 руб х 19%): 12 мес)- учтена в расходах сумма процентов по кредиту.( бухгалтерская справка).

Дебет 66 субсчет «Расчеты по долгосрочным кредитам» Кредит 51-15 616,44 руб (1 000 000 руб. х 19%:365 дн. х 30дн)- оплачена банку сумма процентов по кредиту согласно расшифровке (расчет произведен для случая, когда в месяце начисления процентов 30 дней).( выписка банка по расчетному счету).

Дебет 91 Кредит 76 субсчет «Расчеты с банком»-1250руб (15000руб :12 мес.)- учтена в составе  расходов части комиссии, уплаченная банку при выдаче кредита. ( бухгалтерская справка).

На дату возврата кредита:

Дебет 66 субсчет  «Расчеты по долгосрочным кредитам»  Кредит 51-1 000 000 руб.- возвращен кредит.( выписка банка по расчетному счету).

                       Оборотно-сальдовая  ведомость за март 2012г

№ счета	С-до на начало		Обороты за март		С-до на конец
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
51			1000000,00	1030616,44		30616,44
66			1015616,44	1015833,33		216,89
76			15000,00	1250,00	13750,00
91			17083,33		17083,33
Итого			2047699,77	2047699,77	30833,33	30833,33

 

Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами. Для получения кредита предприятие представляет в обслуживающий его банк заявление на получение кредита, в котором указывается размер, срок и цель, обеспечение кредита с приложением документов, балансы (годовой и на последнюю отчетную дату); технико-экономическое обоснование потребности в кредите, кредитный договор по принятой в данном банке форме; договор залога, договор гарантии или договор страхования ответственности - в зависимости от формы обеспечения кредита, выбранной предприятием по согласованию с банком, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки. В отдельных случаях могут прилагаться дополнительные документы: лицензия; складская справка о наличии товара у поставщика; сертификат на продукцию; справка о полученных заемных средствах в других банках; бизнес-план и другие. В случае обеспечения кредита под залог имущества прилагается также страховой полис на заложенное имущество. Предприятие может получить кредит также в другом банке, не по месту нахождения его расчетного счета. Для этого в заявлении на получение кредита оно указывает сведения: полное и сокращенное наименование предприятия-заемщика с изложением формы ответственности, способа формирования капитала; юридический адрес предприятия; наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет; наименование учредителей, кем и когда зарегистрировано предприятие; основной вид деятельности; размер уставного капитала, в том числе оплаченного; балансовая стоимость имущества, находящегося в собственности предприятия; цель и размер кредита; желательные условия получения кредита (срок, порядок погашения: разовый, поэтапный); образцы подписей должностных лиц, имеющих право подписи банковских документов. Одновременно с заявлением на получение кредита предприятие представляет в банк свой Устав и баланс, заверенные нотариально, а также другие документы. При поступлении заявки на получение кредита банк проверяет кредитоспособность и платежеспособность предприятия-заемщика: оценивает дееспособность, правоспособность и способность своевременно выплатить кредит и проценты по нему. Для проверки заемщик должен представить в банк баланс и финансовый отчет. Если предприятие желает получить кредит в СКВ, необходимо также предоставить документы,  аргументирующие необходимость такого кредита (контракт на выполнение работ или закупку товаров, оборудования, заключенный с иностранной фирмой). В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования. В зависимости от величины кредита решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка либо Общим собранием акционеров. После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим банком решения о его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами кредитный договор. В дальнейшем кредитные взаимоотношения предприятия с банковской организацией строятся на основе заключенного кредитного договора. В кредитном договоре определяется сумма кредита; условия кредитования (срок, кредитный процент, способ обеспечения кредита); обязанности банка (срок и способ, выдачи кредита);права банка (права по изменению процентной ставки, право контроля использования кредита, право штрафных санкций и их описание и т.д.); права заемщика (право досрочного погашения кредита, право на получение неустойки за неисполнение банком своих обязательств); ответственность сторон. Кредитный договор  оформляется в двух равноценных экземплярах - по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием. Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.

В зависимости от условий  кредитного договора между предприятием и банком могут быть заключены  и другие договора, предусмотренные в кредитном договоре.

1.8. Контрольный пример решения задач участка займы и кредиты

Пример 1

Аптека  получила кредит ( для внесения предоплаты поставщику за товар) на два года в размере 1 000 000 руб. с единовременным погашением в конце срока кредита по ставке 19 процентов. Комиссия за выдачу кредита составила 1,5 процентов от суммы кредита и была выплачена банку единовременно в момент получения кредита. Бухгалтер сделала следующие проводки. На дату получения кредита и оплаты комиссии:

Дебет 51 Кредит 66 субсчет «Расчеты по долгосрочным кредитам»-1 000 000 руб.- получен кредит. Документы ( договор на оказании услуг, акт приема сдачи выполненных работ, бухгалтерская справка-счет).Дебет 76 субсчет «Расчеты с банком» Кредит 51-15 000 руб.( (1 000 000 руб х 1,5%)- учтена комиссия банку. ( выписка банка по расчетному счету). Ежемесячно: Дебет 91 Кредит 66 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»-15 833,33 руб((1 000 000 руб х 19%): 12 мес)- учтена в расходах сумма процентов по кредиту.( бухгалтерская справка).Дебет 66 субсчет «Расчеты по долгосрочным кредитам» Кредит 51-15 616,44 руб (1 000 000 руб. х 19%:365 дн. х 30дн)- оплачена банку сумма процентов по кредиту согласно расшифровке (расчет произведен для случая, когда в месяце начисления процентов 30 дней)( выписка банка по расчетному счету).Дебет 91 Кредит 76 субсчет «Расчеты с банком»-1250руб (15000руб :12 мес.)- учтена в составе расходов части комиссии, уплаченная банку при выдаче кредита. ( бухгалтерская справка).На дату возврата кредита: Дебет 66 субсчет «Расчеты по долгосрочным кредитам» Кредит 51-1 000 000 руб.- возвращен кредит. ( выписка банка по расчетному счету).

Оборотно-сальдовая  ведомость за март 2011г

№ счета	С-до на начало		Обороты за март		С-до на конец
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
51			1000000,00	1030616,44		30616,44
66			1015616,44	1015833,33		216,89
76			15000,00	1250,00	13750,00
91			17083,33		17083,33
Итого			2047699,77	2047699,77	30833,33	30833,33

Пример  2

Воспользуемся условиями примера 1. Но допустим, что  в учетной политике аптеки для  целей бухучета установлено, что  проценты по кредиту и комиссии включается в состав прочих расходов исходя из условий кредита. Тогда бухгалтер  сделает следующие проводки:  На дату получения кредита и оплаты комиссии:

Дебет 51 Кредит 66 субсчет «Расчеты по долгосрочным кредитам»-1 000 000 руб.- получен кредит Документы ( договор на оказании услуг, акт приема-сдачи выполненных работ, бухгалтерская справка-счет).Дебет 76 субсчет «Расчеты с банком» Кредит 51-15 000 руб.( (1 000 000 руб х 1,5%)- учтена комиссия банку( выписка банка по расчетному счету).Дебет 91 Кредит 76 субсчет «Расчеты с банком»-15 000руб.-учтена в расходах комиссия банку.( бухгалтерская справка).Ежемесячно:Дебет 91 Кредит 66 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»-15 616,44 руб (1 000 000 руб. х 19% : 365 дн. Х 30 дн)- оплачена банку сумма процентов по кредиту согласно расшифровке банку (расчет произведен для случая, когда в месяце начисления процентов 30 дней)( бухгалтерская справка).Дебет 66 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам» Кредит 51-15 616,44 руб – уплачены проценты по кредиту банку.( выписка банка по расчетному счету).При этом сумма уплаченных банку процентов будет помесячно равна сумме процентов, начисленных в качестве расходов в бухучете аптеки.На дату возврата кредита:Дебет 66 субсчет «Расчеты по долгосрочным кредитам» Кредит 51-1 000 000 руб.- возвращен кредит.( выписка банка по расчетному счету).

Оборотно-сальдовая  ведомость за март 2011г

№ счета	С-до на начало		Обороты за март		С-до на конец
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
51			1000000,00	30616,44	969383,56
66			15616,44	1015616,44		1000000,00
76			15000,00	15000,00
91			30616,44		30616,44
Итого			1061232,88	1061232,88	10000000,00	1000000,00

 

1.10.Организационная структура

 

 

 

1.11.Структура управления

 

 

 

 

 

1.12.Функциональная структура

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредитные отношения в  экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Основными принципами кредитования являются возмездность, срочность и возвратность. Для рассмотрения сущности кредита следует установить разницу между кредитом и займом. Вид кредита является более детальной его характеристикой по организационно-экономическим признакам, используемой для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует и в каждой стране есть свои особенности. В сложившейся нестабильной обстановке главенствующая роль в решении проблем, связанных с формированием  рынка  и развитием отечественного производства,  должна принадлежать банковской системе. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. В связи с этим большое значение имеет своевременный и правильный его учет. Коммерческие банки предоставляют кредиты в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты, подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты более ликвидны, чем долгосрочные и пользуются большим спросом, так как нестабильное положение в экономике страны не дает никакой гарантии в завтрашнем дне. Основными клиентами коммерческого банка, получающими краткосрочные ссуды, являются предприятия розничной торговли, а также торгово-посреднические фирмы. Среди преимуществ долгосрочных кредитов можно выделить более длительный срок пользования кредитом, низкую процентную ставку и большую сумму кредита. Данные кредиты используются юридическими лицами в основном на приобретение основных производственных фондов. Усложнение банковской деятельности, внедрение новых банковских услуг, требуют укрепления надзора за достоверностью учета и отчетности, ликвидностью баланса и прибыльностью коммерческого банка, как с внешней стороны – внешний аудит, так и с внутренней – посредством создания специальных подразделений в структуре коммерческих банков. Являясь мощным средством стимулирования развития экономики, кредитование, векселя, займы и облигации, нуждаются в правильном бухгалтерском учете.