Автоматизация учета кредитов и займов в программе "1С: Предприятие"

Федеральное агентство по образованию

 Байкальский Государственный  Университет Экономики и Права

Колледж Бизнеса и Права

Кафедра Информатики и  Математики

 

 

 

 

Зачетное задание

По дисциплине «Автоматизированная  обработка экономической информации»

 

АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ЗАЙМЫ И КРЕДИТЫ

 В ПРОГРАММЕ «1 С:ПРЕДПРИЯТИЕ»

 

Исполнитель   Степанова И.Ю.      

(дата, подпись)  (группа, Фамилия Имя Отчество)

 

Руководитель    ст. преподаватель Журавлева Т.Г.

(дата, подпись)  (Должность, Фамилия Имя Отчество)

 

 

 

 

 

Иркутск 2012

Оглавление

Введение………………………………………………………………………………………………...3

Глава 1. Система управления учёта займы и кредиты

1.1.Понятие и классификация займы и кредиты…………………………………4-8

1.2.Описать хозяйственные операции участка учета……………………………..9

1.3.Задачи учёта займы и кредиты………………………………………………………..10

1.4.Описать материальные потоки ……………………………………………………….11

1.5.Описать финансовые потоки…………………………………………………………….11

1.6.Описать информационные потоки……………………………………………………11

1.7. Составить документооборот задач………………………………………………….12

1.8.Создать  отчет по проводкам задачи……………………………………………….12-14

1.9.Контрольный пример решения задач выбранного участка учета….15-16

1.10.Организационая структура……………………………………………………………...17

1.11. Структура управления……………………………………………………………………..17

1.12.Функциональная  структура………………………………………………………………18

Заключение……………………………………………………………………………………………….19

Список  литературы……………………………………………………………………………………20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В связи с переходом  нашей страны от административно-командной  системы управления экономикой к  рыночным методам изменилась и резко  возросла роль кредитов и займов.

В настоящее время кредиты  банков, обеспечивая хозяйственную  деятельность предприятий, содействуют  их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника  финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления  предприятия, которое использует кредитные  ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных  инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты  банков.

Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных  средств, содействуют ускорению  оборачиваемости средств предприятия.

Займы, выполняя  функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить заем в наиболее удобной для себя форме - непосредственно заем, в вексельной форме либо выпустив облигации.

В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и  займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности  учета кредитов и займов зависит  знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет  принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет  анализировать рентабельность полученных средств и т.д. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.

Цель данной работы –  исследование системы учёта кредитов и займов в коммерческих организациях. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть  порядок оформления и подачи документов в банк для получения кредита  организацией;

- рассмотреть порядок  бухгалтерского учёта кредитных  операций коммерческих банков;

- рассмотреть понятие  и способ учёта дисконта векселей;

- рассмотреть порядок  учёта краткосрочных и долгосрочных  займов.

При написании данной курсовой работы были использованы нормативные  документы, определяющие методологические основы, порядок организации и  ведения бухгалтерского учёта в  РФ, учебная литература и информация, собранная и осмысленная в  ходе проводимого исследования.

Данное имущество  относится к долгосрочным и краткосрочным  обязательствам и в виду своей  значимости называются «займы и кредиты».

Глава 1 Система управления учета  займы и кредиты

1.1 Понятие и классификация «займов  и кредитов»

Организация для  формирования хозяйственных средств  может помимо собственных источников привлекать заемные средства в виде кредитов банка, займов от юридических  и физических лиц. Заемные средства могут привлекаться для пополнения оборотных средств, приобретения (создания) основных средств, приобретения товаров (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками и др.

Гражданским кодексом РФ установлены следующие виды долговых обязательств, оформляющих заемные  отношения:

·         кредитный договор; 

·         договор займа;

·         товарный и коммерческий кредит (как особые разновидности заемных отношений).

По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства организации-заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и проценты.

Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Для получения  кредита и заключения кредитного договора организация представляет в банк заявление на получение  кредита. К заявлению прилагаются  баланс организации, технико-экономическое  обоснование потребности в кредите, бизнес-план и др., также указываются  возможные способы обеспечения  исполнения обязательств по кредиту. В  случае согласия банка на выдачу кредита  организация составляет кредитный  договор по установленной банком форме.

Проценты за пользование кредитом, порядок и  сроки их выплаты устанавливаются  банком и отражаются в кредитном  договоре.

Основными способами  обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору являются залог, поручительство, банковская гарантия.

Кредитор вправе отказаться от представления заемщику предусмотренного кредитным договором  кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, из которых  возникает невозможность возврата ссуды.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, предметом договора займа могут  быть денежные средства и/или вещи, определенные родовыми признаками.

Договор займа  заключается в письменной форме  в случаях, когда заимодавцем  является юридическое лицо. Договор  займа считается заключенным  с момента передачи денег или  вещей заемщику.

Договоры займа  могут быть процентными или беспроцентными.

Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму  в срок и в порядке, предусмотренные договором займа. Если срок возвращения займа не определен договором, сумма займа должна быть возвращена заимодавцу в течение тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом.

В соответствии с ГК РФ договорами, исполнение которых  связано с передачей в собственность  другой стороне денежных сумм или  других вещей, объединенных родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит).

Организация может  осуществлять привлечение заемных  средств путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций.

Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным  кредитам и займам» служит для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на сроке не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» в дебете счётов 50 «Касса», 51 «Расчётные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д. Краткосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счёте 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются записи по дебету счёта 51 «Расчётные счета» и др. в корреспонденции со счётами 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (по номинальной стоимости облигаций) и 98 «Доходы будущих периодов» (на сумму превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью). Сумма, отнесенная на счёт 98 «Доходы будущих периодов», списываются равномерно в течение срока обращения облигаций га счёт 91 «Прочие доходы и расходы». Если  облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигаций с кредита счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» в дебет счёта 91 «Прочие доходы и расходы». Причитываются по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счёта 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно. На суммы погашенных кредитов и займов дебетируется счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счётами учёта денежных средств. Кредиты и займы, не оплаченных в срок, учитываются обособленно. Аналитический учёт краткосрочных кредитов и займов ведётся по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их. На отдельном субсчёте к счёту 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» учитываются расчёты с кредитными организациями по операции учёта (дисконта) векселей и иных долговых обстоятельств со срокам погашения не более 12 месяцев. Операция учёта (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается организацией- векселедержателем по кредиту счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (номинальная стоимость векселя) и дебету счётов 51 «Расчётные счета» или 52 «Валютные счета» (фактически полученная сумма денежных средств) и 91 «Прочие доходы и расходы» (учётный процент, уплаченный кредитной организации). При возврате организацией- векселедержателем денежных средств, полученных от кредитной организации в результате учёта (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счётами учёта денежных средств. При этом задолжность по расчётам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченными векселями, продолжается учитываться на счётах учёта дебиторской задолженности. Аналитический учёт дисконтированных векселей ведётся по кредитным организация, осуществившим учёт (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям. Учёт расчётов с кредитными организациями, заимодавцами и векселедателями в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельность которой составляется сводная бухгалтерская отчётность, ведётся на счёте 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно. Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» корреспондируется со счетами: По дебету: 50 Касса (Д66 К50); 51 Расчетные счета (Д66 К51); 52 Валютные счета (Д66 К52); 55 Специальные счета в банках (Д66 К55); 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д66 К62); 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Д66 К66); 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д66 К76); 91 Прочие доходы и расходы (Д66 К91). По кредиту: 07 Оборудование к установке (Д07 К66); 08 Вложения во необоротные активы (Д08 К66); 10 Материалы (Д10 К66); 11 Животные на выращивание и откорме (Д11 К66); 41 Товары (Д41 К66); 50 Касса (Д50 К66); 51 Расчётные счёта (Д51 К66); 52 валютные счета (Д52 К66); 55 Специальные счета в банках (Д55 К66); 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками (Д60 К66); 66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам (Д66 К66); 68 Расчёты по налогам и сборам (Д68 К66); 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (Д76 К66); 82 Резервный капитал (Д82 К66); 91 Прочие доходы и расходы (Д91 К66). Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен  для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. Для учёта займов используется пассивные счета 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчёты по долгосрочным  кредитам и займам». Счёт 66 субсчета «Расчёты по займам» предназначен для обобщения информации о состоянии расчётов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлечённым средствам в российском иностранных валютах на срок не более 1  года. Счёт 67 субсчёта «Расчёты по кредитам»  обобщает информацию о состоянии расчётов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлечённым средствам в российском иностранных валютах на срок не более 1  года. По кредиту 66 и 67 отражаются суммы полученных краткосрочных (долгосрочных) займов и номинальная стоимость выпущенных краткосрочных (долгосрочных) ценных бумаг, а по дебету - суммы погашенной задолженности по займам и ценным бумагам. Кредитовое сальдо показывает задолженность по займам и ценным бумагам на начало и коней отчётного периода. Для удобства ведения бухгалтерского учёта целесообразно к счётам по учёту займов сторонних организаций открывать следующие субсчёта: 66-1,67-1- «Основной долг по полученным займам»; 66-2,67-2- «Проценты к оплате по полученным займам»; 66-3,67-3- «Основной долг по просроченным займам»; 66-4,657-4- «Проценты к уплате по просроченным займам»; 66-5,67-5- «Штрафные санкции по договорам займа»; 66-6,67-6- «Займы, полученные под выпуск ценных бумаг и долговых обязательств»; 66-7,67-7- «Кредиты и займы для работников». Аналитический учёт по счетам 66 и 67 ведётся по заимодавцам и срокам погашения кредитов. Суммы полученных займов отражаются по дебету счётов 50,51,52 и т.д. и по кредиту счета 66 и 67. Задолженность перед заимодавцами на счётах 66 и 67 отражается до момента погашения. Погашения займов производятся записью Д-66,67,К-51,52. Сумма платежей по займам рассчитывается из размера и срока, на которой он получен. Проценты по полученным займам, как и по кредитам, уплачиваются по мере их начисления за счёт расходов, т.е. составляется проводка Д-91,К-66,67. При несвоевременном организацией денежных средств осуществляется путём продажи ценных бумаг, на положительную разницу между ценой продажи и номинальной стоимостью ценных бумаг производится запись Д-50,51,К-98, а затем с этого счёта средства равномерно списываются и включаются в состав внереализационных доходов Д-98,К-91. В случае  отрицательной разницы возникают потери, которые списываются за счёт расходов-Д-91, К-66,67 (на эту разницу увеличивается задолженность по займам). Следует отметить в виду, что операции, связанные с выдачей займов, не является базой для исчисления НДС, а поэтому в бухгалтерском учёте организацией- заёмщиков НДС по полученным займам и по оплаченным процентам не отражается. Аналитический учёт по займам ведётся по заимодавцами и сроками их погашения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.Описать хозяйственные операции участка учета

 

 

Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма
	дебет	кредит	Частная	Общая
Погашена задолженность по краткосрочному кредиту: в сумме основного долга	66 субсчет 1	51,52,55	1000000	-
В сумме процентов (по краткосрочному кредиту)	66 субсчет 2	51,52	100000	-
В сумме процентов(по долгосрочному кредиту)	91	51,52	50000	1150000
Предприятием получен долгосрочный кредит	51,52,55, 60,76	67	-	1500000
Погашена задолжность по долгосрочному кредиту: в сумме основного долга	67 субсчёт 1	51,52,55	1000000	-
В сумме процентов за кредит	67 субсчёт 2	51,52,55	500000	-
Организацией получен краткосрочный  кредит	51,52,55, 60,76	66 субсчет 1	-	2000000

 

1.3 Задачи учета займы и кредиты

Основными задачами  учета займы и кредиты  являются:

1. Правильное оформление документов и своевременное отражение в учете операций по поступлению заемных средств и их погашению;
2. Контроль за поступлением и погашением заемных средств;

                    3)  Правильность начисления процентов по заемным средствам и        контроль за сроками их уплаты;

4) Правильное исчисление налогов, связанных с проведением операций с заемными средствами;

5) Проведение инвентаризации заемных обязательств с целью своевременного их погашения и равномерности включения расходов по выплате процентов по заемным средствам;

6) Формирование полной и достоверной информации в бухгалтерской отчетности по наличию и движению заемных обязательств.

В современной экономике  выделяют  коммерческие и банковские кредиты, ссуды. Коммерческий кредит предоставляется  партнёрами в виде отсрочки платежа  за товары, работы, услуги. Банковские кредиты бывают краткосрочными со сроком погашения до одного года и долгосрочными  со сроками погашения более одного года.