Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2015 в 18:09, курсовая работа
Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.
Оценка финансового положения предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.
Введение…………………………………………………………………………...3
Раздел I Метод и методика экономического анализа…………………………..4
1.1.Сущность методов экономического анализа………………………………..4
1.2.Виды методов экономического анализа…………………………………..6
Раздел II Анализ финансового состояния и экономических результатов….13
2.1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……………13
2.1.1. Анализ состава и динамики прибыли……………………………………13
2.1.2. Анализ рентабельности производства и реализации продукции………14
2.2. Анализ финансового состояния предприятия…………………………….15
2.2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса………………………15
2.2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия и диагностика риска банкротства предприятия………………………………………………………..19
Раздел III Анализ использования трудовых ресурсов………………………26
3.1. Анализ использования фонда рабочего времени…………………………26
3.2. Анализ производительности труда………………………………………...28
3.3. Анализ эффективности использования персонала предприятия………...29
3.4. Анализ использования фонда заработной платы………………………....30
Заключение……………………………………………………………………….32
Список использованной литературы…………
Показатели |
Код |
Удельный вес на начало года, % |
Удельный вес на конец года, % |
Отклонения к итогу баланса |
АКТИВ | ||||
1. Внеоборотные активы |
90,8 |
85,3 |
-5,5 | |
1.1 Нематериальные активы |
110 |
2,4 |
0,3 |
-2,1 |
1.2 Основные средства |
120 |
90,4 |
85,0 |
-5,4 |
1.3 Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
- |
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
- |
1.5 Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
- |
2. Оборотные активы |
9,2 |
14,7 |
+5,5 | |
2.1 Запасы |
210 |
3,4 |
8,4 |
+5,0 |
2.2 Налог на добавленную
стоимость по приобретенным |
220 |
31 |
0,1 |
+0,01 |
2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
- |
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1,8 |
1,1 |
-0,7 |
2.5 Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
- |
2.6 Денежные средства |
260 |
3,5 |
2,4 |
-1,1 |
2.7 Прочие оборотные активы |
270 |
0,3 |
2,5 |
+2,2 |
БАЛАНС |
100 |
100 |
0,00 | |
ПАССИВ | ||||
3. Капиталы и резервы |
88,3 |
87,8 |
-0,5 | |
3.1 Уставный капитал |
410 |
31,5 |
29,6 |
-1,9 |
3.2 Добавочный капитал |
420 |
56,3 |
52,7 |
-3,6 |
3.3 Резервный капитал |
430 |
- |
- |
- |
3.4 Фонд социальной сферы |
440 |
- |
- |
- |
3.5 Целевые финансирование и поступления |
450 |
- |
- |
- |
3.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
- |
- |
- |
3.7 Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0,3 |
5,5 |
+5,2 |
5. Краткосрочные обязательства |
10,9 |
12,1 |
+1,2 | |
Займы и кредиты |
610 |
1,1 |
1,0 |
-0,1 |
Кредиторская задолженность |
620 |
9,8 |
11,1 |
+1,3 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
- |
БАЛАНС |
100 |
100 |
0,00 |
2.2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия и диагностика риска банкротства предприятия
Под абсолютными показателями финансовой устойчивости понимают показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. При этом величина запасов берется равной сумме значений строк 210 «Запасы» и 220 «НДС по приобретенным ценностям» бухгалтерского баланса соответственно (сумма такого НДС учитывается при расчете, так как до принятия его к возмещению из бюджета НДС должен финансироваться за счет источников формирования запасов).
Источниками формирования запасов могут выступать элементы собственного капитала и долгосрочных обязательств, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие обязательства. Выбор источников покрытия запасов остается прерогативой хозяйствующего субъекта. Для характеристики источников формирования запасов используются показатели, отражающие степень охвата различных источников:
- наличие собственного
- наличие
собственных и долгосрочных
- общая
величина основных источников
средств для формирования
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов этими источниками:
- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств Е1 = (I раздел пассива - I раздел актива) - Запасы;
- излишек +/- собственных оборотных
и долгосрочных заемных
- излишек +/- общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат, Е3 = [(I раздел пассива - I раздел актива) + II раздел пассива + III раздел пассива] – 3апасы.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Измене-ние | |
1. Источники собственных средств |
29 362 |
31 190 |
+1 828 | |
2. Основные средства и вложения |
30 101,5 |
30 199 |
+97,5 | |
3. Наличие собственного оборотного капитала, Н1 |
-838 |
890 |
+1 728 | |
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
- |
- |
- | |
5. Наличие собственных
и долгосрочных заемных |
-838 |
890 |
+1 728 | |
6. Краткосрочные кредиты и займы |
400 |
387 |
-13 | |
7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, Н3 |
-438 |
1 277 |
+1 715 | |
8. Общая величина запасов и затрат |
-438 |
1 277 |
+1 715 | |
9. Излишек (-) / недостаток (+) собственных оборотных средств, Е1 |
-400 |
-387 |
+13 | |
10. Излишек +/- собственных
оборотных и долгосрочных |
-400 |
-387 |
+13 | |
11.Излишек +/- общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат, Е3 |
3 489 |
3 945 |
+456 | |
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: |
± е1< 0 ±Е2<0 ±Е3≥0 |
± е1< 0 ±Е2<0 ±Е3≥0 |
||
Ситуация 1 |
± е1≥ 0 ±Е2≥0 ±Е3≥0 |
Абсолютная устойчивость финансового состояния | ||
Ситуация 2 |
± е1< 0 ±Е2≥0 ±Е3≥0 |
Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность | ||
Ситуация 3 |
± е1< 0 ±Е2<0 ±Е3≥0 |
Неустойчивое финансовое состояние, при котором возможно нарушение платежеспособности, но, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных и краткосрочных кредитов и заемных средств | ||
Ситуация 4 |
± е1< 0 ±Е2<0 ±Е3<0 |
Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат. |
Показатель |
Уровень показателя | ||
на начало периода |
на конец периода |
Изменение | |
Коэффициент автономии предприятия, % |
88,3 |
87,8 |
-0,5 |
Коэффициент финансовой зависимости, % |
11,7 |
12,1 |
+0,4 |
Коэффициент финансового риска |
13,2 |
13,8 |
+0,6 |
Коэффициент маневренности |
-2,8 |
2,8 |
+5,6 |
Коэффициент мобильности всех средств предприятия |
9,1 |
14,7 |
+5,6 |
Коэффициент финансовой автономии показывает долю собственности собственников предприятия (собственного капитала) в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие. На практике установлено, что общая сумма задолженности не должна превышать сумму собственных источников финансирования, то есть источники финансирования предприятия (общая сумма капитала) должны быть хотя бы наполовину сформированы за счет собственных средств. Критическое значение коэффициента автономии — 0,5. На анализируемом предприятии значение коэффициента выше, чем 50% (88,3% на начало периода и 87,8% на конец периода). Это обозначает, что капитал предприятия большей частью сформирован за счет собственных средств. Отрицательным является его сокращение на 0,5%, таким образом, независимость предприятия от внешних кредиторов сокращается.
Коэффициент финансовой зависимости характеризует долю привлеченных средств в общей сумме средств финансирования. Его увеличение в динамике на 0,4% означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.
Коэффициент финансового риска дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Он показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. На предприятии он вырос на 0,6 пункта, т. е. финансовая устойчивость предприятия возросла.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, т. е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а какая капитализирована. На предприятии наблюдается рост этого коэффициента на 5,6 пункта, что является положительным моментом.
Коэффициент мобильности всех средств предприятия характеризует отношение оборотных средств к валюте баланса, характеризует долю средств для погашения долгов. Чем он выше, тем легче рассчитаться с кредиторами. В нашем случае он невысок – 9,1 и 14,7 на начало и конец периода соответственно.
Определим вероятность банкротства по дискриминантной факторной модели Таффлера.